Какви плащания не подлежат на пенсионния фонд? Какви плащания не подлежат на застрахователни премии?

След като разгледахме въпроса, стигнахме до следното заключение:

Не се начисляват застрахователни премии за размера на обезщетенията за временна нетрудоспособност, изплатени за сметка на работодателя за първите три дни от временната неработоспособност.

Обосновка на заключението:

В съответствие с Федералния закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ „За осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване“ (наричан по-долу Закон N 212-FZ), плащанията се признават като обект на данъчно облагане на осигурителни вноски и други възнаграждения, начислени от платци на застрахователни премии в полза на физически лица в рамките на трудови отношения и граждански договори, чийто предмет е извършването на работа и предоставянето на услуги. Изключение правят сумите, посочени в Закон N 212-FZ.

По-специално, съгласно Закон N 212-FZ, държавните обезщетения, изплащани в съответствие със законодателството на Руската федерация, законодателните актове на съставните образувания на Руската федерация, решенията на представителните органи на местното самоуправление, включително обезщетения за безработица, както и обезщетения и други видове задължително осигурително покритие за задължително социално осигуряване.

По силата на Федерален закон № 165-FZ от 16 юли 1999 г. „За основите на задължителното социално осигуряване“ (наричан по-долу Закон № 165-FZ), застрахователното покритие за някои видове задължително социално осигуряване е, по-специално , обезщетения за временна нетрудоспособност.

В същото време, съгласно Закон N 165-FZ, застрахователите (работодателите) са длъжни да изплащат определени видове застрахователно покритие на осигурените лица при настъпване на застрахователни събития в съответствие с федералния закон за специфични видове задължително социално осигуряване, включително за тяхна сметка.

Задължението за изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност на служителя се възлага на работодателя съгласно нормата на Кодекса на труда на Руската федерация. Размерът на тези обезщетения и условията за тяхното изплащане се определят от федералните закони.

В същото време процедурата и финансовата подкрепа за изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност на осигурените лица е установена от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство“ (по-нататък наричан Закон N 255-FZ).

В съответствие със Закон N 255-FZ обезщетенията за временна неработоспособност на осигурените лица за първите три дни от временната неработоспособност се изплащат за сметка на притежателя на полицата, а за оставащия период, започващ от 4-ия ден от временната неработоспособност, за сметка от бюджета на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация.

По този начин плащанията за отпуск по болест, начислени за сметка на работодателя (първите три дни), не подлежат на осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване, задължително медицинско осигуряване, задължително социално осигуряване при временна неработоспособност и във връзка с майчинство въз основа на разпоредбите от Закон N 212-FZ, тъй като тези плащания са част от обезщетението за временна нетрудоспособност.

Също така в размера на това обезщетение не се начисляват осигурителни вноски за задължително социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания (Федерален закон от 24 юли 1998 г. N 125-FZ „За задължителното социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания“).

Подготвен отговор:

Експерт на Служба за правни консултации ГАРАНТ

професионален счетоводител Молчанов Валери

Отговорът е преминал контрол на качеството

Материалът е изготвен на базата на индивидуална писмена консултация, предоставена в рамките на услугата Правно консултиране.

Осигурителни вноски подлежат на различни суми, начислени в полза на служители и лица, с които има сключени граждански договори (КТД). Но има и плащания, които не подлежат на застрахователни премии. Нека се опитаме да разберем кои плащания подлежат на застрахователни премии и кои не.

Какви суми подлежат на застрахователни премии?

По същия начин застрахователните премии не се начисляват върху дивидентите, тъй като при изплащането им няма обект на данъчно облагане на вноските (Писмо на Федералната застрахователна служба на Руската федерация от 17 ноември 2011 г. N 14-03-11/08-13985 ). А също и за плащания в полза на лица, с които организацията няма трудови договори или GPA. Например в полза на децата или други роднини на служителя (Писмо на Министерството на труда от 25 юни 2015 г. N 17-3 / B-312).

Други плащания, които не подлежат на застрахователни премии

В допълнение към сумите, които не подлежат на вноски, закон 212-FZ директно изброява някои други плащания, които не подлежат на застрахователни премии. И така, какви плащания не подлежат на застрахователни премии? Между тях:

• обезщетения за отпуск по болест, обезщетения за майчинство, обезщетения за отглеждане на деца (клауза 1, част 1, член 9 от Закона от 24 юли 2009 г. N 212-FZ);
• дневна помощ (член 9, част 2 от Закона от 24 юли 2009 г. N 212-FZ). От 2017 г. те не подлежат на данъчно облагане;
• в размер не повече от 4000 рубли. на служител (клауза 11, част 1, член 9 от Закона от 24 юли 2009 г. N 212-FZ). И ако се изплаща във връзка с настъпването на определено събитие, например във връзка със смъртта на роднина, тогава ограничението на сумата не се прилага.

Пълен списък на доходите, които не подлежат на застрахователни премии, можете да намерите в

От организация или бизнесмен със служители се изисква да плаща вноски, наречени застраховки, на държавни агенции. Плащат се вноски в руския пенсионен фонд и медицински вноски. и социални застраховка.

Последният тип принос беше въведен съвсем наскоро. Преди работодателите сами плащаха отпуск по болест на служителите, сега това се прави от социалния фонд.

Има законово утвърден списък, който посочва кои плащания не подлежат на застрахователни премии.

Какви суми не подлежат на вноски?

Има определен списък на сумите, за които не се плащат застрахователни премии:

• Когато служителят е получил държавно обезщетение, изплатено по законов ред.
• Изплатени са обезщетения за безработица.
• Ако е настъпила трудова злополука и е платен отпуск по болест.
• Платени обезщетения за майчинство и отглеждане на дете.
• Ползи за жени, регистрирани в ранните етапи на бременността.
• Еднократна помощ при раждане на дете.
• Обезщетение (социално) за погребение на близък.

Ако например на служител е предоставен допълнителен отпуск за лечение поради професионална болест, то в този случай социалните. В допълнение към годишния платен отпуск страхът плаща на служителя двупосочен път и допълнителна заплата за отпуск.

Наскоро Пенсионният фонд на Руската федерация напомни на всички осигурени лица, че обезщетенията за отглеждане на дете за единия родител се предоставят, докато детето навърши една година и половина.

Освен това с президентски указ на гражданите беше предоставена компенсация за грижи за деца до тригодишна възраст. Тази сума също не подлежи на застрахователни премии. В допълнение към обезщетенията за отглеждане на деца, обезщетенията, изплащани на служител при уволнение, не подлежат на вноски.

За подробности относно нюансите гледайте видеоклипа:

Обезщетение при напускане

Когато служител бъде уволнен или напусне, той дължи известно обезщетение, наречено обезщетение. В този случай на служителя се изплаща двуседмична средна заплата, ако той:

• Отказано преместване на друга длъжност.
• Ако служителят е призован за военна служба.
• Ако служителят откаже да бъде преместен на друго място на работа, разположено географски в друга област.
• Ако служителят е бил възстановен на работа и преди това е изпълнявал тази работа.
• Ако служител е обявен за напълно неработоспособен въз основа на медицински доклади.
• Уволнен служител, който е работил в далечния север и е напуснал поради ликвидация на организацията или е бил съкратен.
• Ако служител, който е бил на сезонна работа, е бил уволнен.

• Служители, подали оставка поради ликвидация на организацията.
• Ако служител е съкратен.
• Ако ръководителят на компанията наруши условията на договора и служителят не може да продължи да работи. Ако самият служител е нарушил договора, тогава той няма право на обезщетения съгласно закона.

Тримесечно обезщетение се изплаща:

• На ръководството на организацията (директор, главен счетоводител, заместник) по време на реорганизация на предприятието или смяна на собственика.
• Ако ръководителят на предприятието е уволнен не по собствена инициатива, а решението е взето от собственика.

Във всички тези случаи обезщетението при уволнение не подлежи на вноски. Освен това платците на осигурителни премии не могат да плащат вноски за начислени суми за преквалификация и обучение.

Ползи от обучението

Ако една организация изпрати служител на обучение и му плати определена сума пари, тогава тя не подлежи на вноски (LC RF 196). Работодателят има право да реши дали да плати за обучение на служител или не. Ако работодателят изпрати служител за преквалификация или обучение по собствена инициатива, тогава той заплаща обучението.

Тези парични суми също не подлежат на данъчно облагане. Какви форми на преквалификация ще използва предприятието, повишаване на квалификацията или преквалификация, се решава на общото събрание на организацията.

На служителите, преминаващи преквалификация, трябва да бъдат осигурени необходимите условия. Те трябва да получат социални гаранции и възможност за съвместяване на работа и обучение. Обучението или преквалификацията на служителите се извършва само в общообразователни институции (Федерален закон № 32665-1), които изпълняват една или повече програми.

Тези институции могат да бъдат държавни, общински и недържавни. Има няколко начина да подобрите професионалната си квалификация. Всяка от тези опции има свои собствени разходи. Те включват следните методи:

• Висящи квалификации по професия.
• Служител отива на стаж.
• Професионална преквалификация на служителите.

В допълнение към изброените по-горе парични обезщетения, които не подлежат на застрахователни премии, има и следните:

• Дневни пари, изплащани на пътуващи по работа.
• Такси за летищни услуги.
• Такси за комисионни (комисионни).
• Пари, платени за наемане на жилище на пътуващ служител.
• Парични суми, платени за комуникация (телефонно плащане).

Различните плащания, които се начисляват на служителите, с които са сключени трудови договори, подлежат на осигурителни вноски. Но има и суми, които не подлежат на застрахователни премии. От тази статия ще научите какъв доход се оценява за страх. вноски и кои не.

Съгласно нормите на действащото законодателство осигурителните вноски се начисляват върху плащания и възнаграждения, които се начисляват в полза на служителите в рамките на техните трудови договори, GPA и авторски договори. Такива плащания са заплата и бонуси.

Този страх не подлежи на данъчно облагане. вноски

Действащото законодателство одобри списък с плащания, които не подлежат на застрахователни премии:

Платените листове за неработоспособност подлежат ли на вноски?

Няма съмнение дали отпускът по болест подлежи на застрахователни премии. В повечето случаи отговорът е категорично не. Вноските за наранявания не са изключение.

Плащанията по лист за неработоспособност подлежат на осигуряване. вноски само в случай, че компанията работодател плаща допълнителен отпуск по болест въз основа на сто процента от средната заплата на служителя.

Облагат ли се с осигурителни вноски дивидентите?

Друг въпрос, по който могат да възникнат разногласия, е дали дивидентите подлежат на застрахователни премии? Данъчното законодателство не съдържа пряк отговор на него.

Дивидентите обаче не подлежат на застрахователни премии. Това се дължи на факта, че те не получават заплащане в рамките на официален трудов договор. Следователно причините за плащане са страхът. Няма вноски от тях.

Когато в калкулацията са посочени суми, които не подлежат на застрахователни премии

Съгласно правилата на действащото законодателство, необлагаемите суми трябва да бъдат отразени при изчисляването на застрахователните премии. За тази цел има специални линии.

Първо, необлагаемите плащания се записват в ред 030, след което се прехвърлят в ред 040.

Плащанията не подлежат на застраховка. вноски през 2017 г

От началото на тази година данъчната служба администрира осигуровките. Регулаторният документ, който установява и регулира процедурата за тяхното изчисляване и плащане, е Данъчният кодекс на Руската федерация.

Няма обаче специални промени в областта на осигурителните плащания. няма вноски. Обектите на облагане на застрахователните премии остават същите. Списъкът на плащанията, които не подлежат на застрахователни премии, също остава същият.

Има такова нещо като дивиденти - това са суми, получени под формата на доход от основателите и собствениците на бизнес. Нека да разгледаме какво представляват дивидентите и дали трябва да плащате застрахователни премии за тях.

Дивиденти и откъде идват

Дивидентите от икономическа гледна точка са определена печалба на фирмата. Тази печалба се появява след като собственикът на бизнеса е платил всички данъци и такси. Собственикът или акционерът е лицето, което е допринесло със собствените си средства за развитието на предприятието.

Дивидентите са онези суми, които пряко влияят върху дейността на предприятието, неговата рентабилност и функционалност. Те се разпределят между учредителите/акционерите. Не всички компании изплащат дивиденти на акционерите. Това се решава от борда на директорите: да се изплащат дивиденти или да се остави за развитието на предприятието.

Сумите на дивидентите не подлежат на застрахователни премии.

Съгласно законодателството на Руската федерация данъците и осигурителните вноски се начисляват върху суми, начислени по силата на трудовия договор със служителите. Тоест плащанията се извършват директно от начислените заплати.

Интересно видео за дивидентите:

С какви суми се плащат вноски за социалноосигурителния фонд?

Всяка парична сума, която се начислява на служител, подлежи на данъчно облагане. Това включва както данък върху дохода, така и плащания на застрахователни премии.

Въз основа на Федерален закон № 212 застрахователните премии се налагат върху суми, които са били изплатени на служителите под формата на възнаграждение за предоставяне на услуги или работа. Това включва:

• Заплати на служителите.
• Награди за трудови постижения.
• Награди за качество и добра работа.

Данък върху дохода и застрахователни премии се начисляват върху сумите, които са официално обработени.

Ако ви попитат коя заплата не подлежи на застраховка, можете да отговорите веднага: никаква. Така да се каже, „черните“ заплати не са включени в този списък, тъй като това е сивата икономика на предприятието. Нека сега разгледаме кои официални доходи не подлежат на застрахователна премия.

Доходите на предприятието не подлежат на данъчно облагане

На първо място, това са тези парични суми, които сами по себе си не са обект на данъчно облагане.

• Дарителски суми. Работодателят може да даде на служителя си определена сума пари за добра работа.
• Плащания по кредити.
• Плащания за наем или покупко-продажба на имот.
• Дивиденти на предприятието.

Тоест стигнахме до основния въпрос: облагат ли се дивидентите на компанията със застрахователни плащания? Дивидентите не подлежат на данъчно облагане въз основа на писмо от инспекцията на фонда (FSS № 15-03-11/08-13985).

В допълнение към дивидентите, следните парични суми не подлежат на данъчни облекчения и осигурителни вноски:

• Обезщетения, изплащани на служител, който излиза в отпуск по майчинство. Това включва и обезщетения за отглеждане на деца.
• , изплатени на командировани служители.
• , не повече от 4000 рубли. Ако помощта се изплаща при определени обстоятелства, като например смърт на роднина, тогава сумата в този случай не е ограничена.

2017 г. няма да донесе много реформи в осигурителните удръжки. Обектите на облагане за ДОО ще останат доходите, както през 2016 г. Необлагаемите плащания няма да се променят драматично. Всички удръжки и вноски в осигурителния фонд ще останат същите.

Каква сума се счита за дивиденти се определя в чл. клауза 1. Това е доходът на акционерите или служителите на организация, които имат акции в компанията, който се разпределя между всички участници. Самите дивиденти могат да бъдат изчислени въз основа на това, че акционерът има някакво право върху собствеността на компанията. „Правото“ се предоставя под формата на акции или облигации. И няма значение дали акционерът работи в тази компания или не.

Във всички останали случаи застрахователните премии трябва да бъдат платени навреме. В противен случай компанията ще подлежи на санкции.

Има някои нюанси, когато предприятието е изправено пред проблема дали да плаща вноски или не.

Например служител е член на борда на директорите и възниква въпросът дали възнаграждението му подлежи на застрахователна премия. Инспекторите на FSS ще отговорят отрицателно. Печалбите му под формата на бонуси не са били изплащани въз основа на трудови договори (договори). Ако този служител е получил бонус за изпълнение на трудовите задължения, тогава застрахователните премии се плащат на фонда.

С една дума, всички доходи на дадено лице, които не отговарят на обхвата на трудовия договор, може да не подлежат на застрахователни премии. Това включва както дивиденти на акционерите, така и отпуск по майчинство.