Hangi ödemeler Emekli Sandığına tabi değildir? Hangi ödemeler sigorta primine tabi değildir?

Konuyu değerlendirdiğimizde şu sonuca vardık:

Geçici iş göremezliğin ilk üç günü için masrafları işverene ait olmak üzere ödenen geçici iş göremezlik yardımları tutarından sigorta primi alınmaz.

Sonucun gerekçesi:

24 Temmuz 2009 tarihli Federal Kanun uyarınca N 212-FZ "Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna, Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonuna, Federal Zorunlu Sağlık Sigorta Fonuna sigorta katkıları hakkında" (bundan sonra Kanun olarak anılacaktır) N 212-FZ), ödemeler, konusu işin yapılması olan iş ilişkileri ve medeni sözleşmeler çerçevesinde bireyler lehine sigorta primi ödeyenler tarafından tahakkuk eden sigorta katkılarının ve diğer ücretlerin vergilendirilmesinin konusu olarak kabul edilir ve hizmetlerin sağlanması. Bunun istisnası, N 212-FZ sayılı Kanunda belirtilen tutarlardır.

Özellikle, N 212-FZ Kanununa göre, Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak ödenen devlet yardımları, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yasal düzenlemeleri, işsizlik yardımları da dahil olmak üzere yerel yönetimin temsili organlarının kararları ve Zorunlu sosyal sigortaya ilişkin sosyal yardımlar ve diğer zorunlu sigorta teminat türleri.

16 Temmuz 1999 tarih ve 165-FZ sayılı “Zorunlu Sosyal Sigortanın Temelleri Hakkında” Federal Kanun (bundan sonra 165-FZ sayılı Kanun olarak anılacaktır) uyarınca, belirli zorunlu sosyal sigorta türlerinin sigorta kapsamı özellikle , geçici sakatlık yardımları.

Aynı zamanda, N 165-FZ Kanununa göre, sigortacılar (işverenler), sigortalı olayların meydana gelmesi durumunda, belirli zorunlu sosyal sigorta türlerine ilişkin federal yasa uyarınca sigortalı kişilere belirli sigorta teminatı türlerini ödemekle yükümlüdür. kendi paralarıyla.

Çalışana geçici sakatlık ödeneği ödeme yükümlülüğü, Rusya Federasyonu İş Kanunu normuna göre işverene verilmektedir. Bu yardımların miktarları ve ödeme koşulları federal yasalarla belirlenir.

Aynı zamanda, sigortalı kişilere geçici sakatlık yardımlarının ödenmesine ilişkin prosedür ve mali destek, 29 Aralık 2006 N 255-FZ "Geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigorta hakkında" (bundan sonra) olarak belirlenmiştir. Kanun N 255-FZ olarak anılacaktır).

255-FZ Sayılı Kanun uyarınca sigortalılara geçici iş göremezlik tazminatı, geçici iş göremezliğin ilk üç günü için sigortalı pahasına, geçici iş göremezliğin 4. gününden itibaren kalan süre için sigortalı tarafından ödenir. Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonu bütçesi.

Bu nedenle, masrafları işverene ait olmak üzere tahakkuk eden hastalık izni ödemeleri (ilk üç gün), zorunlu emeklilik sigortası, zorunlu sağlık sigortası, geçici sakatlık halinde zorunlu sosyal sigorta ve analık hükümlerine göre sigorta primlerine tabi değildir. Bu ödemeler geçici sakatlık ödeneğinin bir parçası olduğundan N 212-FZ Kanununun.

Ayrıca, bu yardımın miktarı, iş kazalarına ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sosyal sigorta için sigorta primlerini tahakkuk ettirmez (24 Temmuz 1998 tarihli Federal Kanun N 125-FZ “İş kazalarına ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sosyal sigorta hakkında”).

Hazırlanan cevap:

Hukuki Danışmanlık Hizmeti Uzmanı GARANT

muhasebeci Molchanov Valery

Cevap kalite kontrolünden geçti

Materyal, Hukuk Danışmanlığı hizmetinin bir parçası olarak sağlanan bireysel yazılı istişare esas alınarak hazırlanmıştır.

Çalışanlar ve medeni hukuk sözleşmeleri (CLA) yapılan kişiler lehine tahakkuk eden çeşitli meblağlar sigorta primlerine tabidir. Ancak sigorta primine tabi olmayan ödemeler de var. Hangi ödemelerin sigorta primine tabi olduğunu, hangilerinin olmadığını anlamaya çalışalım.

Hangi tutarlar sigorta primlerine tabidir?

Benzer şekilde, temettülerden sigorta primleri alınmaz, çünkü ödendiklerinde katkıların vergilendirilmesine ilişkin bir nesne yoktur (17 Kasım 2011 tarihli Rusya Federasyonu Federal Sigorta Servisi Mektubu N 14-03-11/08-13985) ). Ayrıca kuruluşun iş sözleşmesi veya genel not ortalamasına sahip olmadığı kişiler lehine yapılan ödemeler için. Örneğin çalışanın çocukları veya diğer yakınları lehine (Çalışma Bakanlığının 25 Haziran 2015 tarihli Yazısı N 17-3/B-312).

Sigorta primine tabi olmayan diğer ödemeler

212-FZ sayılı Kanun, katkı payına tabi olmayan tutarların yanı sıra, sigorta primine tabi olmayan diğer bazı ödemeleri de doğrudan listelemektedir. Peki hangi ödemeler sigorta primine tabi değildir? Aralarında:

• hastalık izni yardımları, doğum yardımları, çocuk bakım yardımları (24 Temmuz 2009 N 212-FZ sayılı Kanunun 1. maddesi, 1. kısmı, 9. maddesi);
• günlük ödenek (24 Temmuz 2009 N 212-FZ sayılı Kanunun 9. Maddesinin 2. Bölümü). 2017'den beri vergiye tabi değiller;
• 4000 rubleyi aşmayan bir miktarda. çalışan başına (24 Temmuz 2009 N 212-FZ sayılı Kanunun 11. maddesi, 1. bölümü, 9. maddesi). Ve belirli bir olayın meydana gelmesiyle bağlantılı olarak, örneğin bir akrabanın ölümüyle bağlantılı olarak ödenirse, miktar üzerindeki sınır uygulanmaz.

Sigorta primlerine tabi olmayan gelirlerin tam listesini şurada bulabilirsiniz:

Çalışanları olan bir kuruluşun veya iş adamının, devlet kurumlarına sigorta adı verilen katkı paylarını ödemesi gerekmektedir. Rusya emeklilik fonuna katkılar ve tıbbi katkılar ödenmektedir. ve sosyal sigorta.

Son katkı türü oldukça yakın zamanda tanıtıldı. Daha önce işverenler çalışanların hastalık iznini kendileri ödüyordu; şimdi bunu sosyal fon yapıyor.

Hangi ödemelerin sigorta primine tabi olmadığını gösteren yasal olarak onaylanmış bir liste bulunmaktadır.

Hangi miktarlar katkı payına tabi değildir?

Sigorta primlerinin ödenmediği para miktarlarının belirli bir listesi vardır:

• Bir çalışanın yasaya uygun olarak ödenen bir devlet yardımı alması durumunda.
• İşsizlik maaşı ödendi.
• İşyerinde bir kaza meydana gelmişse ve hastalık izni ödenmişse.
• Ücretli doğum ve çocuk bakımı yardımları.
• Hamileliğin erken evrelerinde kayıtlı kadınlar için faydalar.
• Bir çocuğun doğumu için bir kerelik yardım.
• Bir akrabanın cenazesi için yardım (sosyal).

Örneğin, bir çalışana mesleki bir hastalık nedeniyle tedavi için ek izin verilmişse, bu durumda sosyal. Yıllık ücretli izne ek olarak korku, çalışana gidiş-dönüş seyahat ve ek tatil ücreti öder.

Son zamanlarda, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu tüm sigortalı kişilere, çocuk bir buçuk yaşına gelene kadar bir ebeveyn için çocuk bakımı yardımlarının sağlandığını hatırlattı.

Ayrıca Cumhurbaşkanlığı kararnamesiyle vatandaşlara üç yaşına kadar çocuk bakımı için tazminat ödendi. Bu tutar aynı zamanda sigorta primlerine de tabi değildir. Çocuk bakım yardımlarına ek olarak, işten çıkarılma durumunda çalışana ödenen yardımlar katkı payına tabi değildir.

Nüanslarla ilgili ayrıntılar için videoyu izleyin:

Kıdem tazminatı

Bir çalışan işten çıkarıldığında veya işten ayrıldığında kendisine kıdem tazminatı adı verilen bir miktar tazminat ödenmesi gerekir. Bu durumda, aşağıdaki durumlarda çalışana iki haftalık ortalama kazanç ödenir:

• Başka bir pozisyona transfer olmayı reddetti.
• Çalışan askerliğe çağrılmışsa.
• Çalışanın coğrafi olarak başka bir bölgede bulunan başka bir iş yerine nakledilmeyi reddetmesi durumunda.
• Çalışan işe iade edilmişse ve bu işi daha önce yapmışsa.
• Bir çalışanın tıbbi raporlara dayanarak tamamen çalışamayacak durumda olduğunun beyan edilmesi durumunda.
• Uzak kuzeyde çalışan ve örgütün tasfiyesi nedeniyle işten ayrılan veya işten çıkarılan bir çalışan.
• Mevsimlik iş yapan bir çalışan ise işten çıkarıldı.

• Kuruluşun tasfiyesi nedeniyle istifa eden çalışanlar.
• Bir çalışanın işten çıkarılması durumunda.
• Şirket başkanı sözleşme şartlarını ihlal ederse ve çalışan çalışmaya devam edemezse. Çalışanın kendisi sözleşmeyi ihlal ederse, yasa kapsamında yardım alma hakkına sahip değildir.

Üç aylık kıdem tazminatı ödeniyor:

• İşletmenin yeniden düzenlenmesi veya sahibinin değişmesi sırasında kuruluşun yönetimine (müdür, baş muhasebeci, yardımcısı).
• İşletmenin başkanı kendi inisiyatifiyle kovulmadıysa, ancak karar sahibi tarafından verildi.

Tüm bu durumlarda kıdem tazminatı katkı payına tabi değildir. Ayrıca, sigorta primi ödeyenler, yeniden eğitim ve öğretim için tahakkuk eden para tutarları için katkı payı ödeyemezler.

Eğitim faydaları

Bir kuruluş bir çalışanını eğitim için göndermiş ve ona belirli bir miktar para ödemişse, bu durumda katkı payına tabi değildir (LC RF 196). İşveren, bir çalışana eğitim için ödeme yapılıp yapılmayacağına karar verme hakkına sahiptir. Bir işveren, kendi inisiyatifiyle bir çalışanı yeniden eğitime veya eğitime gönderirse, eğitimin ücretini kendisi öder.

Bu miktarlar aynı zamanda vergiye tabi değildir. İşletmenin hangi yeniden eğitim türlerini (ileri eğitim veya yeniden eğitim) kullanacağına kuruluşun genel toplantısında karar verilir.

Yeniden eğitime tabi tutulan çalışanlara gerekli koşullar sağlanmalıdır. Sosyal garantiler almalı ve iş ile öğrenimi birleştirme fırsatına sahip olmalıdırlar. Çalışanların eğitimi veya yeniden eğitimi yalnızca bir veya daha fazla program uygulayan genel eğitim kurumlarında (32665-1 sayılı Federal Kanun) gerçekleştirilir.

Bu kurumlar devlet, belediye veya devlet dışı olabilir. Mesleki niteliklerinizi geliştirmenin birkaç yolu vardır. Bu seçeneklerin her birinin kendi maliyetleri vardır. Bunlar aşağıdaki yöntemleri içerir:

• Mesleğe göre niteliklerin asılması.
• Bir çalışan staja gidiyor.
• Çalışanların profesyonel olarak yeniden eğitilmesi.

Yukarıda sayılan ve sigorta primine tabi olmayan parasal tazminatlara ek olarak aşağıdakiler de bulunmaktadır:

• İş amaçlı seyahat edenlere ödenen günlük harçlıklar.
• Havaalanı servis ücretleri.
• Komisyon ücretleri (komisyonlar).
• Seyahat eden bir çalışana konut kiralamak için ödenen para.
• İletişim için ödenen para miktarı (telefon ödemesi).

İş sözleşmesi yapılan çalışanlara tahakkuk eden çeşitli ödemeler sigorta primlerine tabidir. Ancak sigorta primine tabi olmayan tutarlar da var. Bu makaleden korku için hangi gelirin değerlendirildiğini öğreneceksiniz. katkılar ve hangilerinin olmadığı.

Mevcut mevzuat normlarına göre, çalışanların iş sözleşmeleri, genel not ortalaması ve telif hakkı sözleşmeleri çerçevesinde lehine tahakkuk eden ödeme ve ücretler üzerinden sigorta primi alınmaktadır. Bu tür ödemeler maaş ve ikramiyelerdir.

Bu korku vergiye tabi değildir. katkılar

Mevcut mevzuat, sigorta primlerine tabi olmayan ödemelerin bir listesini onaylamıştır:

Ücretli iş göremezlik belgeleri katkı payına tabi midir?

Hastalık izninin sigorta primine tabi olup olmadığı konusunda hiçbir şüphe yoktur. Çoğu durumda cevap açık bir hayırdır. Yaralanmalara ilişkin katkılar istisna değildir.

İş göremezlik belgesi kapsamında yapılan ödemeler sigortaya tabidir. katkı payı yalnızca işveren şirketin, çalışanın ortalama kazancının yüzde yüzü oranında ek hastalık izni ödemesi durumunda geçerlidir.

Temettüler sigorta primlerine tabi midir?

Hangi konularda anlaşmazlıkların doğabileceği diğer bir soru da temettülerin sigorta primine tabi olup olmadığıdır. Vergi mevzuatı buna doğrudan bir cevap içermiyor.

Ancak temettüler sigorta primine tabi değildir. Bunun nedeni, resmileştirilmiş bir iş sözleşmesi çerçevesinde kendilerine ödeme yapılmamasıdır. Dolayısıyla ödeme nedenleri korkudur. Onlardan herhangi bir katkı yok.

Hesaplamada sigorta primine tabi olmayan tutarların belirtilmesi durumunda

Mevcut mevzuat kurallarına göre sigorta primlerinin hesaplanmasında vergiye tabi olmayan tutarların yansıtılması gerekmektedir. Bu amaçla özel çizgiler.

Vergiye tabi olmayan ödemeler ilk önce 030 satırına kaydediliyor, ardından 040 satırına aktarılıyor.

Ödemeler sigortaya tabi değildir. 2017 yılındaki katkılar

Bu yılın başından bu yana vergi dairesi sigorta primlerini yönetiyor. Hesaplama ve ödeme prosedürünü belirleyen ve düzenleyen düzenleyici belge, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'dur.

Ancak sigorta ödemeleri alanında özel bir değişiklik bulunmuyor. herhangi bir katkı oluşmadı. Sigorta primlerinin vergilendirilme nesneleri aynı kaldı. Sigorta primlerine tabi olmayan ödemelerin listesi de aynı kalıyor.

Temettü diye bir şey var - bunlar, işletmenin kurucuları ve sahipleri tarafından gelir şeklinde alınan tutarlardır. Temettülerin ne olduğuna ve onlar için sigorta primi ödemeniz gerekip gerekmediğine bakalım.

Temettüler ve nereden geldikleri

Temettüler ekonomik açıdan şirketin belirli bir karıdır. Bu kar, işletme sahibinin tüm vergi ve harçları ödemesinden sonra ortaya çıkar. Sahibi veya hissedarı, işletmenin gelişimine kendi parasıyla katkıda bulunan kişidir.

Temettüler, işletmenin faaliyetlerini, karlılığını ve işlevselliğini doğrudan etkileyen tutarlardır. Kuruculara/hissedarlara dağıtılır. Tüm şirketler hissedarlara temettü ödemez. Buna yönetim kurulu karar verir: temettü ödemek veya bunu işletmenin gelişimine bırakmak.

Temettü tutarları sigorta primlerine tabi değildir.

Rusya Federasyonu mevzuatına göre, çalışanlarla yapılan iş sözleşmesi kapsamında tahakkuk eden tutarlar üzerinden vergi ve sigorta primleri alınmaktadır. Yani ödemeler doğrudan tahakkuk eden ücretlerden yapılır.

Temettülerle ilgili ilginç video:

Sosyal Sigorta Fonuna katkı payı ödemek için hangi tutarlar kullanılır?

Çalışana tahakkuk eden her türlü para vergiye tabidir. Buna hem gelir vergisi hem de sigorta primi ödemeleri dahildir.

212 sayılı Federal Kanuna göre, sigorta primleri, herhangi bir hizmet veya işin sağlanması karşılığında çalışanlara ücret şeklinde ödenen tutarlara tahakkuk ettirilmektedir. Bu içerir:

• Çalışanların maaşları.
• Emek başarıları için ödüller.
• Kaliteli ve iyi çalışmanın ödüllendirilmesi.

Resmi olarak işleme alınan tutarlar üzerinden gelir vergisi ve sigorta primleri alınır.

Hangi maaş sigorta primine tabi değildir diye sorulursa hemen cevap verebilirsiniz: Yok. Tabiri caizse “siyah” ücretler bu listeye dahil edilmiyor çünkü bu işletmenin gölge ekonomisi. Şimdi hangi resmi gelirlerin sigorta primine tabi olmadığını ele alalım.

Vergiye tabi olmayan işletme geliri

Her şeyden önce bunlar, kendileri vergilendirme konusu oluşturmayan para miktarlarıdır.

• Bağış tutarları. Bir işveren, çalışanına iyi iş karşılığında belirli bir miktar para verebilir.
• Borç ödemeleri.
• Mülkün kiralanması veya satın alınması ve satışı için yapılan ödemeler.
• Kurumsal temettüler.

Yani asıl soruya geldik: Şirket temettüleri sigorta ödemesine tabi midir? Fon inceleme yazısına (FSS No. 15-03-11/08-13985) istinaden temettüler vergiye tabi değildir.

Temettülere ek olarak aşağıdaki parasal tutarlar vergi kesintisine ve sigorta primlerine tabi değildir:

• Doğum iznine ayrılan çalışana ödenen sosyal yardımlar. Buna çocuk bakımı yardımları da dahildir.
• , geçici olarak görevlendirilen çalışanlara ödenir.
• 4.000 rubleyi aşmayan. Bir yakının ölümü gibi belirli koşullar altında yardım ödeniyorsa bu durumda miktar sınırlı değildir.

2017 yılı sigorta kesintilerinde pek fazla reform getirmeyecek. Sosyal Sigorta Fonu'nun vergilendirme nesneleri 2016'daki gelirle aynı kalacak. Vergiye tabi olmayan ödemeler önemli ölçüde değişmeyecek. Sigorta fonuna yapılan tüm kesintiler ve katkılar aynı kalacaktır.

Hangi miktarın temettü olarak değerlendirileceği Vergi Kanunu md. Madde 1. Bu, şirkette hissesi olan bir kuruluşun hissedarlarının veya çalışanlarının tüm katılımcılar arasında dağıtılan geliridir. Temettülerin kendileri, hissedarın şirketin mülkiyetinde bir miktar hakka sahip olması esasına göre hesaplanabilir. “Hak” hisse veya tahvil şeklinde verilir. Ve hissedarın bu şirkette çalışıp çalışmamasının bir önemi yok.

Diğer tüm durumlarda sigorta primlerinin zamanında ödenmesi gerekmektedir. Aksi takdirde şirket cezalara maruz kalacaktır.

Bir işletmenin katkı payı ödeyip ödememe sorunuyla karşı karşıya kalması durumunda bazı nüanslar vardır.

Örneğin bir çalışan yönetim kurulu üyesidir ve bu kişinin ücretinin sigorta primine tabi olup olmadığı sorusu ortaya çıkmaktadır. FSS müfettişleri olumsuz cevap verecek. İkramiye şeklindeki karı, iş sözleşmeleri (sözleşmeler) temelinde ödenmiyordu. Bu çalışanın iş görevlerini yerine getirmesi nedeniyle ikramiye alması durumunda, sigorta primleri fona ödenir.

Kısacası kişinin iş sözleşmesi kapsamına girmeyen tüm gelirleri sigorta primine tabi tutulmayabilir. Buna hem hissedar temettüleri hem de doğum izni dahildir.