Koja plaćanja ne podliježu mirovinskom fondu? Koja plaćanja ne podliježu premijama osiguranja?

Razmotrivši problem, došli smo do sljedećeg zaključka:

Na iznos naknade privremene nesposobnosti isplaćene na teret poslodavca za prva tri dana privremene nesposobnosti ne obračunavaju se premije osiguranja.

Obrazloženje za zaključak:

U skladu sa Saveznim zakonom od 24. srpnja 2009. N 212-FZ "O doprinosima za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije, Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja" (u daljnjem tekstu Zakon N 212-FZ), isplate se priznaju kao predmet oporezivanja doprinosa za osiguranje i drugih naknada koje obračunavaju obveznici premija osiguranja u korist pojedinaca u okviru radnih odnosa i građanskih ugovora, čiji je predmet obavljanje poslova i pružanje usluga. Izuzetak su iznosi navedeni u Zakonu N 212-FZ.

Konkretno, prema Zakonu N 212-FZ, državne naknade isplaćene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, zakonodavnim aktima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, odlukama predstavničkih tijela lokalne samouprave, uključujući naknade za nezaposlene, kao kao i naknade i druge vrste obveznih osiguranja za obvezno socijalno osiguranje.

Na temelju Saveznog zakona br. 165-FZ od 16. srpnja 1999. „O osnovama obveznog socijalnog osiguranja” (u daljnjem tekstu: Zakon br. 165-FZ), osiguranje za određene vrste obveznog socijalnog osiguranja je, posebno , privremene invalidnine.

Istodobno, prema Zakonu N 165-FZ, osiguravatelji (poslodavci) dužni su platiti određene vrste osiguranja osiguranicima nakon nastanka osiguranih slučajeva u skladu sa saveznim zakonom o posebnim vrstama obveznog socijalnog osiguranja, uključujući o vlastitom trošku.

Obveza isplate naknade za privremenu nesposobnost zaposleniku dodjeljuje se poslodavcu normom Zakona o radu Ruske Federacije. Iznosi ovih naknada i uvjeti njihove isplate utvrđuju se saveznim zakonima.

Istodobno, postupak i financijska potpora za isplatu naknada za privremenu nesposobnost osiguranicima uspostavljena je od 29. prosinca 2006. N 255-FZ „O obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti iu vezi s majčinstvom” (u daljnjem tekstu: naziva se Zakon N 255-FZ).

U skladu sa Zakonom N 255-FZ, naknade za privremenu nesposobnost osiguranim osobama za prva tri dana privremene nesposobnosti isplaćuju se na teret osiguranika, a za preostalo razdoblje, počevši od 4. dana privremene nesposobnosti, na trošak proračuna Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije.

Dakle, na isplate bolovanja na teret poslodavca (prva tri dana) ne plaćaju se doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje, obvezno zdravstveno osiguranje, obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim radom temeljem odredbi Zakona N 212-FZ, budući da su te isplate dio naknade za privremenu nesposobnost.

Također, u iznos ove naknade ne ulaze doprinosi za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti (Savezni zakon od 24. srpnja 1998. N 125-FZ „O obveznom socijalnom osiguranju od nesreća na radu i profesionalnih bolesti”).

Pripremljen odgovor:

Stručnjak Službe pravnog savjetovanja GARANT

profesionalni računovođa Molchanov Valery

Odgovor je prošao kontrolu kvalitete

Materijal je pripremljen na temelju individualnih pisanih konzultacija pruženih u sklopu usluge Pravnog savjetovanja.

Doprinosima za osiguranje su razni iznosi obračunati u korist zaposlenika i osoba s kojima su sklopljeni ugovori o građanskopravnom pravu. Ali postoje i plaćanja koja ne podliježu premijama osiguranja. Pokušajmo shvatiti koja plaćanja podliježu premijama osiguranja, a koja ne.

Koji iznosi podliježu premijama osiguranja?

Slično tome, premije osiguranja ne naplaćuju se na dividende, jer kada se isplate, ne postoji predmet oporezivanja doprinosa (Pismo Federalne službe za osiguranje Ruske Federacije od 17. studenog 2011. N 14-03-11/08-13985 ). Također i za isplate u korist osoba s kojima organizacija nema ugovore o radu ili GPA. Na primjer, u korist djece ili drugih rođaka zaposlenika (Pismo Ministarstva rada od 25. lipnja 2015. N 17-3/B-312).

Ostala plaćanja koja ne podliježu premijama osiguranja

Osim iznosa koji ne podliježu doprinosima, Zakon 212-FZ izravno navodi neka druga plaćanja koja ne podliježu premijama osiguranja. Dakle, koja plaćanja ne podliježu premijama osiguranja? Među njima:

• naknade za bolovanje, porodiljne naknade, naknade za brigu o djeci (klauzula 1, dio 1, članak 9 Zakona od 24. srpnja 2009. N 212-FZ);
• dnevnica (2. dio članka 9. Zakona od 24. srpnja 2009. N 212-FZ). Od 2017. ne podliježu oporezivanju;
• u iznosu koji ne prelazi 4000 rubalja. po zaposleniku (klauzula 11, dio 1, članak 9 Zakona od 24. srpnja 2009. N 212-FZ). A ako se plaća u vezi s pojavom određenog događaja, na primjer, u vezi sa smrću rođaka, tada se ograničenje iznosa ne primjenjuje.

Potpuni popis prihoda koji ne podliježu premijama osiguranja možete pronaći u

Organizacija ili poduzetnik sa zaposlenicima dužan je plaćati doprinose, koji se nazivaju osiguranjem, državnim agencijama. Plaćaju se doprinosi za ruski mirovinski fond i zdravstveni doprinosi. i društvenog osiguranje.

Posljednja vrsta doprinosa uvedena je nedavno. Prije su poslodavci sami plaćali bolovanje zaposlenicima, sada to radi socijalni fond.

Postoji zakonski odobren popis koji pokazuje koja plaćanja ne podliježu premijama osiguranja.

Na koje iznose se ne plaćaju doprinosi?

Postoji određeni popis onih novčanih iznosa za koje se ne plaćaju premije osiguranja:

• Kada je zaposlenik primio državnu naknadu isplaćenu u skladu sa zakonom.
• Naknade za nezaposlene su isplaćene.
• Ako se dogodi nezgoda na radu i plaćeno je bolovanje.
• Isplaćena rodiljna naknada i naknada za njegu djeteta.
• Prednosti za žene koje su se prijavile u ranoj trudnoći.
• Jednokratna naknada za rođenje djeteta.
• Naknada (socijalna) za sahranu srodnika.

Ako je npr. zaposleniku odobren dodatni dopust radi liječenja zbog profesionalne bolesti, onda u ovom slučaju socijal. Osim plaćenog godišnjeg dopusta, strah zaposleniku plaća povratno putovanje i dodatni godišnji odmor.

Nedavno je Mirovinski fond Ruske Federacije podsjetio sve osiguranike da se naknada za brigu o djeci za jednog roditelja daje dok dijete ne navrši godinu i pol.

Osim toga, predsjedničkim dekretom građanima je osigurana naknada za brigu o djetetu do tri godine. Ovaj iznos također ne podliježe premijama osiguranja. Osim naknada za brigu o djetetu, naknade koje se zaposleniku isplaćuju nakon otkaza ne podliježu plaćanju doprinosa.

Za detalje o nijansama pogledajte video:

Otpremnina

Kada zaposlenik dobije otkaz ili da otkaz, pripada mu određena naknada, koja se zove otpremnina. U tom slučaju zaposleniku se isplaćuje dvotjedna prosječna plaća ako:

• Odbio premještaj na drugo radno mjesto.
• Ako je zaposlenik bio pozvan na služenje vojnog roka.
• Ako zaposlenik odbije premještaj na drugo mjesto rada koje se geografski nalazi na drugom području.
• Ako je zaposlenik vraćen na rad i ranije je obavljao taj posao.
• Ako je zaposlenik na temelju zdravstvenih nalaza proglašen potpuno nesposobnim za rad.
• Otpušteni zaposlenik koji je radio na krajnjem sjeveru i otišao zbog likvidacije organizacije ili je otpušten.
• Ako je radnik koji je obavljao sezonski rad dobio otkaz.

• Zaposlenici koji su dali otkaz zbog likvidacije organizacije.
• Ako je zaposlenik otpušten.
• Ako je šef tvrtke prekršio uvjete ugovora i zaposlenik ne može nastaviti s radom. Ako je sam zaposlenik prekršio ugovor, tada nema pravo na beneficije prema zakonu.

Tromjesečna otpremnina isplaćuje se:

• Upravi organizacije (direktor, glavni računovođa, zamjenik) tijekom reorganizacije poduzeća ili promjene vlasnika.
• Ako je šef poduzeća otpušten ne na vlastitu inicijativu, već je odluku donio vlasnik.

U svim tim slučajevima na otpremnine se ne plaćaju doprinosi. Osim toga, obveznici premija osiguranja ne smiju plaćati doprinose za obračunate novčane iznose za prekvalifikaciju i obuku.

Prednosti obuke

Ako je organizacija poslala zaposlenika na obuku i platila mu određeni iznos novca, tada ne podliježe doprinosima (LC RF 196). Poslodavac ima pravo odlučiti hoće li zaposleniku platiti obuku ili ne. Ako poslodavac samoinicijativno pošalje zaposlenika na prekvalifikaciju ili osposobljavanje, tada on plaća osposobljavanje.

Ti iznosi novca također ne podliježu oporezivanju. Koje će oblike prekvalifikacije poduzeće koristiti, usavršavanje ili prekvalifikaciju, odlučuje se na glavnoj skupštini organizacije.

Zaposlenicima koji prolaze kroz prekvalifikaciju moraju se osigurati potrebni uvjeti. Trebali bi dobiti socijalna jamstva i mogućnost kombiniranja rada i učenja. Osposobljavanje ili prekvalifikacija zaposlenika provodi se samo u općim obrazovnim ustanovama (Savezni zakon br. 32665-1), koje provode jedan ili više programa.

Ove institucije mogu biti državne, općinske i nedržavne. Postoji nekoliko načina da poboljšate svoje profesionalne kvalifikacije. Svaka od ovih opcija ima svoje troškove. To uključuje sljedeće metode:

• Viseće kvalifikacije po struci.
• Zaposlenik odlazi na pripravnički staž.
• Stručna prekvalifikacija zaposlenika.

Osim gore navedenih novčanih naknada, koje ne podliježu premiji osiguranja, postoje i sljedeće:

• Dnevnice isplaćene poslovnim putnicima.
• Naknade za usluge zračne luke.
• Naknade na provizije (provizije).
• Novac plaćen za iznajmljivanje stana putujućem zaposleniku.
• Iznosi novca plaćeni za komunikaciju (telefonsko plaćanje).

Razna plaćanja koja se obračunavaju zaposlenicima s kojima su sklopljeni ugovori o radu podliježu doprinosima za osiguranje. Ali postoje i iznosi koji ne podliježu premijama osiguranja. Iz ovog članka saznat ćete koji se prihod procjenjuje za strah. doprinosa, a koji ne.

Prema normama važećeg zakonodavstva, doprinosi za osiguranje obračunavaju se na isplate i naknade koje se obračunavaju u korist radnika u okviru njihovih ugovora o radu, GPA i autorskih ugovora. Takva plaćanja su plaća i bonusi.

Taj strah ne podliježe oporezivanju. doprinosa

Sadašnjim zakonodavstvom odobren je popis plaćanja koja ne podliježu premijama osiguranja:

Oporezuju li se doprinosima plaćene potvrde o nesposobnosti za rad?

Nema dvojbe o tome podliježe li bolovanje premijama osiguranja. U većini slučajeva, odgovor je jasno ne. Doprinosi za ozljede nisu iznimka.

Isplate po potvrdi o nesposobnosti za rad podliježu osiguranju. doprinose samo u slučaju kada tvrtka poslodavac isplaćuje dopunsko bolovanje prema sto posto prosječne plaće zaposlenika.

Obvezuju li se dividende doprinosi za osiguranje?

Još jedno pitanje oko kojeg se mogu pojaviti neslaganja jest podliježu li dividende premijama osiguranja? Porezno zakonodavstvo ne sadrži izravan odgovor na njega.

Međutim, dividende ne podliježu premijama osiguranja. To je zbog činjenice da nisu plaćeni u okviru formaliziranog ugovora o radu. Dakle, razlozi plaćanja su strah. Od njih nema doprinosa.

Pri čemu su u Obračunu navedeni iznosi koji ne podliježu premiji osiguranja

Prema pravilima važećeg zakonodavstva, neoporezivi iznosi moraju se odražavati u izračunu premija osiguranja. U tu svrhu postoje posebni linije.

Prvo se neoporezive isplate evidentiraju u redu 030, nakon čega se prenose u red 040.

Plaćanja ne podliježu osiguranju. doprinosa u 2017

Od početka ove godine porezna služba administrira premije osiguranja. Regulatorni dokument koji uspostavlja i regulira postupak njihovog obračuna i plaćanja je Porezni zakon Ruske Federacije.

Međutim, nema posebnih promjena u području plaćanja osiguranja. nije bilo doprinosa. Predmeti oporezivanja premija osiguranja ostali su isti. Popis isplata koje ne podliježu premijama osiguranja također ostaje isti.

Postoji nešto poput dividende - to su iznosi koje u obliku prihoda primaju osnivači i vlasnici poduzeća. Pogledajmo što su dividende i trebate li za njih platiti premije osiguranja.

Dividende i odakle dolaze

Dividende su s ekonomskog gledišta određena dobit poduzeća. Ova se dobit pojavljuje nakon što vlasnik tvrtke plati sve poreze i pristojbe. Vlasnik ili dioničar je osoba koja je vlastitim novcem doprinijela razvoju poduzeća.

Dividende su oni iznosi koji izravno utječu na aktivnosti poduzeća, njegovu profitabilnost i funkcionalnost. Raspodjeljuju se među osnivačima/dioničarima. Ne isplaćuju sve tvrtke dividendu dioničarima. O tome odlučuje upravni odbor: isplatiti dividendu ili ostaviti za razvoj poduzeća.

Iznosi dividendi ne podliježu premijama osiguranja.

Na temelju zakonodavstva Ruske Federacije, porezi i doprinosi za osiguranje naplaćuju se na iznose koji su nastali temeljem ugovora o radu sa zaposlenicima. Odnosno, isplate se vrše izravno iz obračunatih plaća.

Zanimljiv video o dividendi:

Koji se iznosi koriste za uplatu doprinosa u Fond socijalnog osiguranja?

Svaki iznos novca koji pripadne zaposleniku podliježe oporezivanju. To uključuje i porez na dohodak i plaćanje premije osiguranja.

Na temelju Saveznog zakona br. 212, premije osiguranja nametnute su na iznose koji su plaćeni zaposlenicima u obliku naknade za pružanje bilo koje usluge ili rada. Ovo uključuje:

• Plaće zaposlenika.
• Nagrade za radna postignuća.
• Nagrade za kvalitetan i dobar rad.

Porez na dohodak i premije osiguranja naplaćuju se na one iznose koji su službeno obrađeni.

Ako vas pitaju na koju se plaću ne obračunava premija osiguranja, možete odmah odgovoriti: nijednu. Tako reći, plaće na crno nisu uključene u ovaj popis, jer je to siva ekonomija poduzeća. Razmotrimo sada koji službeni prihodi ne podliježu premiji osiguranja.

Dohodak poduzeća koji ne podliježe oporezivanju

Prije svega, to su oni novčani iznosi koji sami po sebi nisu predmet oporezivanja.

• Iznosi donacija. Poslodavac može svom zaposleniku dati određenu svotu novca za dobar rad.
• Plaćanje kredita.
• Plaćanja za najam ili kupnju i prodaju imovine.
• Dividende poduzeća.

Odnosno, došli smo do glavnog pitanja: podliježu li dividende poduzeća plaćanju osiguranja? Dividende ne podliježu oporezivanju na temelju dopisa inspekcije fonda (FSS br. 15-03-11/08-13985).

Osim dividendi, sljedeći novčani iznosi ne podliježu poreznim odbicima i doprinosima za osiguranje:

• Naknade zaposlenici koja odlazi na porodiljni dopust. To također uključuje naknade za brigu o djeci.
• , isplaćeno upućenim zaposlenicima.
• , ne više od 4.000 rubalja. Ako se pomoć isplaćuje pod određenim okolnostima, kao što je smrt rođaka, tada iznos u ovom slučaju nije ograničen.

2017. neće donijeti mnogo reformi odbitaka od osiguranja. Predmet oporezivanja Fonda socijalnog osiguranja ostat će isti prihod kao i u 2016. godini. Neoporezive isplate neće se dramatično promijeniti. Svi odbici i doprinosi u fond osiguranja ostat će isti.

Koji se iznos smatra dividendom utvrđen je u Poreznom kodeksu čl. klauzula 1. To je prihod dioničara ili zaposlenika organizacije koji imaju udjele u društvu, a koji se raspodjeljuje na sve sudionike. Same dividende mogu se izračunati na temelju toga da dioničar ima neka prava na imovinu društva. “Pravo” se daje u obliku dionica ili obveznica. I nije važno radi li dioničar za tu tvrtku ili ne.

U svim ostalim slučajevima premije osiguranja moraju biti plaćene na vrijeme. U suprotnom, tvrtka će biti podložna kaznama.

Postoje neke nijanse kada se poduzeće suoči s problemom da li plaćati doprinose ili ne.

Primjerice, zaposlenik je član upravnog odbora i postavlja se pitanje podliježe li njegova naknada premiji osiguranja. Inspektori FSS-a će odgovoriti negativno. Dobici u obliku bonusa nisu mu isplaćivani na temelju ugovora o radu (ugovora). Ako je ovaj zaposlenik dobio nagradu za obavljanje radnih obveza, tada se premije osiguranja uplaćuju u fond.

Jednom riječju, svi prihodi osobe koji ne odgovaraju opsegu ugovora o radu ne mogu biti predmetom premija osiguranja. To uključuje i dividende dioničara i porodiljni dopust.