การมีนโยบายสินเชื่อที่คิดมาอย่างดีเป็นกุญแจสู่ความสำเร็จและความมั่นคงขององค์กรที่ให้บริการสินค้าและบริการโดยมีเงื่อนไขการชำระเงินรอการตัดบัญชี นโยบายสินเชื่อที่ดำเนินการอย่างมีประสิทธิภาพช่วยยกระดับวินัยในการชำระเงินของลูกค้าไปสู่ระดับใหม่เชิงคุณภาพปรับปรุงคุณภาพกระแสเงินสดอย่างมีนัยสำคัญและเป็นผลให้เพิ่มตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพขององค์กร

ผลลัพธ์ที่สำคัญที่สุดคือการปรับปรุงคุณภาพกระแสเงินสด เนื่องจากลูกหนี้เริ่มปฏิบัติต่อภาระผูกพันทางการเงินของตนด้วยความรับผิดชอบมากขึ้น ปริมาณการชำระเงินที่ตรงเวลาเพิ่มขึ้น และเวลาและจำนวนเงินที่ได้รับชำระล่าช้าลดลง มูลค่าการซื้อขายเพิ่มขึ้น ผลกำไรเพิ่มขึ้น และตำแหน่งของบริษัทในตลาดมีเสถียรภาพมากขึ้น

นอกจากนี้บริษัทยังได้รับสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมดังต่อไปนี้:

บัญชีลูกหนี้อยู่ภายใต้การควบคุม สามารถคาดการณ์จำนวนเงินและเวลาในการรับเงินได้

พนักงานได้กำหนดขั้นตอนในการโต้ตอบกับลูกค้าและเรียกเก็บเงินอย่างชัดเจน

การวางแผนมีประสิทธิภาพมากขึ้น เนื่องจากความแม่นยำในการพยากรณ์การรับและรายจ่ายของกองทุนและความจำเป็นในการดึงดูดเงินทุนที่ยืมมา โดยเฉพาะสินเชื่อเพิ่มขึ้น

นโยบายสินเชื่อควรคำนึงถึง:

เป้าหมายเชิงกลยุทธ์ขององค์กร - การเพิ่มปริมาณการขาย, เพิ่มผลกำไรสูงสุดจากสินค้าแต่ละหน่วยด้วยปริมาณการขายที่มีอยู่, เร่งการหมุนเวียนของสินทรัพย์

สถานการณ์ตลาดในปัจจุบัน - การให้สินเชื่อเป็นเรื่องปกติสำหรับองค์กรที่แข่งขันกันหรือไม่

ตำแหน่งการแข่งขันขององค์กรในตลาด - ไม่ว่าองค์กรนั้นจะเป็นผู้ผูกขาดหรือกำลังค้นหาวิธีการใหม่ที่มีประสิทธิภาพในการต่อสู้กับคู่แข่ง

ลักษณะช่องทางการจัดจำหน่ายสินค้าและบริการ - ไม่ว่าองค์กรจะเน้นการทำธุรกรรมแบบครั้งเดียว การทำงานร่วมกับผู้ค้าปลีก หรือกับผู้จัดจำหน่ายที่ซื้อสินค้าเป็นประจำในจำนวนจำกัด

มาดูขั้นตอนการพัฒนานโยบายสินเชื่อกัน ขั้นแรกจำเป็นต้องกำหนดเงื่อนไขในการให้เครดิตการค้าตามประเภทหรือกลุ่มของผู้ซื้อ สำหรับบางบริษัท การก่อตัวของเมทริกซ์ราคาที่เรียกว่า - เอกสารที่ควบคุมระดับราคาของผลิตภัณฑ์หรือบริการขึ้นอยู่กับระยะเวลาของการชำระเงินและการปฏิบัติตามเงื่อนไขอื่น ๆ ประการที่สอง จำเป็นต้องคำนวณระยะเวลาสูงสุดในการให้สินเชื่อเพื่อการค้า

ผู้ที่จะให้เงินกู้ - มาตรฐานในการประเมินผู้ซื้อ

เงื่อนไขใด - การพึ่งพาต้นทุนของสินค้ากับปริมาณการขาย, เงื่อนไขการชำระเงิน, และการปฏิบัติงานอื่น ๆ ที่ได้รับมอบหมายให้กับผู้ซื้อ;

เท่าไหร่ - กำหนดวงเงินสินเชื่อ

จะลงโทษผู้ฝ่าฝืนได้อย่างไร - ขั้นตอนการชำระหนี้ที่ค้างชำระคืออะไร

สิ่งสำคัญคือการเลือกสินเชื่อของลูกค้า การให้สินเชื่อเชิงพาณิชย์แก่ทุกคนจะไม่นำไปสู่การเพิ่มขึ้นของผลกำไร แต่ในทางกลับกันเป็นการลดลง - เนื่องจากลูกหนี้เสียเพิ่มขึ้นด้วยการตัดจำหน่ายในภายหลังและการขาดแคลนเงินทุนสำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์ - ครบกำหนด ความล่าช้าในเงื่อนไขการชำระเงิน ดังนั้นการจะพิจารณาว่าจะให้เงินกู้แก่ใครจึงขึ้นอยู่กับความเสี่ยงของการไม่ชำระคืนหรือความล่าช้าในเงื่อนไขการชำระเงิน การจำแนกผู้ซื้อตามกลุ่มความเสี่ยงถือเป็น "รากฐาน" ของนโยบายสินเชื่อ

หนึ่งในเครื่องมือที่พบบ่อยที่สุดในการแก้ปัญหานี้ที่เกี่ยวข้องกับผู้ซื้อที่ บริษัท มีประสบการณ์ในการทำงานอยู่แล้วคือวิธีการประเมินประวัติเครดิต ขึ้นอยู่กับการจัดอันดับผู้ซื้อตามตัวชี้วัดจำนวนหนึ่งและกำหนดเกณฑ์ในการตัดสินใจให้สินเชื่อ

ตัวชี้วัดในการประเมินประวัติเครดิตสามารถ:

ประเภทของผู้ซื้อ - ผู้จัดจำหน่าย ตัวกลางขายส่ง เครือข่ายค้าปลีก ลูกค้าองค์กร ผู้ซื้อครั้งเดียว ฯลฯ

ระยะเวลาทำงานกับผู้ซื้อ - ปี, ครึ่งปี, ไตรมาส;

ระยะเวลาดำรงอยู่ของวิสาหกิจการจัดซื้อ - จำนวนปีนับจากวันที่จดทะเบียน

วินัยในการชำระเงิน - ไม่ว่าผู้ซื้อจะมีลูกหนี้ที่ "เก่ากว่า" มากกว่าช่วงระยะเวลาหนึ่งเช่นมากกว่า 3 เดือนหรือจำนวนลูกหนี้ที่ค้างชำระ

ปริมาณการซื้อเฉลี่ยต่อเดือนของผู้ซื้อ (สำหรับปีที่แล้ว) หรือส่วนแบ่งการซื้อของผู้ซื้อในปริมาณการขายรวมขององค์กร

เกณฑ์อื่นๆ เช่น ความสำคัญของผู้ซื้อ สถานที่ตั้ง ช่องทางการขายหรือตลาดที่มีศักยภาพ

สำหรับแต่ละตัวบ่งชี้ จะมีการกำหนดน้ำหนักที่มีนัยสำคัญ ผลรวมของน้ำหนักนัยสำคัญทั้งหมดมีค่าเท่ากับหนึ่ง ตามกฎแล้ว น้ำหนักของความสำคัญของตัวชี้วัดจะพิจารณาจากการประเมินโดยผู้เชี่ยวชาญของผู้จัดการและ/หรือกลุ่มผู้เชี่ยวชาญ

ลูกหนี้ทุกคนจะได้รับการประเมินสำหรับแต่ละตัวบ่งชี้และให้คะแนน (ตั้งแต่ 1 ถึง 100) ตัวอย่างเช่นสำหรับลูกหนี้ที่ให้ความร่วมมือกับซัพพลายเออร์มานานกว่าห้าปีคะแนนสำหรับตัวบ่งชี้นี้จะเป็นหนึ่งร้อยคะแนนจากสามถึงสี่ปี - แปดสิบคะแนนเป็นต้น เพื่อสร้างมาตรฐานการประมาณจุด ขอแนะนำให้รวบรวมตารางสรุปการประมาณตัวบ่งชี้เป็นคะแนน

แนวทางการกำหนดระยะเวลาในการกู้ยืมอาจแตกต่างกันโดยพื้นฐาน ประการแรก ระยะเวลาของการกู้ยืมอาจถูกกำหนดโดยตลาด ประการที่สอง บริษัทอาจมีเงื่อนไขการกู้ยืมที่ และประการที่สาม สมมติว่าบริษัทไม่มีข้อจำกัดที่เข้มงวดในการกำหนดเงื่อนไขการกู้ยืมหรือเพียงแค่แก้ไขนโยบายสินเชื่อ ซึ่ง "จุดเริ่มต้น" จะเป็นระยะเวลาการกู้ยืมที่แน่นอน ในสถานการณ์นี้จะมีหลายวิธีเช่นกัน:

จากการเปรียบเทียบกับระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ที่เกิดขึ้นจริงและ/หรือที่วางแผนไว้ (หรือรอบการดำเนินงาน)

ขึ้นอยู่กับการเปรียบเทียบรายได้ส่วนเพิ่มกับต้นทุนของกองทุนที่ยืม

สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงข้อเท็จจริงที่ว่าการให้สินเชื่อแก่คนกลางมีวัตถุประสงค์เพื่อให้โอกาสสำหรับผู้เข้าร่วมช่องทางการจัดจำหน่ายในการขายผลิตภัณฑ์ของซัพพลายเออร์มากขึ้น โดยไม่ถูกจำกัดด้วยจำนวนเงินที่มีอยู่ของพวกเขาเอง เงินกู้ไม่ควรทำหน้าที่เป็นแหล่งเครดิตฟรีสำหรับผู้ซื้อ

ระยะเวลาของการกู้ยืมควรคำนึงถึงระยะเวลาของวงจรการดำเนินงานของผู้ซื้อ และ ตัวอย่างเช่น การชำระเงินรอการตัดบัญชีสำหรับร้านค้าในตลาดเปิดควรน้อยกว่าระยะเวลาการให้ยืมผลิตภัณฑ์สำหรับผู้จัดจำหน่ายอย่างมาก เมื่อกำหนดวงเงินสินเชื่อ คุณสามารถดูปริมาณการขายที่วางแผนไว้สำหรับงวดนั้นได้ ซึ่งหมายความว่ามีการกำหนดระยะเวลาเงินกู้ล่วงหน้า

คุณสามารถใช้เป็นจุดเริ่มต้นเกี่ยวกับปริมาณการขาย (ปริมาณลูกหนี้) ของงวดก่อนหน้าและเปอร์เซ็นต์ของการเติบโตที่บริษัทวางแผนจะบรรลุในช่วงเวลาปัจจุบัน หรือใช้วิธีอื่นใดที่มีพื้นฐานเชิงตรรกะ เนื้อหาของนโยบายเชิงพาณิชย์ของแต่ละบริษัทจะแตกต่างกันอย่างมากขึ้นอยู่กับเป้าหมาย กลยุทธ์ ตลาด และทรัพยากรของบริษัท

เมื่อบริษัทตัดสินใจเกี่ยวกับนโยบายเชิงพาณิชย์แล้ว สิ่งที่เหลืออยู่คือการประเมินประสิทธิภาพและกลไกในการดำเนินการ

การติดตามสถานะลูกหนี้รวมถึง:

การจัดทำงบประมาณลูกหนี้

การจัดทำทะเบียนบัญชีลูกหนี้ "อายุ"

การตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้สำคัญที่แสดงถึงลักษณะของบัญชีลูกหนี้

งบประมาณบัญชีลูกหนี้ถูกสร้างขึ้นในบริบทของคู่ค้า-ผู้ซื้อและ/หรือพื้นที่ธุรกิจ การกำหนดงบประมาณดังกล่าวช่วยให้คุณสามารถคาดการณ์ระดับบัญชีลูกหนี้สำหรับงวดอนาคตและปรับเปลี่ยนได้ทันเวลา

จุดสำคัญในการจัดการบัญชีลูกหนี้คือการสร้างฐานข้อมูลข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีลูกหนี้และความสามารถในการวิเคราะห์

ทะเบียนอายุลูกหนี้ของบัญชีถูกสร้างขึ้นโดยลูกหนี้และตามสาขาธุรกิจ และช่วยให้คุณสามารถประเมินบัญชีลูกหนี้ตาม "กลุ่มอายุ" ต่างๆ และกำหนดระดับและองค์ประกอบของหนี้ที่ "เสีย" และ/หรือค้างชำระ

เช่นเดียวกับสินทรัพย์หมุนเวียนประเภทอื่นๆ ลูกหนี้มักจะประเมินตามมูลค่าการซื้อขาย

ในการกำหนดอัตราส่วนการหมุนเวียนและระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้ "สด" จำเป็นต้องลบจำนวนหนี้สงสัยจะสูญและหนี้เสียออกจากจำนวนลูกหนี้ (เช่นหนี้ที่เกิน 120 วัน)

การเพิ่มระยะเวลาเก็บหนี้ลูกหนี้จะเพิ่มโอกาสที่หนี้เสียจะเพิ่มขึ้น และการเพิ่มปริมาณหนี้เสียจะลดกำไร การเพิ่มระยะเวลาชำระหนี้ของลูกหนี้ทำให้เกิดการขาดแคลนเงินสดและเพิ่มต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการระดมทุนเพิ่มเติมเพื่อใช้ในกิจกรรมการดำเนินงานในปัจจุบัน

เพื่อประเมินประสิทธิผลของการทำงานร่วมกับลูกหนี้ สามารถใช้ตัวบ่งชี้เช่นเวลาเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักของระยะเวลาที่ค้างชำระและระยะเวลาการให้กู้ยืมเปรียบเทียบกับช่วงเวลาก่อนหน้าได้ เมื่อพิจารณาระยะเวลาที่ค้างชำระโดยเฉลี่ยถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก หนี้สงสัยจะสูญและหนี้สูญจะไม่รวมอยู่ในการพิจารณาเพื่อให้แน่ใจว่ามีการเปรียบเทียบที่ยุติธรรม เห็นได้ชัดว่าการเพิ่มขึ้นของเวลาเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักบ่งชี้ว่าประสิทธิภาพในการทำงานกับลูกหนี้ลดลงและการลดลงบ่งบอกถึงสิ่งที่ตรงกันข้าม

การดำเนินการตามนโยบายสินเชื่อควรอยู่ภายใต้ขั้นตอนและคำแนะนำที่อธิบาย:

กฎระเบียบที่แท้จริงสำหรับการมีปฏิสัมพันธ์ของหน่วยงานที่เกี่ยวข้องในกระบวนการจัดการลูกหนี้

การกระทำของบุคลากรของหน่วยงานเหล่านี้และอำนาจของพวกเขา

แผนกนี้ทำให้สามารถควบคุมความสัมพันธ์ระหว่างแผนกและการดำเนินการของบุคลากรได้โดยการกำหนดเป้าหมายขั้นตอนและคำแนะนำที่เกี่ยวข้องไปยังนักแสดงโดยตรง

รูปแบบหนึ่งของกฎระเบียบของขั้นตอนการจัดการลูกหนี้อาจเป็นคำอธิบายและข้อบังคับในรูปแบบของกระบวนการทางธุรกิจเพื่อติดตามการคืนหนี้ของลูกค้า ด้านล่างนี้เป็นตัวอย่างของแผนผังกระบวนการเรียกเก็บเงินลูกหนี้:

กฎระเบียบการจัดการบัญชีลูกหนี้ส่วนใหญ่ระบุว่าหากไม่ชำระเงินตรงเวลา ขั้นตอนแรกควรค้นหาสาเหตุที่ผู้ซื้อไม่ชำระเงิน

ความรู้เกี่ยวกับสถานการณ์เหล่านี้ช่วยให้คุณสามารถให้ความสำคัญอย่างถูกต้องเมื่อพิจารณาการดำเนินการเพิ่มเติม ดังนั้นในบางกรณี เมื่อบริษัทไม่ต้องการสูญเสียลูกค้า ให้หยุดที่การสร้างกำหนดการชำระเงินหรือระงับการส่งมอบเพื่อทำให้ความสัมพันธ์ราบรื่นขึ้นในอนาคต

ปัจจัยหลักที่กำหนดว่าเหตุใดผู้ซื้อจึงไม่ชำระหนี้คือกลุ่มต่อไปนี้

กลุ่มแรก - เหตุผลทางเศรษฐกิจ - มีความเกี่ยวข้องมากที่สุดในสภาวะสมัยใหม่ ผู้ซื้อมีมโนธรรม แต่กำลังประสบปัญหาการขาดแคลนเงินทุนหมุนเวียนชั่วคราวเนื่องจากกระบวนการวิกฤตในตลาด

กลุ่มที่สองคือเหตุผลของลักษณะ "การเมือง" ลูกหนี้มีทรัพย์ไม่ปฏิเสธการชำระแต่ไม่ชำระตรงเวลา ความล่าช้าในการชำระเงินอาจเป็น "ปกติ" สำหรับบริษัทที่กำหนด เช่น เนื่องจากตำแหน่งผูกขาดในตลาด หรือเนื่องจากศักยภาพทางเศรษฐกิจที่เหนือกว่าอย่างมีนัยสำคัญ ซึ่งทำให้บริษัทสามารถกำหนด "สไตล์" ของงานได้ นี่อาจเป็นเพราะลักษณะเฉพาะของกลยุทธ์ทางการเงินของลูกหนี้ที่ชอบ "ใช้ชีวิตโดยใช้หนี้" อย่างต่อเนื่องและด้วยเหตุนี้จึงขยายธุรกิจของเขา

กลุ่มที่สามคือเหตุสุดวิสัยหรือเหตุสุดวิสัย ปัจจัยดังกล่าวอาจไม่เพียงแต่รวมถึงภัยธรรมชาติ อุบัติเหตุ และภัยพิบัติที่มนุษย์สร้างขึ้นอื่นๆ เท่านั้น แต่ยังรวมถึงการแทรกแซงของหน่วยงานผู้มีอำนาจด้วย

กลุ่มที่สี่ คือ เหตุแห่งความไม่ซื่อสัตย์ เช่น ในตอนแรกลูกหนี้ไม่ได้ตั้งใจจะชำระหนี้ บริษัทเหล่านั้นที่ถูกบังคับให้ทำงานกับลูกค้ารายย่อยหรือบุคคลส่วนใหญ่มักต้องติดต่อกับลูกหนี้ประเภทนี้เนื่องจากลักษณะของผลิตภัณฑ์ของตน ลูกหนี้รายใหญ่อาจรู้สึกทึ่งกับความคิดที่จะไม่ชำระเงินในกระบวนการพัฒนาความสัมพันธ์ซึ่งกันและกันหรือสร้างมันขึ้นมาโดยไม่ตั้งใจ

ควรสังเกตว่าการล้มละลายไม่สามารถถือได้ว่ามาจากกลุ่มใดกลุ่มหนึ่ง เนื่องจากถึงแม้ว่ามันจะเกิดขึ้นด้วยเหตุผลทางเศรษฐกิจในวงกว้าง แต่ก็อาจเกิดจากสถานการณ์เหตุสุดวิสัยเดียวกันและเหตุผลที่ไม่ใช่ทางเศรษฐกิจอื่น ๆ ได้เช่นกัน การล้มละลายอาจมีลักษณะที่ไม่ซื่อสัตย์ซึ่งเรียกว่าการล้มละลายที่สมมติขึ้น

เมื่อระบุเหตุผลได้แล้ว คุณจะต้องดำเนินการต่อไปและตัดสินใจว่าจะเน้นไปที่ขั้นตอนด้านกฎระเบียบใด วิธีการมีอิทธิพลต่อลูกหนี้โดยทั่วไปสามารถจำแนกได้ดังนี้:

1. จิตวิทยา. วิธีที่ง่ายที่สุดคือการเตือนอารมณ์ต่างๆ ทางโทรศัพท์ (แฟกซ์ ไปรษณีย์ ฯลฯ) อย่างต่อเนื่อง (ขึ้นอยู่กับสถานการณ์) ลูกหนี้ของคุณจำเป็นต้องรู้ว่าคุณกังวลเกี่ยวกับการชำระล่าช้า ที่ซับซ้อนกว่านั้นคือการกระจายข้อมูลเกี่ยวกับความล่าช้าในการชำระเงินระหว่างซัพพลายเออร์ที่เกี่ยวข้องและผู้มีส่วนได้เสียอื่น ๆ หรือใช้สื่อต่าง ๆ (ซึ่งเป็นกรณีที่รุนแรงที่สุด ยอมรับการสูญเสียผู้ซื้อที่ “ฉาวโฉ่” และชั่งน้ำหนักค่าใช้จ่ายในการโพสต์ข้อมูลและจำนวนหนี้ ). บริษัทหลายแห่งเข้าใจว่าการสูญเสียภาพลักษณ์บางครั้งอาจมีราคาแพงกว่าการสูญเสียทางการเงิน ในขณะเดียวกัน อิทธิพลทางจิตวิทยากลับกลายเป็นว่ามีประสิทธิภาพมากสำหรับลูกหนี้ที่มีมโนธรรม

2. เศรษฐกิจ. วิธีการมีอิทธิพลทางเศรษฐกิจ ได้แก่ การลงโทษทางการเงิน (ค่าปรับ ค่าปรับ ค่าปรับ) และความสัมพันธ์ทางหลักประกัน หากเขาเป็นลูกค้ารายใหญ่พอ คุณควรพยายาม "หารายได้" จากเขาให้น้อยลงเล็กน้อยในวันนี้เพื่อรับรายได้เพิ่มเติมในอนาคต

3. กฎหมาย งานเรียกร้องค่าสินไหมทดแทน การติดต่อก่อนการพิจารณาคดี และสุดท้ายคือการยื่นคำร้องต่อศาล ในกรณีที่ลูกหนี้ของคุณกลายเป็นคนไม่ซื่อสัตย์: เขามีส่วนร่วมในธุรกิจสมมติ การปลอมแปลงเอกสาร และการกระทำผิดทางอาญาอื่น ๆ (กลุ่มที่สี่) การพิจารณาคดีจะได้รับการแก้ไขตามที่คุณต้องการโดยเร็วที่สุด หากลูกหนี้อยู่ในกลุ่มแรกหรือกลุ่มที่สอง (ผู้ผิดนัดโดยสุจริต) การดำเนินคดีทางกฎหมายใดๆ ก็สามารถมีประสิทธิผลในแง่ของการคืนเงินได้เช่นกัน

งานทวงถามหนี้เป็นหนึ่งในหน้าที่ที่ไม่พึงประสงค์ที่สุดที่ต้องมอบหมายให้ใครสักคน ทางเลือกของผู้รับผิดชอบในการชำระหนี้ที่ค้างชำระ แต่ยังไม่ถึงหนี้เสียสำหรับ บริษัท มีหลายทางเลือก:

1. บริการทางการเงิน นักบัญชีและเจ้าหน้าที่การเงินอื่นๆ รู้ดีกว่าใครๆ ว่าใครเป็นหนี้อะไร เท่าไหร่ และที่สำคัญมากคือใช้เวลาเท่าไร ดังนั้นจึงมี "สิ่งล่อใจ" อยู่เสมอที่จะทิ้งงานสกปรกทั้งหมดให้กับนักการเงินที่ควรจะรู้ด้วย และวิธีการชำระหนี้เหล่านี้ ในเวลาเดียวกัน พนักงานทางการเงินที่ตามปกติรู้จักลูกค้าเพียง "บนกระดาษ" จะปฏิบัติต่อลูกหนี้ทุกคนอย่างเท่าเทียมกัน: การสนทนาทางโทรศัพท์หรือการติดต่อทางจดหมายของพนักงานดังกล่าวจะไม่สามารถมีข้อโต้แย้งและคำแนะนำที่แตกต่างกันได้ ในกรณีหนึ่งมันก็คุ้มค่าที่จะเรียกร้องและในอีกกรณีหนึ่งก็แค่ถามเท่านั้นเป็นต้น

2. บริการด้านกฎหมาย ทนายความเข้าใจสิทธิและความรับผิดชอบของตนเองและลูกความดีกว่าผู้อื่น จากมุมมองทางกฎหมาย พวกเขาสามารถติดต่อกับลูกหนี้และนำเสนอข้อเรียกร้องที่สมเหตุสมผลที่สุดจากมุมมองทางกฎหมายได้ แต่ในขณะเดียวกัน แนวทางส่วนบุคคลที่สำคัญเช่นนี้ก็สูญหายไปอีกครั้ง

3. บริการการขาย คนเหล่านี้คือคนที่พบลูกค้า เจรจากับเขา และบรรลุข้อตกลงบางอย่าง พนักงานเชิงพาณิชย์ (ผู้จัดการและผู้ขาย) ไม่เพียงแต่รู้จักลูกค้าด้วยสายตาเท่านั้น แต่ยังมีความคิดเกี่ยวกับลักษณะเฉพาะ ความสามารถที่เป็นไปได้ "คุณค่า" ประวัติความเป็นมาของความสัมพันธ์กับคู่สัญญาและความแตกต่างอื่น ๆ อีกมากมาย

ขณะเดียวกันผู้ขายก็เป็นพนักงานคนเดียวกับที่ไฟเขียวให้ก่อหนี้ ดังนั้นจึงสมเหตุสมผลหากไม่ได้รวบรวมหนี้โดยผู้ที่คำนึงถึงพวกเขา แต่โดยผู้ที่สร้างหนี้ขึ้นมา

บริการทางการเงินจะรับเฉพาะการสนับสนุนด้านข้อมูล โดยแจ้งให้ผู้ซื้อทราบทันทีเกี่ยวกับการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น และบริการการขายเกี่ยวกับการชำระเงินที่เกินกำหนด

บริการด้านกฎหมาย - แจ้งบริการการขายเกี่ยวกับสิทธิและภาระผูกพันที่ผู้ซื้อได้รับและเป็นของพวกเขาตามกฎหมาย และหากเป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับการชำระเงินด้วยเลือดเพียงเล็กน้อย ให้ดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการโอนคดีไปยังศาลอนุญาโตตุลาการ

บทบาทของ "ไวโอลินตัวแรก" ในการคืนลูกหนี้ "สด" ควรเป็นของบริการการขายเท่านั้น

สำเร็จการศึกษา

1.2 ขั้นตอนและขั้นตอนการพัฒนานโยบายสินเชื่อของวิสาหกิจ

การมีนโยบายสินเชื่อที่คิดมาอย่างดีเป็นกุญแจสู่ความสำเร็จและความมั่นคงขององค์กรที่ให้บริการสินค้าและบริการโดยมีเงื่อนไขการชำระเงินรอการตัดบัญชี นโยบายสินเชื่อที่ดำเนินการอย่างมีประสิทธิภาพช่วยยกระดับวินัยในการชำระเงินของลูกค้าไปสู่ระดับใหม่เชิงคุณภาพปรับปรุงคุณภาพกระแสเงินสดอย่างมีนัยสำคัญและเป็นผลให้เพิ่มตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพขององค์กร

ผลลัพธ์ที่สำคัญที่สุดคือการปรับปรุงคุณภาพกระแสเงินสด เนื่องจากลูกหนี้เริ่มปฏิบัติต่อภาระผูกพันทางการเงินของตนด้วยความรับผิดชอบมากขึ้น ปริมาณการชำระเงินที่ตรงเวลาเพิ่มขึ้น และเวลาและจำนวนเงินที่ได้รับชำระล่าช้าลดลง มูลค่าการซื้อขายเพิ่มขึ้น ผลกำไรเพิ่มขึ้น และตำแหน่งของบริษัทในตลาดมีเสถียรภาพมากขึ้น

นอกจากนี้บริษัทยังได้รับสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมดังต่อไปนี้:

บัญชีลูกหนี้อยู่ภายใต้การควบคุม สามารถคาดการณ์จำนวนเงินและเวลาในการรับเงินได้

พนักงานได้กำหนดขั้นตอนในการโต้ตอบกับลูกค้าและเรียกเก็บเงินอย่างชัดเจน

การวางแผนมีประสิทธิภาพมากขึ้น เนื่องจากความแม่นยำในการพยากรณ์การรับและรายจ่ายของกองทุนและความจำเป็นในการดึงดูดเงินทุนที่ยืมมา โดยเฉพาะสินเชื่อเพิ่มขึ้น

นโยบายสินเชื่อควรคำนึงถึง:

เป้าหมายเชิงกลยุทธ์ขององค์กร - การเพิ่มปริมาณการขาย, เพิ่มผลกำไรสูงสุดจากสินค้าแต่ละหน่วยด้วยปริมาณการขายที่มีอยู่, เร่งการหมุนเวียนของสินทรัพย์

สถานการณ์ตลาดในปัจจุบัน - การให้สินเชื่อเป็นเรื่องปกติสำหรับองค์กรที่แข่งขันกันหรือไม่

ตำแหน่งการแข่งขันขององค์กรในตลาด - ไม่ว่าองค์กรนั้นจะเป็นผู้ผูกขาดหรือกำลังค้นหาวิธีการใหม่ที่มีประสิทธิภาพในการต่อสู้กับคู่แข่ง

ลักษณะช่องทางการจัดจำหน่ายสินค้าและบริการ - ไม่ว่าองค์กรจะเน้นการทำธุรกรรมแบบครั้งเดียว การทำงานร่วมกับผู้ค้าปลีก หรือกับผู้จัดจำหน่ายที่ซื้อสินค้าเป็นประจำในจำนวนจำกัด

มาดูขั้นตอนการพัฒนานโยบายสินเชื่อกัน ขั้นแรกจำเป็นต้องกำหนดเงื่อนไขในการให้เครดิตการค้าตามประเภทหรือกลุ่มของผู้ซื้อ สำหรับบางบริษัท การก่อตัวของเมทริกซ์ราคาที่เรียกว่า - เอกสารที่ควบคุมระดับราคาของผลิตภัณฑ์หรือบริการขึ้นอยู่กับระยะเวลาของการชำระเงินและการปฏิบัติตามเงื่อนไขอื่น ๆ ประการที่สอง จำเป็นต้องคำนวณระยะเวลาสูงสุดในการให้สินเชื่อเพื่อการค้า

ผู้ที่จะให้เงินกู้ - มาตรฐานในการประเมินผู้ซื้อ

เงื่อนไขใด - การพึ่งพาต้นทุนของสินค้ากับปริมาณการขาย, เงื่อนไขการชำระเงิน, และการปฏิบัติงานอื่น ๆ ที่ได้รับมอบหมายให้กับผู้ซื้อ;

เท่าไหร่ - กำหนดวงเงินสินเชื่อ

จะลงโทษผู้ฝ่าฝืนได้อย่างไร - ขั้นตอนการชำระหนี้ที่ค้างชำระคืออะไร

สิ่งสำคัญคือการเลือกสินเชื่อของลูกค้า การให้สินเชื่อเชิงพาณิชย์แก่ทุกคนจะไม่นำไปสู่การเพิ่มขึ้นของผลกำไร แต่ในทางกลับกันเป็นการลดลง - เนื่องจากลูกหนี้เสียเพิ่มขึ้นด้วยการตัดจำหน่ายในภายหลังและการขาดแคลนเงินทุนสำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์ - ครบกำหนด ความล่าช้าในเงื่อนไขการชำระเงิน ดังนั้นการจะพิจารณาว่าจะให้เงินกู้แก่ใครจึงขึ้นอยู่กับความเสี่ยงของการไม่ชำระคืนหรือความล่าช้าในเงื่อนไขการชำระเงิน การจำแนกผู้ซื้อตามกลุ่มความเสี่ยงถือเป็น "รากฐาน" ของนโยบายสินเชื่อ

หนึ่งในเครื่องมือที่พบบ่อยที่สุดในการแก้ปัญหานี้ที่เกี่ยวข้องกับผู้ซื้อที่ บริษัท มีประสบการณ์ในการทำงานอยู่แล้วคือวิธีการประเมินประวัติเครดิต ขึ้นอยู่กับการจัดอันดับผู้ซื้อตามตัวชี้วัดจำนวนหนึ่งและกำหนดเกณฑ์ในการตัดสินใจให้สินเชื่อ

ตัวชี้วัดในการประเมินประวัติเครดิตสามารถ:

ประเภทของผู้ซื้อ - ผู้จัดจำหน่าย ตัวกลางขายส่ง เครือข่ายค้าปลีก ลูกค้าองค์กร ผู้ซื้อครั้งเดียว ฯลฯ

ระยะเวลาทำงานกับผู้ซื้อ - ปี, ครึ่งปี, ไตรมาส;

ระยะเวลาดำรงอยู่ของวิสาหกิจการจัดซื้อ - จำนวนปีนับจากวันที่จดทะเบียน

วินัยในการชำระเงิน - ไม่ว่าผู้ซื้อจะมีลูกหนี้ที่ "เก่ากว่า" มากกว่าช่วงระยะเวลาหนึ่งเช่นมากกว่า 3 เดือนหรือจำนวนลูกหนี้ที่ค้างชำระ

ปริมาณการซื้อเฉลี่ยต่อเดือนของผู้ซื้อ (สำหรับปีที่แล้ว) หรือส่วนแบ่งการซื้อของผู้ซื้อในปริมาณการขายรวมขององค์กร

เกณฑ์อื่นๆ เช่น ความสำคัญของผู้ซื้อ สถานที่ตั้ง ช่องทางการขายหรือตลาดที่มีศักยภาพ

สำหรับแต่ละตัวบ่งชี้ จะมีการกำหนดน้ำหนักที่มีนัยสำคัญ ผลรวมของน้ำหนักนัยสำคัญทั้งหมดมีค่าเท่ากับหนึ่ง ตามกฎแล้ว น้ำหนักของความสำคัญของตัวชี้วัดจะพิจารณาจากการประเมินโดยผู้เชี่ยวชาญของผู้จัดการและ/หรือกลุ่มผู้เชี่ยวชาญ

ลูกหนี้ทุกคนจะได้รับการประเมินสำหรับแต่ละตัวบ่งชี้และให้คะแนน (ตั้งแต่ 1 ถึง 100) ตัวอย่างเช่นสำหรับลูกหนี้ที่ให้ความร่วมมือกับซัพพลายเออร์มานานกว่าห้าปีคะแนนสำหรับตัวบ่งชี้นี้จะเป็นหนึ่งร้อยคะแนนจากสามถึงสี่ปี - แปดสิบคะแนนเป็นต้น เพื่อสร้างมาตรฐานการประมาณจุด ขอแนะนำให้รวบรวมตารางสรุปการประมาณตัวบ่งชี้เป็นคะแนน

แนวทางการกำหนดระยะเวลาในการกู้ยืมอาจแตกต่างกันโดยพื้นฐาน ประการแรก ระยะเวลาของการกู้ยืมอาจถูกกำหนดโดยตลาด ประการที่สอง บริษัทอาจมีเงื่อนไขการกู้ยืมที่ และประการที่สาม สมมติว่าบริษัทไม่มีข้อจำกัดที่เข้มงวดในการกำหนดเงื่อนไขการกู้ยืมหรือเพียงแค่แก้ไขนโยบายสินเชื่อ ซึ่ง "จุดเริ่มต้น" จะเป็นระยะเวลาการกู้ยืมที่แน่นอน ในสถานการณ์นี้จะมีหลายวิธีเช่นกัน:

จากการเปรียบเทียบกับระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ที่เกิดขึ้นจริงและ/หรือที่วางแผนไว้ (หรือรอบการดำเนินงาน)

ขึ้นอยู่กับการเปรียบเทียบรายได้ส่วนเพิ่มกับต้นทุนของกองทุนที่ยืม

สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงข้อเท็จจริงที่ว่าการให้สินเชื่อแก่คนกลางมีวัตถุประสงค์เพื่อให้โอกาสสำหรับผู้เข้าร่วมช่องทางการจัดจำหน่ายในการขายผลิตภัณฑ์ของซัพพลายเออร์มากขึ้น โดยไม่ถูกจำกัดด้วยจำนวนเงินที่มีอยู่ของพวกเขาเอง เงินกู้ไม่ควรทำหน้าที่เป็นแหล่งเครดิตฟรีสำหรับผู้ซื้อ

ระยะเวลาของการกู้ยืมควรคำนึงถึงระยะเวลาของวงจรการดำเนินงานของผู้ซื้อ และ ตัวอย่างเช่น การชำระเงินรอการตัดบัญชีสำหรับร้านค้าในตลาดเปิดควรน้อยกว่าระยะเวลาการให้ยืมผลิตภัณฑ์สำหรับผู้จัดจำหน่ายอย่างมาก เมื่อกำหนดวงเงินสินเชื่อ คุณสามารถดูปริมาณการขายที่วางแผนไว้สำหรับงวดนั้นได้ ซึ่งหมายความว่ามีการกำหนดระยะเวลาเงินกู้ล่วงหน้า

คุณสามารถใช้เป็นจุดเริ่มต้นเกี่ยวกับปริมาณการขาย (ปริมาณลูกหนี้) ของงวดก่อนหน้าและเปอร์เซ็นต์ของการเติบโตที่บริษัทวางแผนจะบรรลุในช่วงเวลาปัจจุบัน หรือใช้วิธีอื่นใดที่มีพื้นฐานเชิงตรรกะ เนื้อหาของนโยบายเชิงพาณิชย์ของแต่ละบริษัทจะแตกต่างกันอย่างมากขึ้นอยู่กับเป้าหมาย กลยุทธ์ ตลาด และทรัพยากรของบริษัท

เมื่อบริษัทตัดสินใจเกี่ยวกับนโยบายเชิงพาณิชย์แล้ว สิ่งที่เหลืออยู่คือการประเมินประสิทธิภาพและกลไกในการดำเนินการ

การติดตามสถานะลูกหนี้รวมถึง:

การจัดทำงบประมาณลูกหนี้

การจัดทำทะเบียนบัญชีลูกหนี้ "อายุ"

การตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้สำคัญที่แสดงถึงลักษณะของบัญชีลูกหนี้

งบประมาณบัญชีลูกหนี้ถูกสร้างขึ้นในบริบทของคู่ค้า-ผู้ซื้อและ/หรือพื้นที่ธุรกิจ การกำหนดงบประมาณดังกล่าวช่วยให้คุณสามารถคาดการณ์ระดับบัญชีลูกหนี้สำหรับงวดอนาคตและปรับเปลี่ยนได้ทันเวลา

จุดสำคัญในการจัดการบัญชีลูกหนี้คือการสร้างฐานข้อมูลข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีลูกหนี้และความสามารถในการวิเคราะห์

ทะเบียนอายุลูกหนี้ของบัญชีถูกสร้างขึ้นโดยลูกหนี้และตามสาขาธุรกิจ และช่วยให้คุณสามารถประเมินบัญชีลูกหนี้ตาม "กลุ่มอายุ" ต่างๆ และกำหนดระดับและองค์ประกอบของหนี้ที่ "เสีย" และ/หรือค้างชำระ

เช่นเดียวกับสินทรัพย์หมุนเวียนประเภทอื่นๆ ลูกหนี้มักจะประเมินตามมูลค่าการซื้อขาย

ในการกำหนดอัตราส่วนการหมุนเวียนและระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้ "สด" จำเป็นต้องลบจำนวนหนี้สงสัยจะสูญและหนี้เสียออกจากจำนวนลูกหนี้ (เช่นหนี้ที่เกิน 120 วัน)

การเพิ่มระยะเวลาเก็บหนี้ลูกหนี้จะเพิ่มโอกาสที่หนี้เสียจะเพิ่มขึ้น และการเพิ่มปริมาณหนี้เสียจะลดกำไร การเพิ่มระยะเวลาชำระหนี้ของลูกหนี้ทำให้เกิดการขาดแคลนเงินสดและเพิ่มต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการระดมทุนเพิ่มเติมเพื่อใช้ในกิจกรรมการดำเนินงานในปัจจุบัน

เพื่อประเมินประสิทธิผลของการทำงานร่วมกับลูกหนี้ สามารถใช้ตัวบ่งชี้เช่นเวลาเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักของระยะเวลาที่ค้างชำระและระยะเวลาการให้กู้ยืมเปรียบเทียบกับช่วงเวลาก่อนหน้าได้ เมื่อพิจารณาระยะเวลาที่ค้างชำระโดยเฉลี่ยถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก หนี้สงสัยจะสูญและหนี้สูญจะไม่รวมอยู่ในการพิจารณาเพื่อให้แน่ใจว่ามีการเปรียบเทียบที่ยุติธรรม เห็นได้ชัดว่าการเพิ่มขึ้นของเวลาเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักบ่งชี้ว่าประสิทธิภาพในการทำงานกับลูกหนี้ลดลงและการลดลงบ่งบอกถึงสิ่งที่ตรงกันข้าม

การดำเนินการตามนโยบายสินเชื่อควรอยู่ภายใต้ขั้นตอนและคำแนะนำที่อธิบาย:

กฎระเบียบที่แท้จริงสำหรับการมีปฏิสัมพันธ์ของหน่วยงานที่เกี่ยวข้องในกระบวนการจัดการลูกหนี้

การกระทำของบุคลากรของหน่วยงานเหล่านี้และอำนาจของพวกเขา

แผนกนี้ทำให้สามารถควบคุมความสัมพันธ์ระหว่างแผนกและการดำเนินการของบุคลากรได้โดยการกำหนดเป้าหมายขั้นตอนและคำแนะนำที่เกี่ยวข้องไปยังนักแสดงโดยตรง

รูปแบบหนึ่งของกฎระเบียบของขั้นตอนการจัดการลูกหนี้อาจเป็นคำอธิบายและข้อบังคับในรูปแบบของกระบวนการทางธุรกิจเพื่อติดตามการคืนหนี้ของลูกค้า ด้านล่างนี้เป็นตัวอย่างของแผนผังกระบวนการเรียกเก็บเงินลูกหนี้:

กฎระเบียบการจัดการบัญชีลูกหนี้ส่วนใหญ่ระบุว่าหากไม่ชำระเงินตรงเวลา ขั้นตอนแรกควรค้นหาสาเหตุที่ผู้ซื้อไม่ชำระเงิน

ความรู้เกี่ยวกับสถานการณ์เหล่านี้ช่วยให้คุณสามารถให้ความสำคัญอย่างถูกต้องเมื่อพิจารณาการดำเนินการเพิ่มเติม ดังนั้นในบางกรณี เมื่อบริษัทไม่ต้องการสูญเสียลูกค้า ให้หยุดที่การสร้างกำหนดการชำระเงินหรือระงับการส่งมอบเพื่อทำให้ความสัมพันธ์ราบรื่นขึ้นในอนาคต

ปัจจัยหลักที่กำหนดว่าเหตุใดผู้ซื้อจึงไม่ชำระหนี้คือกลุ่มต่อไปนี้

กลุ่มแรก - เหตุผลทางเศรษฐกิจ - มีความเกี่ยวข้องมากที่สุดในสภาวะสมัยใหม่ ผู้ซื้อมีมโนธรรม แต่กำลังประสบปัญหาการขาดแคลนเงินทุนหมุนเวียนชั่วคราวเนื่องจากกระบวนการวิกฤตในตลาด

กลุ่มที่สองคือเหตุผลของลักษณะ "การเมือง" ลูกหนี้มีทรัพย์ไม่ปฏิเสธการชำระแต่ไม่ชำระตรงเวลา ความล่าช้าในการชำระเงินอาจเป็น "ปกติ" สำหรับบริษัทที่กำหนด เช่น เนื่องจากตำแหน่งผูกขาดในตลาด หรือเนื่องจากศักยภาพทางเศรษฐกิจที่เหนือกว่าอย่างมีนัยสำคัญ ซึ่งทำให้บริษัทสามารถกำหนด "สไตล์" ของงานได้ นี่อาจเป็นเพราะลักษณะเฉพาะของกลยุทธ์ทางการเงินของลูกหนี้ที่ชอบ "ใช้ชีวิตโดยใช้หนี้" อย่างต่อเนื่องและด้วยเหตุนี้จึงขยายธุรกิจของเขา

กลุ่มที่สามคือเหตุสุดวิสัยหรือเหตุสุดวิสัย ปัจจัยดังกล่าวอาจไม่เพียงแต่รวมถึงภัยธรรมชาติ อุบัติเหตุ และภัยพิบัติที่มนุษย์สร้างขึ้นอื่นๆ เท่านั้น แต่ยังรวมถึงการแทรกแซงของหน่วยงานผู้มีอำนาจด้วย

กลุ่มที่สี่ คือ เหตุแห่งความไม่ซื่อสัตย์ เช่น ในตอนแรกลูกหนี้ไม่ได้ตั้งใจจะชำระหนี้ บริษัทเหล่านั้นที่ถูกบังคับให้ทำงานกับลูกค้ารายย่อยหรือบุคคลส่วนใหญ่มักต้องติดต่อกับลูกหนี้ประเภทนี้เนื่องจากลักษณะของผลิตภัณฑ์ของตน ลูกหนี้รายใหญ่อาจรู้สึกทึ่งกับความคิดที่จะไม่ชำระเงินในกระบวนการพัฒนาความสัมพันธ์ซึ่งกันและกันหรือสร้างมันขึ้นมาโดยไม่ตั้งใจ

ควรสังเกตว่าการล้มละลายไม่สามารถถือได้ว่ามาจากกลุ่มใดกลุ่มหนึ่ง เนื่องจากถึงแม้ว่ามันจะเกิดขึ้นด้วยเหตุผลทางเศรษฐกิจในวงกว้าง แต่ก็อาจเกิดจากสถานการณ์เหตุสุดวิสัยเดียวกันและเหตุผลที่ไม่ใช่ทางเศรษฐกิจอื่น ๆ ได้เช่นกัน การล้มละลายอาจมีลักษณะที่ไม่ซื่อสัตย์ซึ่งเรียกว่าการล้มละลายที่สมมติขึ้น

เมื่อระบุเหตุผลได้แล้ว คุณจะต้องดำเนินการต่อไปและตัดสินใจว่าจะเน้นไปที่ขั้นตอนด้านกฎระเบียบใด วิธีการมีอิทธิพลต่อลูกหนี้โดยทั่วไปสามารถจำแนกได้ดังนี้:

1. จิตวิทยา. วิธีที่ง่ายที่สุดคือการเตือนอารมณ์ต่างๆ ทางโทรศัพท์ (แฟกซ์ ไปรษณีย์ ฯลฯ) อย่างต่อเนื่อง (ขึ้นอยู่กับสถานการณ์) ลูกหนี้ของคุณจำเป็นต้องรู้ว่าคุณกังวลเกี่ยวกับการชำระล่าช้า ที่ซับซ้อนกว่านั้นคือการกระจายข้อมูลเกี่ยวกับความล่าช้าในการชำระเงินระหว่างซัพพลายเออร์ที่เกี่ยวข้องและผู้มีส่วนได้เสียอื่น ๆ หรือใช้สื่อต่าง ๆ (ซึ่งเป็นกรณีที่รุนแรงที่สุด ยอมรับการสูญเสียผู้ซื้อที่ “ฉาวโฉ่” และชั่งน้ำหนักค่าใช้จ่ายในการโพสต์ข้อมูลและจำนวนหนี้ ). บริษัทหลายแห่งเข้าใจว่าการสูญเสียภาพลักษณ์บางครั้งอาจมีราคาแพงกว่าการสูญเสียทางการเงิน ในขณะเดียวกัน อิทธิพลทางจิตวิทยากลับกลายเป็นว่ามีประสิทธิภาพมากสำหรับลูกหนี้ที่มีมโนธรรม

2. เศรษฐกิจ. วิธีการมีอิทธิพลทางเศรษฐกิจ ได้แก่ การลงโทษทางการเงิน (ค่าปรับ ค่าปรับ ค่าปรับ) และความสัมพันธ์ทางหลักประกัน หากเขาเป็นลูกค้ารายใหญ่พอ คุณควรพยายาม "หารายได้" จากเขาให้น้อยลงเล็กน้อยในวันนี้เพื่อรับรายได้เพิ่มเติมในอนาคต

3. กฎหมาย งานเรียกร้องค่าสินไหมทดแทน การติดต่อก่อนการพิจารณาคดี และสุดท้ายคือการยื่นคำร้องต่อศาล ในกรณีที่ลูกหนี้ของคุณกลายเป็นคนไม่ซื่อสัตย์: เขามีส่วนร่วมในธุรกิจสมมติ การปลอมแปลงเอกสาร และการกระทำผิดทางอาญาอื่น ๆ (กลุ่มที่สี่) การพิจารณาคดีจะได้รับการแก้ไขตามที่คุณต้องการโดยเร็วที่สุด หากลูกหนี้อยู่ในกลุ่มแรกหรือกลุ่มที่สอง (ผู้ผิดนัดโดยสุจริต) การดำเนินคดีทางกฎหมายใดๆ ก็สามารถมีประสิทธิผลในแง่ของการคืนเงินได้เช่นกัน

งานทวงถามหนี้เป็นหนึ่งในหน้าที่ที่ไม่พึงประสงค์ที่สุดที่ต้องมอบหมายให้ใครสักคน ทางเลือกของผู้รับผิดชอบในการชำระหนี้ที่ค้างชำระ แต่ยังไม่ถึงหนี้เสียสำหรับ บริษัท มีหลายทางเลือก:

1. บริการทางการเงิน นักบัญชีและเจ้าหน้าที่การเงินอื่นๆ รู้ดีกว่าใครๆ ว่าใครเป็นหนี้อะไร เท่าไหร่ และที่สำคัญมากคือใช้เวลาเท่าไร ดังนั้นจึงมี "สิ่งล่อใจ" อยู่เสมอที่จะทิ้งงานสกปรกทั้งหมดให้กับนักการเงินที่ควรจะรู้ด้วย และวิธีการชำระหนี้เหล่านี้ ในเวลาเดียวกัน พนักงานทางการเงินที่ตามปกติรู้จักลูกค้าเพียง "บนกระดาษ" จะปฏิบัติต่อลูกหนี้ทุกคนอย่างเท่าเทียมกัน: การสนทนาทางโทรศัพท์หรือการติดต่อทางจดหมายของพนักงานดังกล่าวจะไม่สามารถมีข้อโต้แย้งและคำแนะนำที่แตกต่างกันได้ ในกรณีหนึ่งมันก็คุ้มค่าที่จะเรียกร้องและในอีกกรณีหนึ่งก็แค่ถามเท่านั้นเป็นต้น

2. บริการด้านกฎหมาย ทนายความเข้าใจสิทธิและความรับผิดชอบของตนเองและลูกความดีกว่าผู้อื่น จากมุมมองทางกฎหมาย พวกเขาสามารถติดต่อกับลูกหนี้และนำเสนอข้อเรียกร้องที่สมเหตุสมผลที่สุดจากมุมมองทางกฎหมายได้ แต่ในขณะเดียวกัน แนวทางส่วนบุคคลที่สำคัญเช่นนี้ก็สูญหายไปอีกครั้ง

3. บริการการขาย คนเหล่านี้คือคนที่พบลูกค้า เจรจากับเขา และบรรลุข้อตกลงบางอย่าง พนักงานเชิงพาณิชย์ (ผู้จัดการและผู้ขาย) ไม่เพียงแต่รู้จักลูกค้าด้วยสายตาเท่านั้น แต่ยังมีความคิดเกี่ยวกับลักษณะเฉพาะ ความสามารถที่เป็นไปได้ "คุณค่า" ประวัติความเป็นมาของความสัมพันธ์กับคู่สัญญาและความแตกต่างอื่น ๆ อีกมากมาย

ขณะเดียวกันผู้ขายก็เป็นพนักงานคนเดียวกับที่ไฟเขียวให้ก่อหนี้ ดังนั้นจึงสมเหตุสมผลหากไม่ได้รวบรวมหนี้โดยผู้ที่คำนึงถึงพวกเขา แต่โดยผู้ที่สร้างหนี้ขึ้นมา

บริการทางการเงินจะรับเฉพาะการสนับสนุนด้านข้อมูล โดยแจ้งให้ผู้ซื้อทราบทันทีเกี่ยวกับการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น และบริการการขายเกี่ยวกับการชำระเงินที่เกินกำหนด

บริการด้านกฎหมาย - แจ้งบริการการขายเกี่ยวกับสิทธิและภาระผูกพันที่ผู้ซื้อได้รับและเป็นของพวกเขาตามกฎหมาย และหากเป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับการชำระเงินด้วยเลือดเพียงเล็กน้อย ให้ดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการโอนคดีไปยังศาลอนุญาโตตุลาการ

บทบาทของ "ไวโอลินตัวแรก" ในการคืนลูกหนี้ "สด" ควรเป็นของบริการการขายเท่านั้น

การวิเคราะห์ฐานะทางการเงินและความมั่นคงทางการเงินของ OJSC "DEK" - "Amurenergosbyt"

ทิศทางหลักในการพัฒนานโยบายทางการเงินขององค์กร ได้แก่ การวิเคราะห์ภาวะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร การพัฒนานโยบายสินเชื่อขององค์กร การบริหารเงินทุนหมุนเวียน...

นโยบายการคลังของรัฐบาลในรัสเซีย

ศูนย์กลางในระบบการเงินของรัฐใด ๆ ถูกครอบครองโดยงบประมาณของรัฐ - แผนทางการเงินของรัฐที่มีอำนาจตามกฎหมาย (รายการรายได้และค่าใช้จ่าย) สำหรับปีปัจจุบัน (งบประมาณ)...

ตัวเลือกนโยบายการจ่ายเงินปันผลลักษณะของพวกเขา

งานที่สำคัญที่สุดของนโยบายการจ่ายเงินปันผลคือการค้นหาการผสมผสานที่เหมาะสมระหว่างผลประโยชน์ของผู้ถือหุ้นกับความต้องการเงินทุนที่เพียงพอสำหรับการพัฒนาองค์กร...

กลยุทธ์การลงทุนขององค์กร

กระบวนการพัฒนากลยุทธ์การลงทุนขององค์กรประกอบด้วยขั้นตอนต่อไปนี้: * การกำหนดระยะเวลาทั่วไปสำหรับการสร้างกลยุทธ์การลงทุน * การกำหนดเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ของกิจกรรมการลงทุน -

การประเมินนโยบายสินเชื่อขององค์กรโดยใช้ตัวอย่างของ MTS OJSC

การจัดทำและการดำเนินการตามนโยบายสินเชื่อควรบรรลุเป้าหมายดังต่อไปนี้: - ยอมให้มีลักษณะของความเสี่ยงดังกล่าว...

การพัฒนางบประมาณองค์กรโดยคำนึงถึงการแก้ปัญหาการลงทุนและงานการจัดการลูกหนี้

โครงการหลักสูตรเสนอให้ประเมินการเปลี่ยนแปลงนโยบายสินเชื่อขององค์กรผ่านการแนะนำระบบส่วนลด งานพิจารณาส่วนลดกระตุ้นการจ่ายเงินตามโครงการ “3/30 สุทธิ 60”...

การพัฒนาและเหตุผลของนโยบายทางการเงินขององค์กร

การพัฒนากลยุทธ์การลงทุนและการประเมินประสิทธิผลโดยใช้ตัวอย่างขององค์กรเกษตรกรรมแบบรวม

การพัฒนากลยุทธ์การลงทุนขององค์กรขึ้นอยู่กับหลักการของกระบวนทัศน์การจัดการใหม่ - ระบบการจัดการเชิงกลยุทธ์ ท่ามกลางหลักการสำคัญ...

การพัฒนางบประมาณทางการเงินสำหรับองค์กร

กระบวนการจัดทำงบประมาณองค์กรมักเกิดขึ้นดังนี้ ประการแรก ขึ้นอยู่กับข้อมูลจากกลยุทธ์ทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร มีการกำหนดเป้าหมายสำหรับช่วงการวางแผนที่กำหนด...

การพัฒนานโยบายการเงินขององค์กร

การพัฒนานโยบายทางการเงินขององค์กรที่ OJSC "Uchkhoz PGSKhA"

ทิศทางหลักในการพัฒนานโยบายทางการเงินขององค์กร ได้แก่: - การวิเคราะห์ภาวะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร - การพัฒนานโยบายการบัญชีและภาษี - การพัฒนานโยบายสินเชื่อขององค์กร - การจัดการ...

การพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินสำหรับกลยุทธ์ทางการเงินของ OJSC "Sadko"

กระบวนการสร้างกลยุทธ์ทางการเงินขององค์กรดำเนินการในขั้นตอนต่อไปนี้ (รูปที่ 1.2) 1. การกำหนดช่วงเวลาทั่วไปสำหรับการสร้างกลยุทธ์ทางการเงิน ช่วงเวลานี้ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขหลายประการ...

นโยบายทางการเงินขององค์กร สถานะทางการเงินของ Stanitsa LLC

ทิศทางหลักในการพัฒนานโยบายทางการเงินขององค์กร ได้แก่: · การวิเคราะห์สภาพทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร · การพัฒนานโยบายสินเชื่อขององค์กร · การบริหารเงินทุนหมุนเวียน...

การก่อตัวของพอร์ตหุ้นของ OJSC Energia

กระบวนการพัฒนากลยุทธ์การลงทุนขององค์กรดำเนินการในขั้นตอนต่อไปนี้: 1) การกำหนดเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ของกิจกรรมการลงทุน; 2) การกำหนดโอกาสในการลงทุนของผู้ลงทุน 3) การกำหนดกำหนดเวลา...

การขายสินค้างานหรือบริการที่มีการชำระเงินรอการตัดบัญชีสามารถนำไปสู่การเปลี่ยนทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท โดยไม่จำเป็น ลดระดับความสามารถในการชำระหนี้ ต้นทุนการติดตามหนี้เพิ่มขึ้น และส่งผลให้ความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนหมุนเวียนลดลง และทุนที่ใช้

ความเกี่ยวข้องโดยเฉพาะคือคำถามของ การจัดการลูกหนี้อย่างมีประสิทธิผลโดยมีจุดประสงค์เพื่อเพิ่มมูลค่ารวมให้เหมาะสมและรับประกันการชำระคืนที่ตรงเวลา

เครื่องมือที่สำคัญที่สุดในการจัดการบัญชีลูกหนี้คือนโยบายเครดิตขององค์กร

นโยบายสินเชื่อ- เป็นเอกสารภายในขององค์กรที่กำหนดกรอบและทิศทางของกิจกรรมการให้กู้ยืมเชิงพาณิชย์ที่มีประสิทธิผล

เราสามารถแยกแยะนโยบายเครดิตของบริษัทได้สามประเภทตามเงื่อนไขที่เกี่ยวข้องกับผู้ซื้อผลิตภัณฑ์: อนุรักษ์นิยม ปานกลาง และก้าวร้าว.

ซึ่งอนุรักษ์นิยมนโยบายสินเชื่อประเภท (ยาก) ขององค์กรมีวัตถุประสงค์เพื่อลดความเสี่ยงด้านเครดิต ในกรณีนี้องค์กรไม่มุ่งมั่นที่จะได้รับผลกำไรเพิ่มเติมสูงโดยการขยายปริมาณการขายผลิตภัณฑ์

ปานกลางประเภทของนโยบายสินเชื่อขององค์กรมุ่งเน้นไปที่ระดับความเสี่ยงด้านเครดิตโดยเฉลี่ยเมื่อขายผลิตภัณฑ์ที่มีการชำระเงินรอการตัดบัญชี ประเภทนี้รวมถึงบริษัทการค้าส่วนใหญ่ที่อยู่ในขั้นตอนของการพัฒนาที่มั่นคง (ไม่ใช่บริษัทใหม่เชิงรุก แต่ก็ไม่ได้ผูกขาดแบบเก่าเช่นกัน)

ก้าวร้าว(หรือสิทธิพิเศษ) ของนโยบายสินเชื่อคือการขยายปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ที่เป็นสินเชื่อโดยไม่คำนึงถึงระดับความเสี่ยงด้านเครดิตที่สูง สิ่งที่อยู่ในใจที่นี่ไม่ใช่บริษัท แต่เป็นทั้งประเทศ - จีนซึ่งทำให้สินค้าราคาถูกท่วมท้นไปทั่วโลก

ในขั้นตอนการเลือกประเภทกรมธรรม์สินเชื่อควรคำนึงถึงปัจจัยหลักดังต่อไปนี้:

• สถานะทั่วไปของเศรษฐกิจซึ่งกำหนดความสามารถทางการเงินของผู้ซื้อและระดับความสามารถในการชำระหนี้
• สถานการณ์ปัจจุบันของตลาดสินค้าโภคภัณฑ์ สถานะความต้องการผลิตภัณฑ์ของบริษัท
• ความสามารถที่เป็นไปได้ขององค์กรในการเพิ่มปริมาณการผลิตในขณะที่ขยายความเป็นไปได้ในการขายโดยการให้สินเชื่อ
• เงื่อนไขทางกฎหมายในการรับประกันการเรียกเก็บเงินลูกหนี้
• ความสามารถทางการเงินขององค์กรในแง่ของการโอนเงินไปยังบัญชีลูกหนี้ปัจจุบัน
• ความคิดทางการเงินของเจ้าของและผู้จัดการขององค์กรทัศนคติต่อระดับความเสี่ยงที่ยอมรับได้ในกระบวนการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ

โครงสร้างนโยบายสินเชื่อ

โครงสร้างนโยบายสินเชื่อที่พบบ่อยที่สุดมีดังนี้

1. วัตถุประสงค์ของนโยบายสินเชื่อ- ได้รับการพัฒนาและติดตั้งโดยองค์กรอิสระ เป้าหมายที่กำหนดจะต้องสอดคล้องกับเป้าหมายเชิงกลยุทธ์หลัก ตัวอย่างเช่น หากเป้าหมายเชิงกลยุทธ์คือการพิชิตตลาดเฉพาะกลุ่ม เป้าหมายของนโยบายสินเชื่ออาจเป็นการสร้างความสัมพันธ์ที่เชื่อถือได้กับลูกค้าและรวบรวม (รวบรวม) หนี้ ในขณะที่ความสัมพันธ์ทางการค้าไม่ควรได้รับอันตราย

2. ประเภทของนโยบายสินเชื่อ- นโยบายสินเชื่อมี 3 ประเภท ขึ้นอยู่กับความรุนแรงของเงื่อนไขการให้กู้ยืมและการเรียกเก็บเงิน: เชิงรุก อนุรักษ์นิยม และปานกลาง เมื่อเลือกนโยบายสินเชื่อที่เหมาะสม องค์กรจะต้องเปรียบเทียบผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นจากการเพิ่มปริมาณการขายกับต้นทุนการให้สินเชื่อการค้า รวมถึงความเสี่ยงของการสูญเสียความสามารถในการละลายที่อาจเกิดขึ้น

3. มาตรฐานการประเมินผู้ซื้อ- ผู้ซื้อผลิตภัณฑ์และ (หรือ) บริการของบริษัทมีทางเลือกที่แตกต่างกันเกี่ยวกับปริมาณการซื้อและการชำระเงินตรงเวลา มีความจำเป็นต้องพัฒนาอัลกอริทึมสำหรับการประเมินผู้ซื้อและกำหนดเงื่อนไขการให้กู้ยืมเชิงพาณิชย์สำหรับผู้ซื้อแต่ละราย อัลกอริทึมนี้จะมีขั้นตอนต่อไปนี้:

• การเลือกตัวบ่งชี้บนพื้นฐานของการประเมินความน่าเชื่อถือทางเครดิตของคู่สัญญา
• กำหนดหลักการในการกำหนดอันดับความน่าเชื่อถือให้กับลูกค้าของบริษัท
• การพัฒนาเงื่อนไขสินเชื่อสำหรับอันดับเครดิตแต่ละระดับ โดยเฉพาะอย่างยิ่งราคาขาย ระยะเวลาเงินกู้ ขนาดสูงสุดของสินเชื่อเชิงพาณิชย์ ระบบส่วนลดและค่าปรับ

4. หน่วยงานที่เกี่ยวข้องกับการจัดการบัญชีลูกหนี้- จำเป็นต้องแบ่งแยกอำนาจและความรับผิดชอบระหว่างแผนกต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการจัดการลูกหนี้ (บริการทางการเงิน ฝ่ายขาย บริการด้านกฎหมาย)

5. การกระทำของบุคลากร- ส่วนนี้อธิบายการดำเนินการของพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการจัดการบัญชีลูกหนี้

องค์ประกอบเชิงปริมาณ

องค์ประกอบเชิงปริมาณหลักของนโยบายสินเชื่อซึ่งกำหนดไว้ในส่วนที่ 3 “มาตรฐานการประเมินผู้ซื้อ” ได้แก่:

• ระยะเวลาของช่วงเวลาที่ผู้ซื้อมีหน้าที่ต้องชำระเงิน
• จำนวนส่วนลดที่ให้กับลูกค้าสำหรับการชำระเงินก่อนวันครบกำหนด
• ระยะเวลาของช่วงเวลาที่ผู้ซื้อมีสิทธิ์ใช้ประโยชน์จากส่วนลด
• การเปลี่ยนแปลงค่าขององค์ประกอบข้างต้นคือการเปลี่ยนแปลงนโยบายสินเชื่อขององค์กรและด้วยเหตุนี้กลไกในการจัดการลูกหนี้

การสร้างแบบจำลองทางการเงิน

เมื่อพัฒนาและ (หรือ) เปลี่ยนแปลงนโยบายสินเชื่อ สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่า ประการแรกควรช่วยเพิ่มมูลค่า (มูลค่า) ของบริษัทให้สูงสุด ดังนั้นจึงจำเป็นต้องประเมินนโยบายสินเชื่อโดยการเปรียบเทียบประโยชน์ที่เป็นไปได้ของการเปลี่ยนแปลงพารามิเตอร์กับต้นทุนที่เกิดจากการผ่อนปรน/กระชับ

ปัจจุบันมีโมเดลและวิธีการมากมายในการประเมินผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงนโยบายสินเชื่อต่อรายได้และต้นทุนของบริษัท

โดยทั่วไป การตัดสินใจยอมรับหรือปฏิเสธการเปลี่ยนแปลงนโยบายเครดิตจะขึ้นอยู่กับระดับส่วนต่างกำไร (เช่น ความแตกต่างระหว่างรายได้และต้นทุนผันแปร) ที่ได้รับจากการจำลองที่ดำเนินการตามพารามิเตอร์เชิงปริมาณที่ระบุ

การวิเคราะห์มูลค่าทรัพย์สินสุทธิ

วิธีการวิเคราะห์ NPV ประกอบด้วยการประเมินเงินลงทุนในบัญชีลูกหนี้ในลักษณะเดียวกับการประเมินโครงการลงทุนใดๆ

เงินสดรับจากการขายสินค้า (การปฏิบัติงานการให้บริการ) ถือเป็นกระแสไหลเข้า เงินทุนไหลออกได้แก่ ต้นทุนขาย ต้นทุนเก็บหนี้ลูกหนี้ ตัดหนี้เสีย

ลองพิจารณาตัวอย่างการประเมินประสิทธิผลของการเปลี่ยนแปลงนโยบายสินเชื่อในสองวิธี

บริษัทผลิตผลิตภัณฑ์ X และกำลังพิจารณาการตัดสินใจเปลี่ยนแปลงนโยบายสินเชื่อปัจจุบัน เงื่อนไขเครดิตใหม่ให้ส่วนลด 2% เมื่อลูกค้าชำระค่าสินค้าภายใน 10 วัน ในกรณีนี้ ระยะเวลาการชำระหนี้ที่เลื่อนออกไปทั้งหมดคือ 60 วัน บริษัทจะจัดทำยอดขายและค่าใช้จ่ายเป็นรายวันตลอดทั้งปี คาดว่าการเปลี่ยนแปลงนโยบายสินเชื่อจะส่งผลต่อการเติบโตของยอดขาย 25%

ข้อมูลเพิ่มเติมสำหรับการวิเคราะห์แสดงอยู่ในตารางด้านล่าง มีความจำเป็นต้องพิจารณาว่าจะเป็นประโยชน์ต่อบริษัทในการเปลี่ยนแปลงนโยบายสินเชื่อปัจจุบันหรือไม่

โต๊ะ. ข้อมูลเบื้องต้นสำหรับการวิเคราะห์

ตัวเลือกโซลูชันหมายเลข 1.

ปริมาณการขายเพิ่มขึ้นเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงนโยบายเครดิต: 1,000 USD x 25% = 250 ดอลลาร์สหรัฐ

ระยะเวลาหมุนเวียนลูกหนี้เฉลี่ยเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงนโยบายเครดิต: 60% x 10 วัน + 40% x 120 วัน = 54 วัน

การเปลี่ยนแปลงระดับลูกหนี้การค้าเฉลี่ย:

• ระดับลูกหนี้การค้าที่แท้จริง: (1,000 ลูกบาศ์ก x 90 วัน) / 365 วัน = 246.58 ดอลลาร์สหรัฐ;
• ระดับลูกหนี้ที่คาดการณ์ไว้เมื่อใช้นโยบายเครดิตที่เปลี่ยนแปลง: (1250 USD x 54 วัน) / 365 วัน = 184.93 ดอลลาร์สหรัฐ;
• จำนวนเงินที่ออกทั้งหมด: 246.58 USD - 184.93 ดอลลาร์สหรัฐฯ = 61.65 ดอลล่าร์สหรัฐ

กำไรจากการขายที่เพิ่มขึ้น: 250 USD x (1 - 0.80) = 50 ดอลลาร์สหรัฐ

รายได้ทางเลือกจากการนำนโยบายสินเชื่อที่แก้ไขเพิ่มเติม: 61.65 USD x 0.20 = 12.33 ดอลลาร์สหรัฐฯ

ต้นทุนเสียโอกาส = (1250 ลูกบาศ์ก x 0.6) x 0.02 = 750 ลูกบาศ์ก x 0.02 = 15 ลูกบาศก์เมตร

รวมผลกระทบจากการนำนโยบายสินเชื่อที่แก้ไขเพิ่มเติม: 50 ดอลลาร์สหรัฐ +12.33 ดอลลาร์สหรัฐฯ - 15 ดอลลาร์สหรัฐ = 47.33 ดอลลาร์สหรัฐฯ

กำไรรวมจากปริมาณการขายเพิ่มเติมและจำนวนเงินออมทางเลือก (จากการปล่อยเงินทุนจากบัญชีลูกหนี้) เกินจำนวนต้นทุนเสียโอกาส ดังนั้น บริษัท อาจตัดสินใจเปลี่ยนแปลงนโยบายสินเชื่อ

ตัวเลือกโซลูชันหมายเลข 2.

ปัญหานี้สามารถแก้ไขได้โดยใช้วิธี NPV ลองใช้สูตรต่อไปนี้:

ที่ไหน,
P คือผลกระทบของการนำนโยบายสินเชื่อที่เปลี่ยนแปลงไปใช้
S0 - ปริมาณการขายจริง
S - ปริมาณการขายที่วางแผนไว้ (โดยประมาณ)
C คือระยะเวลาการหมุนเวียนเฉลี่ยของการชำระเงินต้นทุนการขาย (ในกรณีนี้คือ "0")
d - ให้ส่วนลด;
p คือส่วนแบ่งการขายที่จ่ายในช่วงเวลาที่ให้ส่วนลด
V - ต้นทุนขาย
G - ปริมาณการขายเพิ่มขึ้น
M - จำนวนวันที่ใช้ส่วนลดได้
Q คือจำนวนวันที่ผู้ซื้อที่เหลือชำระหนี้
N คือระยะเวลาการหมุนเวียนที่แท้จริงของลูกหนี้
i คือ อัตราคิดลดต่อวัน (ราคาทุน/365)

เมื่อแทนค่าลงในสูตรแล้วพบว่าผลของการนำนโยบายสินเชื่อที่เปลี่ยนแปลงไปมีผลเป็นบวกและมีค่าเท่ากับ 47.33 ลูกบาศ์ก ดังนั้นบริษัทจึงสามารถนำนโยบายสินเชื่อใหม่มาใช้ได้

3.2 การพัฒนานโยบายสินเชื่อขององค์กร

ลูกค้าประจำมักจะชำระค่าสินค้าด้วยเครดิต และเงื่อนไขการกู้ยืมขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย ในการพัฒนานโยบายจำเป็นต้องตัดสินใจในประเด็นสำคัญดังต่อไปนี้:

ข้อกำหนด เงื่อนไข และมาตรฐานการให้กู้ยืม

เกณฑ์หลักสำหรับความมีประสิทธิผลของนโยบายสินเชื่อคือการเพิ่มความสามารถในการทำกำไรจากกิจกรรมหลักไม่ว่าจะเกิดจากปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้นหรือเนื่องจากการหมุนเวียนของลูกหนี้ที่เร่งขึ้น นโยบายสินเชื่อมีวัตถุประสงค์เพื่อทำหน้าที่เป็นเทมเพลตสำหรับการจำกัดความคิดริเริ่มที่ "สร้างสรรค์" และการคำนวณส่วนบุคคลของพนักงานแต่ละคน พื้นฐานของนโยบายสินเชื่อคือเครื่องมือที่แนะนำโครงสร้างการขายเมื่อให้สินเชื่อแก่ซัพพลายเออร์และมาตรฐานในการให้สินเชื่อที่กำหนดกฎและข้อจำกัด

การจัดหาเงินกู้ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับความเสี่ยงของการไม่ชำระคืนหรือความล่าช้าในการกำจัดทรัพยากรที่ได้รับ ดังนั้นการกระจายผู้ซื้อออกเป็นกลุ่มเสี่ยงจึงเป็นงานหลักประการหนึ่ง เครื่องมือที่พบบ่อยที่สุดอย่างหนึ่งในการแก้ปัญหานี้คือวิธีการประเมินประวัติเครดิต ขึ้นอยู่กับการจัดอันดับผู้ซื้อตามตัวบ่งชี้ที่เลือกจำนวนหนึ่งและแนะนำเกณฑ์การตัดสินใจในการให้สินเชื่อ การใช้วิธีนี้จะช่วยประเมินความเสี่ยงในการชำระเงินล่าช้าให้กับผู้ซื้อรายใดรายหนึ่ง

เพื่อประเมินประวัติเครดิตของลูกหนี้หลักในองค์กรของเรา สามารถแยกแยะตัวบ่งชี้หลักได้สี่ประการ:

· ระยะเวลาทำงานร่วมกับผู้ซื้อ - ตัวอย่างเช่น มีระยะเวลาหกเดือน

· ระยะเวลาการดำรงอยู่ของวิสาหกิจนั้นเอง (จำนวนปีนับจากวันที่จดทะเบียนของรัฐ)

·ปริมาณบัญชีลูกหนี้สะสมมากกว่าหนึ่งไตรมาส - ด้วยเหตุนี้จึงจำเป็นต้องสร้างบัญชีบัญชีผู้สูงอายุ (ดูตารางที่ 3.9)

· ปริมาณการขายเฉลี่ยต่อเดือนต่อลูกค้าที่กำหนดในช่วงหกเดือนที่ผ่านมา

ตารางที่ 3.9. การลงทะเบียนอายุของบัญชีลูกหนี้ ณ วันที่ 01/01/04 (พันรูเบิล)

ในขั้นตอนถัดไป ตัวชี้วัดทั้งหมดจะถูกแปลงเป็นมาตราส่วน 100 จุด ในกรณีนี้ คะแนนสูงสุดในระดับนี้จะถูกกำหนดให้กับค่าที่ต้องการมากที่สุด ดังนั้นหากองค์กรไม่มีลูกหนี้ที่ครบกำหนดมากกว่าหนึ่งไตรมาสตามตัวบ่งชี้นี้ก็จะมี 100 คะแนน จากนั้นตัวบ่งชี้แต่ละตัวจะได้รับการกำหนดน้ำหนักนัยสำคัญและจะแสดงคะแนนสรุปขององค์กรที่เลือก

ตัวอย่างเช่นสำหรับ JSC "เครื่องมือ" ตารางสำหรับการคำนวณคะแนนจะแสดงในตาราง 3.10 CFO สามารถกำหนดน้ำหนักนัยสำคัญได้ หรือคำนวณตามข้อมูลประสิทธิภาพในอดีตขององค์กรก็ได้ ในการทำเช่นนี้ สถิติจะถูกรวบรวมตามตัวบ่งชี้ที่เลือก และโดยใช้ค่าสัมประสิทธิ์สหสัมพันธ์ จะพิจารณาผลกระทบของแต่ละรายการต่อการชำระหนี้ของลูกหนี้

คุณไม่ควรพึ่งพาข้อมูลจากช่วงเวลาที่ผ่านมาโดยสมบูรณ์ - สภาพแวดล้อมขององค์กรและสภาพการทำงานเปลี่ยนแปลงแบบไดนามิกเกินไป การคำนวณประมาณการถ่วงน้ำหนักสำหรับลูกหนี้รายใหญ่ทั้งหมดช่วยให้คุณสามารถกำหนดลำดับความสำคัญเมื่อพิจารณาทางเลือกในการให้กู้ยืมแก่พวกเขา ดังนั้นบริษัทจึงใช้ขั้นตอนแรกในการเพิ่มประสิทธิภาพโครงสร้างบัญชีลูกหนี้

วิธีการประเมินประวัติเครดิตทำให้คุณสามารถชั่งน้ำหนักความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการให้สินเชื่อแก่ผู้ซื้อแต่ละราย ลองพิจารณาวิธีการกำหนดระยะเวลาเงินกู้ที่เหมาะสมซึ่งให้แนวคิดเกี่ยวกับประสิทธิผลของธุรกรรมเชิงพาณิชย์ การคำนวณนโยบายที่เหมาะสมที่สุดสำหรับเงื่อนไขเงินกู้ขึ้นอยู่กับการเปรียบเทียบรายได้เพิ่มเติมที่ได้รับอันเป็นผลมาจากยอดขายที่เพิ่มขึ้นและต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการจัดหาเงินทุนที่เพิ่มขึ้นของลูกหนี้

ในการเริ่มต้น จำเป็นต้องสร้างความสัมพันธ์ระหว่างระยะเวลาของสินเชื่อเชิงพาณิชย์กับระดับการขายหรือรายได้สำหรับผลิตภัณฑ์เฉพาะ (ดูตารางที่ 3.11) โดยอิงจากข้อมูลจากช่วงเวลาที่ผ่านมาและการเจรจาในปัจจุบันกับผู้ซื้อหลัก การมีส่วนร่วมในความคุ้มครอง (กำไรส่วนเพิ่ม) พบได้จากความแตกต่างระหว่างรายได้และต้นทุนผันแปรที่เกี่ยวข้องกับการรับ เนื่องจากปริมาณการขายเพิ่มขึ้นตามระยะเวลาของเงินกู้ สิ่งอื่นๆ ทั้งหมดจะเท่ากัน กลยุทธ์ที่เหมาะสมที่สุดคือการให้สินเชื่อสูงสุดที่เป็นไปได้

ตารางที่ 3.11. ตัวชี้วัดสำหรับผลิตภัณฑ์ (พันรูเบิล)

อย่างไรก็ตาม มีความจำเป็นต้องคำนึงถึงความจำเป็นในการดึงดูดทรัพยากรสินเชื่อเพื่อเป็นเงินทุนหมุนเวียน สมมติว่าต้นทุนของเงินทุนที่ยืมมาคือ 6% ต่อเดือน ดังนั้นเมื่อคำนวณระยะเวลาเงินกู้ที่เหมาะสมที่สุดจึงจำเป็นต้องปรับส่วนความคุ้มครองสำหรับต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการจัดหาเงินกู้ซึ่งคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้: CC = VC × IR × T (3.2)

CC – ต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการให้สินเชื่อ (ต้นทุนเครดิต)

VC – ต้นทุนผันแปรที่เกี่ยวข้องกับรายได้ (ต้นทุนผันแปร)

IR – ต้นทุนของทุนที่ดึงดูด (อัตราดอกเบี้ย) ต่อวัน

T – ระยะเวลาเงินกู้ (เวลา) มีหน่วยเป็นวัน

ข้าว. 3.2 เงินสมทบหลังหักต้นทุนเงินกู้

รูปที่ 3.2 แสดงเส้นค่าสำหรับเงินสมทบที่ครอบคลุมหลังต้นทุนเงินกู้ ซึ่งคำนวณเป็นผลต่างระหว่างเงินสมทบที่ครอบคลุมและต้นทุนของเงินกู้ ดังนั้นระยะเวลาที่เหมาะสมที่สุดในการให้สินเชื่อเชิงพาณิชย์สำหรับผลิตภัณฑ์นี้คือ 40 วันโดยมีเงินฝากที่ครอบคลุมหลังจากชำระต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการระดมทุนเท่ากับ 102,000 รูเบิล

ด้วยการปรับการคำนวณผลลัพธ์สำหรับความเสี่ยงของลูกหนี้ที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้ ทำให้สามารถกำหนดเงื่อนไขการให้สินเชื่อเชิงพาณิชย์ที่สมจริงยิ่งขึ้น ดังนั้นทั้งสองวิธีที่สรุปไว้ซึ่งประกอบกันจึงแสดงให้เห็นแนวทางในการพัฒนานโยบายสินเชื่อ

มาตรฐานการให้สินเชื่อเชิงพาณิชย์

มาตรฐานคือเงื่อนไขขั้นต่ำที่ยอมรับได้ซึ่งผู้ซื้อจะต้องปฏิบัติตาม ดังนั้นส่วนใหญ่มักจะไม่ได้ระบุด้วยค่าสัมบูรณ์ แต่ตามช่วงระยะเวลาหนึ่ง

เกี่ยวกับวิธีการประเมินประวัติเครดิตที่กล่าวถึงก่อนหน้านี้การทำงานกับการจัดอันดับของผู้ซื้อหลักสามารถควบคุมได้ดังนี้ (ดูรูปที่ 3.3):

ข้าว. 3.3 มาตรฐานสินเชื่อ

· หากคะแนนน้อยกว่า 50 คะแนน จะไม่มีการมอบเครดิตให้กับบริษัท

· จาก 50 ถึง 70 คะแนน บริษัทต่างๆ ได้รับการเสนอให้กู้ยืมแบบจำกัด ซึ่งสามารถแสดงในเงื่อนไขเพิ่มเติม (เช่น ในการลงทะเบียนการขายโดยใช้ตั๋วสัญญาใช้เงินที่รวมดอกเบี้ยรับ) หรือข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนเงินกู้พร้อมการควบคุมกำหนดการชำระคืนอย่างเข้มงวดในภายหลัง ;

· ด้วยคะแนนมากกว่า 70 คะแนน จะมีการให้สินเชื่อตามเงื่อนไขปกติ (การให้สินเชื่อพร้อมคำอธิบายในข้อตกลงบทลงโทษสำหรับการชำระล่าช้า) และเงื่อนไขพิเศษก็เป็นไปได้ในกรณีที่มีความสำคัญเชิงกลยุทธ์ของผู้ซื้อรายใดรายหนึ่งหรือ ผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจที่คาดหวังในอนาคต

กฎระเบียบของการตัดสินใจของฝ่ายบริหารในการให้สินเชื่อผ่านการจัดอันดับลูกค้านั้นขึ้นอยู่กับหลักการพื้นฐานของผลตอบแทนทางเศรษฐกิจ ซึ่งผลประโยชน์ทั้งหมดจากการตัดสินใจของฝ่ายบริหารจะต้องมีความสัมพันธ์กับต้นทุนในการดำเนินการตัดสินใจนี้ ประโยชน์ในกรณีของเราคือการเพิ่มขึ้นของส่วนแบ่งที่ครอบคลุมอันเป็นผลมาจากปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้น และต้นทุนคือต้นทุนของทุนที่ดึงดูดและปริมาณหนี้เสียที่คาดการณ์ไว้

มาตรฐานที่นำเสนอจะขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้จำนวนจำกัดซึ่งคำนวณในช่วงเวลาที่จำกัด ด้วยเหตุนี้ หลักเกณฑ์อย่างเป็นทางการที่แสดงออกมาในรูปแบบดิจิทัลจึงได้รับการเสริมด้วยขั้นตอนการอนุมัติ และหากจำเป็น จะต้องเอาชนะข้อจำกัดที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้

ระบบการตั้งสำรองหนี้สงสัยจะสูญ

หนี้สงสัยจะสูญคือลูกหนี้ของวิสาหกิจที่ไม่ได้รับการชำระคืนภายในระยะเวลาที่กำหนดในสัญญา และไม่มีหลักประกันโดยการค้ำประกันที่เหมาะสม ประมาณการหนี้สินหนี้สงสัยจะสูญตั้งขึ้นโดยพิจารณาจากรายการสินค้าคงเหลือของลูกหนี้ จำนวนสำรองจะถูกกำหนดสำหรับหนี้สงสัยจะสูญแต่ละรายการขึ้นอยู่กับสถานะทางการเงินขององค์กรลูกหนี้และการประเมินความน่าจะเป็นของการชำระหนี้

มีระบบส่วนลดให้

ในย่อหน้าก่อน เราได้พูดถึงวิธีการใช้อิทธิพลแบบกดขี่ แต่วิธีการให้กำลังใจมีผลมากกว่า ให้สิทธิประโยชน์ส่วนลดทั้งผู้ซื้อและผู้ขาย ประโยชน์แรกจากการลดต้นทุนในการซื้อสินค้าส่วนที่สองได้รับผลประโยชน์ทางอ้อมเนื่องจากการหมุนเวียนของเงินทุนที่ลงทุนในบัญชีลูกหนี้เร่งขึ้น

ในสภาวะเงินเฟ้อ การเลื่อนการชำระเงินใด ๆ นำไปสู่ความจริงที่ว่าองค์กรได้รับต้นทุนขายผลิตภัณฑ์เพียงบางส่วนเท่านั้น ดังนั้นจึงจำเป็นต้องประเมินความเป็นไปได้ในการให้ส่วนลดสำหรับการชำระเงินก่อนกำหนด

อัลกอริทึมที่คำนึงถึงผลกระทบของอัตราเงินเฟ้อ:

การลดลงของกำลังซื้อของเงินในช่วงเวลาหนึ่งนั้นมีลักษณะโดยใช้ค่าสัมประสิทธิ์ผกผันกับดัชนีราคา:

คุณ = 1/ฉัน ค (3.3)

สำหรับบริษัทของเรา รายได้ต่อปีอยู่ที่ 233,558,000 รูเบิล สมมติว่าขาย 12% ตามเงื่อนไขการชำระเงินล่วงหน้า (แบบฟอร์มหมายเลข 4 "รับล่วงหน้า") ดังนั้น 88% เมื่อมีการก่อตัวของลูกหนี้โดยคำนึงถึงจำนวนการขายเงินสดค่อนข้างน้อยเช่น 205531,000 รูเบิล ดังนั้นระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ยสำหรับลูกหนี้ขององค์กรในปี 2549 จะเป็น: (99560×360):205531 = 174 วัน

อัตราเงินเฟ้อในปี 2551 คาดว่าจะอยู่ที่ 8-10% ต่อปี ลองใช้ตัวเลือกในแง่ร้ายเป็นพื้นฐานเช่น 10% ต่อปี จากนั้นเราจะคำนวณอัตราเงินเฟ้อรายเดือน (TI m) จากสูตรอัตราเงินเฟ้อรายปี (ปี TI):

ปี TI = (1+TI ม.) 12 – 1 (3.4)

เราได้รับ TI m = 0.8% เช่น ความล่าช้าหนึ่งเดือนส่งผลให้ได้รับต้นทุนขายเพียง 99.2% เท่านั้น ดังนั้นดัชนีราคาจึงเท่ากับ I c = 1.008

ในการประมาณการเปลี่ยนแปลงกำลังซื้อของเงินในช่วงเวลาชำระหนี้เราใช้สูตรตามการคำนวณดอกเบี้ยทบต้น:

(3.5)

K u คือค่าสัมประสิทธิ์การลดลงของกำลังซื้อของเงิน

T u – จำนวนการเติบโตของเงินเฟ้อต่อเดือน

k คือตัวเลขที่เป็นพหุคูณของ 30

∆t – เวลาที่เหลือ

สาระสำคัญของสูตรคือค่าสัมประสิทธิ์ของกำลังซื้อที่ลดลงจะถูกกำหนด ณ สิ้นเดือนที่ผ่านมา และจำนวนนี้จะถูกปรับตามจำนวนการเปลี่ยนแปลงของกำลังซื้อในช่วงเวลาของยอดคงเหลือชั่วคราว

ขั้นแรก กำหนดหลายหลากของงวดและจำนวนยอดคงเหลือชั่วคราว: เช่น ในกรณีของเรามันคือ

เป็นผลให้ค่าสัมประสิทธิ์กำลังซื้อลดลงโดยมีอัตราเงินเฟ้อเพิ่มขึ้น 0.8% ต่อเดือนจะเท่ากับ K u = 0.9548

เรามาวาดตารางที่มีตัวเลือกความเท่าเทียมกันในการหมุนเวียนของลูกหนี้และเจ้าหนี้ (ดูตารางที่ 3.12)

ตามผลลัพธ์ของตาราง 3.12 การสูญเสียจากอัตราเงินเฟ้อสำหรับทุก ๆ พันรูเบิลของราคาสัญญาโดยคำนึงถึงการให้ส่วนลด 3% จะเท่ากับ 59.6 รูเบิล ซึ่งเกินจำนวนการสูญเสียภายใต้ตัวเลือก 2 ดังนั้น ไม่สามารถใช้ส่วนลดได้ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว เราสามารถลดจำนวนส่วนลดหรือลดระยะเวลาการชำระเงินลงได้ สมมติว่ามีการใช้ส่วนลด 1% สำหรับระยะเวลาการชำระเงิน 103 วัน จากนั้นความสูญเสียจากภาวะเงินเฟ้อจะอยู่ที่ 39.6 รูเบิลต่อพันรูเบิล กำไรเมื่อเทียบกับตัวเลือก 2 มีขนาดเล็ก 5.2 รูเบิล (45.2–39.6) อย่างไรก็ตาม การแนะนำส่วนลด 1% ภายใต้ระยะเวลาการชำระเงิน 103 วันจะช่วยให้ประหยัดเงินได้ 1,151,000 รูเบิล (205531×5.6/1000)

ตารางที่ 3.12. การวิเคราะห์ทางเลือกวิธีการชำระเงินกับผู้ซื้อและลูกค้า

ตารางที่ 3.13 กล่าวถึงตัวเลือกในการลดระยะเวลาการชำระเงินและความเป็นไปได้ในการให้ส่วนลด ดังนั้นองค์กรสามารถให้ส่วนลดสูงสุดถึง 3% สำหรับการชำระเงินในเวลาน้อยกว่า 50 วัน มากถึง 2% สำหรับการชำระเงินในเวลาน้อยกว่า 90 วัน และส่วนลด 1% สำหรับการชำระเงินใน 100 วัน

ตารางที่ 3.13. การวิเคราะห์ทางเลือกวิธีการชำระเงินกับผู้ซื้อและลูกค้า

ดัชนี	30 วัน	40 วัน	50 วัน	60 วัน	70 วัน	80 วัน	90 วัน	100 วัน
สัมประสิทธิ์การลดลงของกำลังซื้อของเงิน (K u)	0,9921	0,9894	0,9868	0,9842	0,9816	0,979	0,9764	0,9738
ขาดทุนจากอัตราเงินเฟ้อทุก ๆ พันรูเบิลของราคาสัญญา ถู	7,9	10,6	13,2	15,8	18,4	21	23,6	26,2
ผลลัพธ์ของการให้ส่วนลด 1% เมื่อเงื่อนไขการชำระเงินลดลงถู	17,9	20,6 3. พัฒนาแผนการผลิตให้กับองค์กร 4. ระบุจุดแข็งและจุดอ่อนของพัฒนาการ บทที่ 4 การตัดสินใจของฝ่ายบริหารในฐานะหน้าที่การจัดการหลักของการจัดการเชิงกลยุทธ์ คำถามสำหรับการอภิปราย: 1. แนวทางที่เป็นระบบเป็นพื้นฐานสำหรับการพัฒนากลยุทธ์ 2. การวิเคราะห์ระบบมีความสำคัญอย่างไร มันมีบทบาทอย่างไร... ข้อเสนอปัจจุบัน จำเป็นอย่างยิ่งที่จะต้องพัฒนา "นโยบายของรัฐใหม่ในด้านวัตถุดิบแร่" ตามหลักการความมั่นคงของชาติรัสเซีย เพื่อตรวจสอบว่าภารกิจหลักของการควบคุมความสัมพันธ์ของรัฐใน MSC คือการเสริมสร้างระบบการวิจัยทางธรณีวิทยาและรับรองการทำซ้ำฐานทรัพยากรแร่ การใช้อย่างมีเหตุผล... ความเสียหายและค่าคอมมิชชั่นที่นำโดยผู้อำนวยการขององค์กรจะตัดสินใจโดยพิจารณาจากผลลัพธ์ของสินค้าคงคลัง (การกระทำได้รับการอนุมัติจากผู้อำนวยการ) ตามคำสั่งของรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐเบลารุสและกฎหมาย "เกี่ยวกับการบัญชีและการรายงาน" ต้นทุนของทรัพย์สินส่วนเกินที่ค้นพบจะถูกโอนเข้าบัญชี 92 "รายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ" กรณีเกิดการขาดแคลนหรือเสียหายต่อทรัพย์สินภายใน... ตลาดธนาคารใหม่) เกี่ยวข้องกับการก่อตัวของการถือครองที่สามารถเคลื่อนย้ายทรัพยากรธรรมชาติและการเงินได้อย่างยืดหยุ่น ทำให้มั่นใจถึงเสถียรภาพของสถานะทางการเงินภายใต้สภาวะตลาดที่แตกต่างกันสำหรับโลหะมีค่าและหิน ข้อมูลอ้างอิง 1. กฎหมายของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 มีนาคม 2541 41-FZ “เกี่ยวกับโลหะมีค่าและหินมีค่า” 2. กฎหมายของรัฐบาลกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย...

บทนำ……………………………………………………………………………………...3
1. การพัฒนานโยบายสินเชื่อในองค์กร: ขั้นตอนและรูปแบบการควบคุม………………………………………………………………………………………… ...6
1.1. สาระสำคัญและการจัดประเภทลูกหนี้…….………6
1.2. เนื้อหา วัตถุประสงค์ และวัตถุประสงค์ของนโยบายการจัดการลูกหนี้……………………………………………………………..8
1.3. บทบาทของนโยบายสินเชื่อในระบบการจัดการลูกหนี้……………………………………………………………….10
1.4. นโยบายสินเชื่อที่เหมาะสมที่สุด…………………………………….15
2. วิเคราะห์ตัวชี้วัดหลักโดยใช้ตัวอย่าง JSC “RZDstroy”………..22
2.1. การวิเคราะห์โครงสร้างสินทรัพย์ในงบดุล…………………………………….23
2.2. การวิเคราะห์โครงสร้างหนี้สินในงบดุล…………………………………...29
2.3. การประเมินความมั่นคงทางการเงินขององค์กร……………….35
2.4. การวิเคราะห์สภาพคล่องและความสามารถในการละลายขององค์กร……42
2.5. การวิเคราะห์และประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมปัจจุบัน (กิจกรรมทางธุรกิจ) ………………………………………………..48
2.6. การวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร……….53
2.7. การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร…………………………………57
2.8. การพยากรณ์ความเป็นไปได้ของการล้มละลายขององค์กรโดยใช้แบบจำลองห้าปัจจัยของ E. Altman ……………………………………………60
2.9. การวิเคราะห์จุดคุ้มทุนขององค์กร………………………………...62
2.10. ผลของภาระหนี้ทางการเงิน………………………………………….64
สรุป………………………………………………………………………………….68
การอ้างอิง……………………………………………………………71
ภาคผนวก 1 ……………………………………………………………………….72
ภาคผนวก 2 ……………………………………………………………………….75
ภาคผนวก 3……………………………………………………………………...…..76
การแนะนำ

ในกระบวนการของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ องค์กรจำเป็นต้องดำเนินการระงับข้อพิพาทกับคู่ค้า งบประมาณ และหน่วยงานด้านภาษีอย่างต่อเนื่อง เมื่อจัดส่งผลิตภัณฑ์หรือให้บริการ ตามกฎแล้วองค์กรจะไม่ได้รับเงินในการชำระเงินทันที นั่นคือให้เครดิตลูกค้า ดังนั้นในช่วงเวลาตั้งแต่การจัดส่งสินค้าจนถึงช่วงเวลาที่ได้รับการชำระเงิน เงินของบริษัทจะหยุดชะงักในรูปแบบของบัญชีลูกหนี้ ระดับของมันถูกกำหนดโดยปัจจัยหลายประการ: ประเภทของผลิตภัณฑ์ ความสามารถของตลาด ระดับความอิ่มตัวของตลาดกับผลิตภัณฑ์นี้ ข้อกำหนดของสัญญา และระบบการชำระเงินที่องค์กรนำมาใช้ ปัจจัยสุดท้ายมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับผู้จัดการทางการเงินในบริบทของการวางแผนกระแสเงินสดปัจจุบัน
การจัดการบัญชีลูกหนี้ส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับการติดตามการหมุนเวียนของเงินทุนในการชำระหนี้ การเร่งความเร็วของการหมุนเวียนในการเปลี่ยนแปลงถือเป็นแนวโน้มเชิงบวก
องค์กรที่มีเหตุผลในการควบคุมสถานะของการชำระหนี้ช่วยเสริมสร้างวินัยตามสัญญาและการชำระบัญชีลดลูกหนี้และเจ้าหนี้เร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนและเป็นผลให้ปรับปรุงสถานะทางการเงินขององค์กร การเพิ่มขึ้นหรือลดลงของลูกหนี้หรือเจ้าหนี้นำไปสู่การเปลี่ยนแปลงฐานะทางการเงินขององค์กร มีความจำเป็นต้องติดตามและวิเคราะห์สถานะของการตั้งถิ่นฐาน เพื่อจุดประสงค์นี้ จะใช้ข้อมูลทางบัญชีและการรายงาน
องค์กรใด ๆ ในโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนมีลูกหนี้ซึ่งขนาดดังกล่าวมักจะน่าประทับใจ การแข่งขันและความปรารถนาที่จะเพิ่มปริมาณการขายผลิตภัณฑ์บังคับให้มีการใช้เครดิตสินค้าโภคภัณฑ์ (เชิงพาณิชย์) นั่นคือเพื่อขายสินค้าของคุณด้วยการชำระเงินรอการตัดบัญชี อย่างไรก็ตามความปรารถนาที่มากเกินไปที่จะขยายตลาดการขายโดยใช้วิธีการขายนี้อาจกระตุ้นให้เกิดการเพิ่มขึ้นของลูกหนี้การค้าที่ไม่สามารถควบคุมได้และสภาพคล่องลดลง ในขณะเดียวกัน บริษัทเองก็เสี่ยงที่จะล้มละลายเนื่องจากการขาดแคลนเงินทุน ท้ายที่สุดเขามีภาระผูกพันต่อซัพพลายเออร์สินค้าและบริการ
สำหรับองค์กร การให้สินเชื่อการค้าปลอดดอกเบี้ยแก่ลูกค้านั้นสมเหตุสมผลก็ต่อเมื่อผลประโยชน์จากการขายที่มีการชำระเงินรอการตัดบัญชีอย่างน้อยไม่น้อยกว่าต้นทุนของเงินกู้ดังกล่าว การควบคุมและการจัดการบัญชีลูกหนี้สามารถช่วยบริษัทจากปัญหาเหล่านี้ได้ และช่วยเพิ่มความอยู่รอดทางเศรษฐกิจในโลกธุรกิจที่ซับซ้อน
บัญชีลูกหนี้ไม่เพียงแต่มีด้านลบเท่านั้น แต่ยังรวมถึงด้านบวกด้วย การปรากฏตัวของมันบ่งบอกถึงความน่าดึงดูดและความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์และช่วยให้สามารถดึงดูดผู้ซื้อรวมถึงผู้ที่ประสบปัญหาทางการเงิน อย่างไรก็ตาม การขาดแคลนเงินสด การโยกย้ายทรัพยากรทางการเงินขององค์กร และความเสี่ยงของลูกหนี้ที่เสียจะมีค่ามากกว่าความสมดุลนี้อย่างมาก
ภารกิจหลักของผู้จัดการคือการสร้างระบบการตัดสินใจที่จะช่วยให้พวกเขาสามารถประเมินและเปรียบเทียบผลประโยชน์และความเสี่ยงเมื่อสรุปธุรกรรมด้วยการชำระเงินรอตัดบัญชี ดังนั้นเพื่อให้บรรลุจำนวนเงินที่เหมาะสมของลูกหนี้และรับประกันการชำระหนี้ที่ตรงเวลา นโยบายสินเชื่อจึงได้รับการพัฒนาและทบทวนอย่างสม่ำเสมอ นโยบายสินเชื่อจะต้องสอดคล้องกับกลยุทธ์การพัฒนาขององค์กรและเกี่ยวข้องกับการแก้ไขปัญหาหลัก:
· คู่สัญญารายใดที่สามารถให้เครดิตทางการค้าได้ และคู่สัญญาใดที่ไม่พึงประสงค์
· ภายใต้เงื่อนไขใดและระยะเวลาใดที่ให้เงินกู้ดังกล่าว
· ขั้นตอนการเก็บหนี้มีอะไรบ้าง
วัตถุประสงค์ของนโยบายสินเชื่อจะต้องสอดคล้องกับกลยุทธ์การพัฒนาของบริษัท โดยปกติแล้ว เป้าหมายอาจเป็นการเพิ่มปริมาณการขายและผลตอบแทนจากสินทรัพย์ของธุรกิจในขณะเดียวกันก็ลดความเสี่ยงของการล้มละลาย เป้าหมายของนโยบายสินเชื่ออาจเป็นการสร้างความสัมพันธ์ระยะยาวที่เชื่อถือได้กับผู้ซื้อ และเพื่อรวบรวมหนี้ในลักษณะที่ไม่คุกคามความสัมพันธ์เหล่านี้
วัตถุประสงค์ของงานหลักสูตรคือการจัดระบบ เพิ่มความลึก และรวบรวมความรู้ที่ได้รับ ตลอดจนได้รับทักษะการปฏิบัติเพื่อแก้ไขปัญหาเฉพาะอย่างอิสระ
เมื่อกำหนดเป้าหมายจะมีการตั้งวัตถุประสงค์หลักของงานหลักสูตรเช่น:
· การพัฒนานโยบายสินเชื่อในองค์กร: ขั้นตอนและรูปแบบการควบคุม
· การวิเคราะห์ตัวชี้วัดหลักของบริษัท JSC "RZDstroy"

1. การพัฒนานโยบายสินเชื่อในองค์กร: ขั้นตอนและรูปแบบการควบคุม
1.1. สาระสำคัญและการจัดประเภทของลูกหนี้
ในกระบวนการของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ องค์กรต่างๆ จำเป็นต้องดำเนินการระงับข้อพิพาทกับคู่ค้า งบประมาณ หน่วยงานด้านภาษี ตลอดจนลูกหนี้และเจ้าหนี้อื่นๆ อย่างต่อเนื่อง เมื่อจัดส่งผลิตภัณฑ์หรือปฏิบัติงานหรือให้บริการ ตามกฎแล้วองค์กรธุรกิจจะไม่ได้รับเงินในการชำระเงินทันที นั่นคือให้เครดิตลูกค้า ดังนั้นในช่วงเวลาตั้งแต่การจัดส่งจนถึงช่วงเวลาที่ได้รับการชำระเงิน เงินจึงกลายเป็นลูกหนี้
ลักษณะทางเศรษฐกิจของลูกหนี้มีหลายแง่มุมดังนั้นนักเศรษฐศาสตร์ในประเทศและต่างประเทศจึงมีมุมมองที่เหมือนกันหลายประการเมื่อกำหนดคำจำกัดความ -
ตามที่กล่าวไว้ประการหนึ่งบัญชีลูกหนี้ควรเข้าใจว่าเป็นหนี้ขององค์กรของนิติบุคคลและบุคคลต่างๆ ที่เกิดขึ้นระหว่างกิจกรรมทางเศรษฐกิจ คำสั่งนี้อิงตามสมการงบดุลซึ่งได้มาจากคุณสมบัติของรายการคู่ โดยที่ธุรกรรมทางธุรกิจแต่ละรายการจะแสดงในจำนวนเดียวกันในเดบิตและเครดิตของบัญชีต่าง ๆ และองค์กรทำหน้าที่เป็นลูกหนี้และเจ้าหนี้ -
จากมุมมองของนโยบายการตลาดขององค์กร ผู้เขียนจำนวนหนึ่งพิจารณาว่าบัญชีลูกหนี้เป็นเครื่องมือในการกระตุ้นความต้องการ ภายใต้อิทธิพลของการแข่งขันในตลาด องค์กรธุรกิจมุ่งมั่นที่จะดึงดูดผู้ซื้อให้ได้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้โดยจัดให้มีการชำระเงินรอตัดบัญชีสำหรับสินค้าที่ซื้อซึ่งนำมาซึ่งผลประโยชน์ในรูปแบบของปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้น ในกรณีนี้บัญชีลูกหนี้ได้รับการคาดหวังและวางแผนภายในกรอบนโยบายเครดิตขององค์กร ในเรื่องนี้ปัญหาด้านวิธีการที่ยังไม่ได้รับการแก้ไขประการหนึ่งคือปัญหาในการประเมินประสิทธิผลของการใช้ลูกหนี้ที่กระตุ้นเป็นกลไกทางการตลาดที่เพิ่มความต้องการผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) และปริมาณการขาย -
ในแนวทางต่อไปนี้ บัญชีลูกหนี้ถือเป็นรูปแบบหนึ่งของการลงทุน องค์กรต่างๆ จัดให้มีบัญชีลูกหนี้ในรูปแบบของการชำระเงินรอการตัดบัญชี (งวด) สำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขาย (งานบริการ) โอนเงินทุนหมุนเวียนของตนไปเป็นการชำระหนี้เป็นระยะเวลานานที่ไม่สมจริงและด้วยเหตุนี้จึงให้ยืมแก่คู่ค้าสร้างสภาพแวดล้อมที่มีความเสี่ยงของการค้าที่ไม่สามารถชำระคืนได้ สินเชื่อที่มีระยะเวลาชำระหนี้นานมาก ในทางกลับกัน องค์กรดังกล่าวจัดหาเงินทุนของตนเองโดยใช้เงินทุนที่ยืมมา ดังนั้นจึงเปลี่ยนหนี้ให้เป็นหนี้ต่อตนเอง -
นักเศรษฐศาสตร์ในประเทศและต่างประเทศจำนวนหนึ่งมองว่าบัญชีลูกหนี้เป็นเครื่องมือในการจัดการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร ดังนั้นลูกหนี้การค้าจึงเป็นการลงทุนของกองทุนและการขยายการขายสินเชื่อเพื่อเพิ่มปริมาณการขายและส่วนของผู้ถือหุ้น ในความเห็นของเราวิธีนี้ค่อนข้างอธิบายคุณสมบัติของลูกหนี้ -
บัญชีลูกหนี้เข้าใจว่าเป็นสิทธิ์ในการเรียกร้องขององค์กรสำหรับการรับสินทรัพย์ทางการเงินและไม่ใช่ทางการเงินที่เกิดจากภาระผูกพันของนิติบุคคลและบุคคลภายใต้สัญญาในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจเพื่อให้มั่นใจว่าระดับที่ยอมรับได้ ความมั่นคงทางการเงิน. -
การจัดประเภทของลูกหนี้
แอ็ตทริบิวต์การจำแนกประเภท กลุ่มการจำแนกประเภท
ระดับสภาพคล่อง ของเหลวสูง ของเหลวปานกลาง สภาพคล่องต่ำ
องค์ประกอบของหนี้ของผู้ซื้อและลูกค้า ตั๋วเงินลูกหนี้ ออกความก้าวหน้า; หนี้ของบริษัทในเครือและบริษัทย่อย ลูกหนี้รายอื่น
ระยะเวลาการศึกษา ระยะสั้น; ระยะกลาง; ระยะยาว
ความเป็นไปได้ของการศึกษาเป็นสิ่งที่สมเหตุสมผล ไม่ยุติธรรม
ค้ำประกันโดยการค้ำประกัน; ไม่ปลอดภัย
ระดับความน่าเชื่อถือในการคืนสินค้า เชื่อถือได้; น่าสงสัย; สิ้นหวัง
ระดับความเสี่ยงต่อการวางแผนที่วางแผนไว้ ไม่ได้วางแผน
ความเป็นไปได้ของการควบคุม ถูกควบคุม; ไม่ได้รับการควบคุม

1.2. เนื้อหา วัตถุประสงค์ และวัตถุประสงค์ของนโยบายการจัดการลูกหนี้
จากสถิติพบว่า 20-25% ของสินทรัพย์รวมขององค์กรอุตสาหกรรมทั่วไปเป็นลูกหนี้การค้า ในขณะที่เจ้าหนี้การค้าคิดเป็น 10-15% ของหนี้สิน
บัญชีลูกหนี้เป็นส่วนสำคัญของสินทรัพย์ของบริษัทในระบบเศรษฐกิจสมัยใหม่ เมื่อคำนึงถึงข้อเท็จจริงเหล่านี้แล้ว ควรรับรู้ว่าการจัดการลูกหนี้เป็นส่วนสำคัญของนโยบายการเงินระยะสั้นของบริษัท มันส่งผลโดยตรงต่อความสามารถในการทำกำไรของบริษัท นอกเหนือจากการพิจารณาที่ชัดเจนแล้วว่า ยิ่งผู้ซื้อชำระค่าสินค้าเร็วเท่าไร เงินที่ได้รับก็จะนำไปลงทุนในผลประกอบการของบริษัทได้เร็วยิ่งขึ้นเท่านั้น ควรจำไว้ว่าการมีลูกหนี้อยู่จะก่อให้เกิดต้นทุนของบริษัททั้งอย่างชัดเจนและโดยปริยาย อย่างหลังควรรวมถึงดอกเบี้ยที่สูญเสียไปจากการลงทุนที่ไม่มีประสิทธิภาพ และระงับลูกหนี้ที่ค้างชำระเป็นเวลานาน ต้นทุนในระดับสูงจะลดทั้งผลกำไรทางบัญชีและเศรษฐกิจของบริษัท
การจัดการบัญชีลูกหนี้อย่างมีประสิทธิผลยังเป็นลักษณะที่สำคัญที่สุดของสภาพคล่องของบริษัท เนื่องจากเงินในบัญชีลูกหนี้ลดน้อยลง หนี้เสียที่มี "เสีย" น้อยลง วงจรการหมุนเวียนเงินสดก็จะสั้นลง ก็ยิ่งจ่ายได้เร็วและแม่นยำมากขึ้น ภาระผูกพัน ทั้งเจ้าหนี้และหน่วยงานจัดอันดับเครดิตจะศึกษาลูกหนี้ของบริษัทอย่างรอบคอบ เพื่อแก้ไขปัญหาด้านความน่าเชื่อถือทางเครดิตและอันดับเครดิตของบริษัท
เพื่อจัดการบัญชีลูกหนี้ได้อย่างมีประสิทธิภาพ องค์กรต้องพัฒนาและใช้นโยบายทางการเงินพิเศษสำหรับการจัดการบัญชีลูกหนี้
การจัดการบัญชีลูกหนี้ประกอบด้วยกิจกรรมต่อไปนี้:
· การควบคุมการจัดตั้งและเงื่อนไขของบัญชีลูกหนี้
· การกำหนดนโยบายสินเชื่อและการเรียกเก็บเงินสำหรับกลุ่มผู้ซื้อและประเภทผลิตภัณฑ์ต่างๆ (นโยบายสินเชื่อ)
· การวิเคราะห์และการจัดอันดับของลูกค้า (ขึ้นอยู่กับประวัติเครดิต)
· การควบคุมการชำระหนี้กับลูกหนี้สำหรับหนี้รอการตัดบัญชีและหนี้ที่ค้างชำระ (ขึ้นอยู่กับทะเบียนอายุลูกหนี้)
· ประมาณการการรับเงินสดจากลูกหนี้ (ตามอัตราการเก็บหนี้)
· ระบุวิธีการเร่งติดตามหนี้และลดหนี้สูญ

1.3. บทบาทของนโยบายสินเชื่อในระบบการจัดการลูกหนี้
หน้าที่ที่สำคัญที่สุดในการวิเคราะห์สถานะทางการเงินของบริษัทคือการให้ข้อมูลแก่ฝ่ายบริหารของบริษัทโดยพิจารณาจากการตัดสินใจที่จำเป็นสำหรับการพัฒนา การบรรลุเป้าหมายของบริษัท การสร้างความมั่นใจในความมั่นคงทางการเงินและความเป็นอยู่ที่ดีขององค์กร
ภาวะที่กลืนไม่เข้าคายไม่ออกที่ฝ่ายบริหารขององค์กรต้องเผชิญ: ในด้านหนึ่งคือความปรารถนาที่จะขายสินค้าโดยชำระเงินล่วงหน้าเพื่อลดวงจรทางการเงินและคืนเงินอย่างรวดเร็วสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่จัดส่งซึ่งอาจทำให้ลูกค้าจำนวนมากตกใจ และในทางกลับกัน ความปรารถนาที่จะขยายปริมาณการขายสำหรับเงื่อนไขการชำระเงินพิเศษซึ่งอาจนำไปสู่การลดเงินทุนหมุนเวียนของตนเองและต้นทุนการดำเนินงานเพิ่มเติมเนื่องจากความจำเป็นในการดึงดูดเงินทุนที่ยืมมานั้นไม่ชัดเจนนัก ในความเห็นของเรา ท้ายที่สุดแล้ว การดำเนินการด้านการจัดการทั้งหมดควรมุ่งเน้นไปที่การสร้างความมั่นใจเสถียรภาพทางการเงินขององค์กรและการเพิ่มมูลค่าตลาด ซึ่งสร้างความต้องการตามวัตถุประสงค์ในการสร้างระบบเป้าหมายและประเมินประสิทธิผลของนโยบายสินเชื่อจากมุมมองนี้ .
นโยบายสินเชื่อขององค์กรเป็นชุดของหลักการในการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ ปริมาณการหมุนเวียนและการเปลี่ยนแปลงของบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ส่งผลกระทบต่อระบบตัวบ่งชี้สถานะทางการเงินขององค์กรทั้งหมด: ประสิทธิภาพการดำเนินงานผ่านตัวชี้วัดรายได้จากการขายและต้นทุนในการระดมทุน เกี่ยวกับกิจกรรมทางธุรกิจผ่านตัวชี้วัดการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ นอกจากนี้ ตัวชี้วัดเหล่านี้ยังเป็นกุญแจสำคัญในการพิจารณาความสามารถในการละลาย สภาพคล่อง และความมั่นคงทางการเงินของบริษัท
ความคืบหน้าในการจัดการลูกหนี้เป็นไปไม่ได้หากไม่มีนโยบายสินเชื่อ - ชุดของกฎเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องกับการให้สินเชื่อเชิงพาณิชย์และขั้นตอนในการรวบรวมลูกหนี้สำหรับองค์กร นโยบายสินเชื่อถูกนำมาใช้เป็นเวลาหนึ่งปีหลังจากนั้นจะมีการชี้แจงเป้าหมายและวัตถุประสงค์ มาตรฐานที่นำมาใช้ แนวทางและเงื่อนไขสำหรับองค์กร
นโยบายเครดิตขององค์กรตอบคำถามสี่ข้อ:
1. ควรให้เงินกู้แก่ใคร?
2. นานแค่ไหน?
3.มีไซส์อะไรบ้าง?
4. การลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไข (ลูกค้า/ผู้จัดการ) มีอะไรบ้าง?
การให้เงินกู้ไม่ใช่ข้อได้เปรียบทางการแข่งขันที่สำคัญของบริษัท กล่าวคือ การมุ่งความสนใจของลูกค้าไปที่สิ่งนี้ และประการแรกคือการประกาศความเป็นไปได้ในการให้เงินกู้ในระหว่างการเจรจาเมื่อทำงานกับลูกค้าเป็นสิ่งต้องห้าม ดังนั้นในระหว่างการเจรจา คุณควรพยายามดำเนินการชำระเงินล่วงหน้าเสมอ หากไม่สามารถชำระเงินล่วงหน้าเต็มจำนวนได้ คุณควรพยายามรับการชำระเงินล่วงหน้าบางส่วน และเฉพาะในกรณีที่ลูกค้ามีข้อโต้แย้งที่น่าเชื่อถือสำหรับความจำเป็นในการจัดหาเงินกู้และโดยมีเงื่อนไขว่าลูกค้ารายนี้เป็นที่สนใจของบริษัท (เป็นเป้าหมาย) เราควรเริ่มหารือเกี่ยวกับเงื่อนไขเงินกู้ที่บริษัทเสนอให้หรือไม่ .
ขนาดของเงินกู้และเงื่อนไขที่เป็นไปได้นั้นระบุไว้เป็นรายบุคคลและขึ้นอยู่กับการตรวจสอบต่างๆ ซึ่งผลลัพธ์ที่ผู้จัดการไม่สามารถทราบได้ในการเจรจาเบื้องต้น ดังนั้นจึงเป็นไปไม่ได้ที่จะสัญญาอะไรกับลูกค้าล่วงหน้า ในเรื่องนี้วลีมีความเหมาะสม: “ ใช่เรามีโอกาสดังกล่าวเราให้ยืมแก่ลูกค้าของเราซึ่งคุณต้องเตรียมเอกสารจำนวนหนึ่งเราจะพิจารณาและตัดสินใจ” (บริบท: ใช่เราให้ยืม ให้กับลูกค้าของเรา แต่จะต้องได้รับเงินกู้ (ประวัติเครดิต ขนาดตัวอย่างที่แน่นอนต่อเดือน)) แต่ไม่สามารถสัญญาอะไรได้ เนื่องจากโดยหลักการแล้วการตัดสินใจของคณะกรรมการอาจเป็นผลลบได้
เมื่อพิจารณาบัญชีลูกหนี้เป็นสินเชื่อเชิงพาณิชย์แก่ผู้ซื้อควรเข้าใจอย่างชัดเจนว่าถึงแม้จะมีความแตกต่างและความเฉพาะเจาะจงที่สำคัญของกิจกรรมขององค์กรในภาคเศรษฐกิจที่แท้จริงของเศรษฐกิจเมื่อเปรียบเทียบกับธนาคาร แต่ตรรกะทั่วไปของกระบวนการสินเชื่อและหลักการ ของการให้สินเชื่อต้องคงไว้ นอกจากนี้ต้องคำนึงถึงประสบการณ์เชิงบวกที่สั่งสมมาในภาคการธนาคารในการบริหารความเสี่ยงด้านเครดิตอย่างแน่นอน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง อุดมการณ์ของแนวทางที่มุ่งเน้นลูกค้า ซึ่งได้รับการพัฒนาอย่างแข็งขันในธนาคาร ควรสะท้อนให้เห็นในการปฏิบัติขององค์กร: คุณจำเป็นต้องรู้จักลูกค้าของคุณ เข้าใจลักษณะเฉพาะของธุรกิจของเขา แนะนำเงื่อนไขส่วนบุคคลในการให้บริการที่เลื่อนออกไป การชำระเงิน การกำหนดวงเงินสินเชื่อ บทลงโทษ
นอกจากนี้ นโยบายสินเชื่อและการจัดการบัญชีลูกหนี้ควรกลายเป็นกระบวนการที่เป็นระบบในองค์กรใด ๆ ที่มีความรับผิดชอบส่วนบุคคลต่อคุณภาพของพอร์ตโฟลิโอบัญชีลูกหนี้และประสิทธิผลของนโยบายการขายในปัจจุบัน ในเวลาเดียวกัน การดำเนินการของฝ่ายบริหารควรมีความแตกต่างขึ้นอยู่กับขั้นตอนของวงจรชีวิตของลูกหนี้: การก่อตัว (การให้สินเชื่อ) การตรวจสอบ (ระยะเวลาการชำระเงินรอการตัดบัญชียังไม่หมดอายุ) และการทำงานกับสินเชื่อที่มีปัญหา (บริษัท เผชิญกับปัญหาที่ไม่ การชำระหนี้ภายหลังสิ้นสุดสัญญา) เห็นได้ชัดว่าการดำเนินการของฝ่ายบริหารหลักเพื่อปรับระดับความเสี่ยงด้านเครดิตควรดำเนินการอย่างแม่นยำในระยะแรก
การเลือกรูปแบบการจัดการเงินทุนหมุนเวียนนั่นคือระดับการมีส่วนร่วมของแหล่งสินเชื่อในการจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมปัจจุบันของ บริษัท ก็ขึ้นอยู่กับประเภทและรูปแบบของการให้กู้ยืมในองค์กรด้วย
เมื่อพัฒนานโยบายการกู้ยืม ผู้จัดการทางการเงินสามารถเลือกรูปแบบอื่นของการจัดหาสินเชื่อสำหรับกิจกรรมปัจจุบันขององค์กรที่สอดคล้องกับลักษณะของวงจรการผลิตและการค้ามากที่สุด
รูปแบบการให้กู้ยืมแก่องค์กรดังต่อไปนี้มีความโดดเด่น: เงินกู้ยืมทางการเงินที่ได้รับจากสถาบันการเงินธนาคารและที่ไม่ใช่ธนาคาร, สินเชื่อเชิงพาณิชย์จากซัพพลายเออร์, เจ้าหนี้การค้าขององค์กร, หนี้ที่เกี่ยวข้องกับตราสารหนี้ -
รูปแบบการให้ยืมวิสาหกิจ สาระสำคัญและเนื้อหาของรูปแบบการให้ยืมวิสาหกิจ
เงินกู้จากธนาคาร นี่เป็นรูปแบบการกู้ยืมหลักที่ธนาคารจัดเตรียมเงินทุนไว้ให้ใช้ชั่วคราว ให้บริการโดยธนาคารพาณิชย์ที่ให้บริการการชำระเงินและเงินสดแก่องค์กร แม้ว่าอย่างเป็นทางการจะไม่ปลอดภัย แต่จริงๆ แล้วมีหลักประกันด้วยขนาดของลูกหนี้ขององค์กร เช่นเดียวกับจำนวนเงินที่เป็นเงินตราและสินทรัพย์อื่นๆ ขององค์กร ซึ่งเป็นข้อมูลที่ธนาคารสามารถรับได้จากงบดุลล่าสุด ตัวเลือกในการจัดหาเงินกู้เปล่าให้กับองค์กร ได้แก่ เงินกู้ระยะสั้นสำหรับความต้องการชั่วคราวและเงินกู้ตามฤดูกาล
สินเชื่อตามสัญญา โดยปกติธนาคารจะให้สินเชื่อประเภทนี้โดยไม่มีหลักประกัน แต่ข้อกำหนดนี้ไม่บังคับ เมื่อให้สินเชื่อนี้ ธนาคารจะเปิดบัญชีกระแสรายวันให้กับบริษัท ซึ่งจะบันทึกทั้งธุรกรรมด้านเครดิตและการชำระหนี้ ในทางปฏิบัติในการให้กู้ยืมของยุโรป (บริเตนใหญ่และประเทศอื่นๆ) รูปแบบของเงินกู้จากธนาคารรูปแบบนี้เรียกว่า "เงินเบิกเกินบัญชี"
สินเชื่อลอมบาร์ด สินเชื่อประเภทนี้สามารถรับได้โดยองค์กรโดยใช้สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูงเป็นหลักประกัน ขนาดของเงินกู้ในกรณีนี้สอดคล้องกับมูลค่าบางส่วน (แต่ไม่ใช่ทั้งหมด) ของมูลค่าทรัพย์สินที่จำนำ เงินกู้จากธนาคารรูปแบบนี้ยังหมายถึงการให้กู้ยืมระยะสั้นด้วย
สินเชื่อจำนอง สินเชื่อประเภทนี้มักจะให้โดยธนาคารที่เชี่ยวชาญในการออกเงินกู้ยืมระยะยาวค้ำประกันโดยสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนในรูปแบบที่จับต้องได้หรือทรัพย์สินทั้งหมดขององค์กร ในขณะเดียวกัน ทรัพย์สินที่จำนำกับธนาคารยังคงถูกใช้โดยองค์กรต่อไป ด้วยการหยุดการให้กู้ยืมระยะยาวที่ไม่มีหลักประกันแก่องค์กรต่างๆ สินเชื่อจำนองจึงกลายเป็นรูปแบบหลักของการให้กู้ยืมระยะยาว
สินเชื่อแบบโรลโอเวอร์ เป็นรูปแบบหนึ่งของสินเชื่อธนาคารระยะยาวที่มี........

บรรณานุกรม

1. I.A.Blank: “พื้นฐานของกลไกทางการเงิน”, เคียฟ, 2545
2. L.T. Gilyarovskaya: “การวิเคราะห์และการประเมินความมั่นคงทางการเงินขององค์กรการค้า”, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก, 2546
3. Y. Brigham, L. Gapenski: “การจัดการทางการเงิน”, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก, 1999
4. O.V.Efimov: “การวิเคราะห์ทางการเงิน”, มอสโก, 2545
5. D.E. Endovitsky, A.N. Isaenko, V.A. Lubkov: “การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจของสินทรัพย์ขององค์กร”, มอสโก, 2009
6. M.Yu. Khromov: "ลูกหนี้ ผลตอบแทน การจัดการ การแยกตัวประกอบ", เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก, 2551
7. V.A. Gulyaev: “การปฏิรูปโลหะวิทยา”, มอสโก, 2548
8. T.V. Emelyanova: "เศรษฐศาสตร์และสังคมวิทยาของแรงงาน", มอสโก, 2551
9. E.F.Kireeva, I.N.Zhuk, T.I.Vukolova: “การจัดการทางการเงินขององค์กร”, มอสโก, 2551
10. “ฝ่ายแผนและเศรษฐกิจ” ฉบับที่ 9 กันยายน 2552
11. S.A. Mitsnk: "นโยบายการเงินระยะสั้นที่องค์กร", มอสโก, 2550
12. Y. Brigham, V.V. Kovalev: “การจัดการทางการเงิน”, 1998
13. G.V. Savitskaya: “วิธีการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจอย่างครอบคลุม”, มอสโก, 2551
14. มิ.ย. Bakanov, A.D. Shermet: "ทฤษฎีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์", มอสโก 2551
15. แอล.อี. Basovsky, E.N. Basovskaya: "การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจที่ครอบคลุม", มอสโก, 2550