Características de la elaboración de un estado de cuenta para la emisión de fondos. Estado de recepción de fondos Estado de entrega de fondos

El formulario de poder No. M-2 se utiliza para formalizar el derecho de un empleado de la organización a actuar como apoderado al recibir activos materiales de un proveedor. El poder debe estar completamente diligenciado y tener un modelo de firma del representante autorizado.

Formulario M-2. Instrucciones para llenar

Formulario M-2a. Poder legal

Un poder en el formulario No. M-2a se utiliza para formalizar el derecho de un empleado de una organización a actuar como representante al recibir activos materiales de un proveedor y se utiliza en organizaciones donde recibir activos materiales por poder es de gran importancia. naturaleza. El poder es redactado en una sola copia por el departamento de contabilidad de la organización y entregado a la persona autorizada contra firma.

Formulario M-2a. Instrucciones para llenar

Formulario M-4. orden de recibo

Se utiliza una orden de recepción en el formulario No. M-4 para contabilizar los materiales que llegan al almacén de la organización desde los proveedores o desde la producción. La persona financieramente responsable genera una orden de recibo en una copia por la cantidad real de bienes materiales recibidos.

Formulario M-4. Instrucciones para llenar

Formulario M-7. Certificado de aceptación de materiales.

El certificado de aceptación de materiales en el formulario No. M-7 se utiliza para formalizar la aceptación de los bienes materiales recibidos del proveedor en caso de discrepancias en cantidad, calidad o surtido con los datos de los documentos adjuntos. Además, al aceptar materiales recibidos sin documentos, se elabora el formulario No. M-7.

Formulario M-7. Instrucciones para llenar

Formulario M-8. Tarjeta de valla límite

La tarjeta de ingreso límite en el formulario No. M-8 se utiliza para registrar la liberación de materiales a producción desde el almacén si la organización tiene racionamiento para la liberación de materiales (en el caso de utilizar el método de contabilidad de costos estándar). La tarjeta de límite de admisión en el formulario No. M-8 se emite en dos copias para cada número de nomenclatura de materiales utilizados en la producción.

Formulario M-8. Instrucciones para llenar

Formulario M-11. Solicitud de factura

El requisito de factura en el formulario No. M-11 se utiliza para contabilizar el movimiento de activos materiales dentro de la organización entre divisiones estructurales (talleres) o personas financieramente responsables. La factura a la vista es formada en dos copias por la persona financieramente responsable.

Formulario M-11. Instrucciones para llenar

Formulario M-15. Factura por emisión de materiales al costado.

La factura por entrega de materiales a un tercero en el Formulario No. M-15 se utiliza para contabilizar el suministro de activos materiales a sus propias divisiones ubicadas fuera del territorio de la organización, o a terceros, sobre la base de contratos de suministro y otros documentos. La factura por la emisión de materiales se genera en dos copias: una copia permanece en el almacén como base para la emisión de materiales y la segunda se transfiere al destinatario de los materiales.

Formulario M-15. Instrucciones para llenar

Formulario M-17. Tarjeta de contabilidad de materiales

La tarjeta de contabilidad de materiales del formulario No. M-17 se utiliza para registrar el movimiento de materiales en el almacén. Se genera una tarjeta para cada número de artículo material y la mantiene la persona financieramente responsable.

Formulario M-17. Instrucciones para llenar

Formulario M-35. Ley sobre el registro de los bienes materiales recibidos durante el desmantelamiento y desmantelamiento de edificios y estructuras.

El Formulario No. M-35 se utiliza para registrar la capitalización de activos materiales obtenidos durante el desmantelamiento y desmantelamiento de edificios y estructuras aptas para su uso en la producción de obra. El acta se redacta en tres copias: la primera y la segunda copia del acta quedan en poder del cliente, la tercera se transfiere al contratista.

La legislación prevé varios documentos que un empresario u organización puede utilizar para pagar a sus empleados. Dependiendo de las características específicas de la empresa o de las características específicas del pago de salarios, se puede elegir una de las formas establecidas. Por supuesto, puedes elegir y limitarte sólo a ellos. Pero pagar salarios por pedidos si tiene varios empleados es un inconveniente.

Para tales efectos, se proporcionan declaraciones. Si el pago se realiza a un empleado, y esto sucede a menudo, por ejemplo, al pagar el pago de vacaciones, liquidación por despido, etc., entonces puede utilizar tanto una orden de gastos por separado como una nómina junto con la orden. Para pagar a varios empleados, sólo se utiliza un extracto y una orden de gastos.

Un empresario siempre puede elegir uno de los siguientes documentos:

• nómina de sueldos,
• recibo de sueldo,
• declaración de pago.

Si los salarios se pagan desde la caja de la empresa y su cálculo se realiza en un documento separado, entonces es conveniente utilizar una nómina.

Actualmente, existen dos formularios de nómina estándar aprobados:

• formulario 504403,
• modelo 301011.

Su uso es obligatorio para empresas y organizaciones estatales. Los empresarios y otras personas jurídicas tienen derecho a desarrollar su propio formulario de nómina basándose en ellos y utilizarlo en su trabajo. Los estados financieros son documentos contables que se compilan en el departamento de contabilidad y se almacenan allí hasta su envío a los archivos.

Procedimiento para llenar la nómina

La necesidad de utilizar una nómina aparece en los casos en que los pagos deben realizarse en días que no coinciden con las fechas habituales de pago de salarios. Si normalmente para el cálculo y pago de la mano de obra se utiliza la liquidación (por ejemplo, en el caso del pago de salarios a cuentas de tarjetas) o la liquidación y los extractos de nómina, entonces, en casos aislados y no planificados, se utiliza la nómina.

Al igual que la hoja de liquidación y pago, la nómina consta de tres partes: título, tabular y final. La parte del título contiene el nombre de la empresa (apellido, nombre y patronímico del empresario individual) y, si está disponible, su unidad estructural. En la esquina superior derecha es necesario indicar el período determinado por el director de la empresa durante el cual se realizan los pagos. Dicho plazo no puede exceder de cinco días, incluido el día del retiro de efectivo de una cuenta bancaria. La parte del título de la declaración también indica la fecha de su elaboración y el número de acuerdo con el registro en la revista. Además, la parte del título indica en números y palabras la cantidad de dinero que se supone que se entregará a los empleados.

Para realizar pagos en la nómina, su formulario debe estar firmado por el jefe de la organización y el jefe de contabilidad. Antes de realizar pagos de acuerdo con el estado de cuenta, el cajero debe asegurarse de que las firmas del gerente y del jefe de contabilidad estén presentes en el documento.

La parte tabular del estado de cuenta contiene información sobre pagos:

• número en orden,
• Nombre completo del destinatario de los fondos,
• Número personal,
• monto a emitir.

En la última columna se colocan las firmas de los empleados al recibir el dinero. Sólo la firma manuscrita del empleado puede confirmar que ha recibido fondos. Si los fondos, por cualquier motivo, no se pagan al empleado, se hace una nota sobre su depósito en esta columna.

En la parte final, el cajero indica los importes pagados y no pagados, incluidos los importes sujetos a devolución posterior al banco. El registro de cantidades a depositar se elabora en cualquier forma.

Tenga en cuenta: la desventaja de los pagos mediante nómina y nómina es que los empleados que reciben dinero pueden ver los salarios de los demás.

Dado que la liquidación en efectivo se elabora al realizar los pagos de nómina, sus detalles también se indican en la parte final. Al finalizar los pagos, se elabora una orden de gastos en efectivo solo por la cantidad de dinero pagada. Los montos de los fondos depositados no se tienen en cuenta en el monto total de la orden en efectivo. Al final de la jornada laboral, se realiza una entrada en el libro de caja sobre el gasto de fondos.

Una empresa o empresario que pague salarios utilizando la nómina debe llevar un diario de su registro en el formulario No. T-53a. El mantenimiento real del diario está a cargo de un empleado contable. La nómina se elabora en una sola copia. Existe un período de cinco años para almacenar los registros de nómina, que se cuenta desde el final del año del informe. Pero incluso después de este período no se pueden destruir, ya que se refieren a documentos contables laborales y salariales. El almacenamiento en archivos de las nóminas y los extractos de liquidación se realiza durante setenta y cinco años. La transferencia de dichos documentos al archivo es obligatoria.

Desembolso de efectivo en nómina

El pago directo de fondos de acuerdo con la nómina puede ser realizado por un cajero u otro empleado designado por orden del jefe de la empresa o un empresario individual. Al mismo tiempo, esta persona debe estar familiarizada con sus derechos y obligaciones. El empleado debe estar familiarizado con los documentos que contienen información sobre derechos y responsabilidades contra firma antes de que se le permita trabajar. Un empresario o director de una entidad jurídica tiene derecho a realizar pagos de forma independiente.

Para garantizar la seguridad del almacenamiento y emisión de fondos, todas las transacciones en efectivo deben realizarse en locales especialmente equipados: cajas.

El cajero puede emitir fondos únicamente a la persona indicada en el extracto o a su representante por poder. Al pagar dinero por poder, se toma nota al respecto antes de la firma de la persona autorizada. El poder original se archiva y almacena junto con la declaración. Si no es posible entregar el original al cajero (un poder para recibir dinero de varias personas, o un poder de uso múltiple), se hace una copia del mismo, que posteriormente se certifica de acuerdo con el procedimiento establecido por la empresa. Si se realizan varios pagos en virtud de un poder, el original se archiva con la declaración del último pago.

Las leyes reglamentarias prevén la identificación obligatoria del destinatario de los fondos.

Tenga en cuenta: los registros de nómina pueden ser de interés no solo para la inspección fiscal durante la auditoría correspondiente, sino también para la inspección del trabajo al comprobar el correcto cumplimiento de la legislación laboral. Los documentos considerados no solo son primarios para la contabilidad, sino que también son documentación contable primaria para contabilizar el trabajo y su pago.

Correcciones en nómina

A veces sucede que al completar un documento puede dañarse. Si esto sucedió antes de firmar la nómina, entonces, por supuesto, el formulario dañado debe destruirse. Si el documento ya lleva las firmas del gerente y del jefe de contabilidad, y posiblemente también de los empleados que recibieron el pago, entonces surge la pregunta: ¿es posible hacer correcciones en dicho documento?

A diferencia de las órdenes de pago entrantes y salientes (documentos de caja), se pueden realizar correcciones en los recibos de pago redactados en papel. Las declaraciones se relacionan con documentos primarios y, por lo tanto, el procedimiento para realizarles correcciones está establecido por la Ley Federal "Sobre Contabilidad".

De acuerdo con el procedimiento prescrito por la ley, en el documento a corregir es necesario colocar la fecha y la firma de la persona que realiza la corrección frente a la corrección. Sólo quienes redactaron el documento pueden realizar correcciones. Para la nómina, esta persona podría ser el cajero. Junto a la firma del funcionario penitenciario se deberá colocar su nombre y apellido.

La nómina en el formulario T-53 es el documento principal que se completa para cualquier pago en las organizaciones. Este documento es más relevante para las grandes empresas, porque mientras que en las pequeñas empresas es posible emitir salarios y otros acuerdos con los empleados, válidos por un día hábil, en las grandes empresas este método es extremadamente inconveniente.

Descarga el formulario y modelo de nómina según modelo T-53

ARCHIVOS

¿Quién llena el formulario T-53?

Una nómina es un documento contable, por lo que es elaborada por un especialista del departamento de contabilidad. Después de completarlo, el contador pasa el estado de cuenta al cajero y él, en base a él, emite los salarios a los empleados. El documento no requiere copias, por lo que se realiza en una sola copia.

El procedimiento para completar el formulario T-53.

El contador de la organización imprime el formulario T-53 y luego lo completa manualmente, o lo completa electrónicamente y solo luego lo imprime. El estado de cuenta contiene una tabla de varias columnas y filas (por número de empleados), así como columnas con información sobre los salarios acumulados para el pago y una línea con el monto total a pagar.

Diseño de primera página.

• En primer lugar, en la portada se debe indicar el nombre completo de la empresa (de acuerdo con los documentos de registro), así como la unidad estructural para la cual se elabora la declaración (si la hay).
• A continuación, deberá ingresar el código según la clasificación general de organizaciones y el número 70 en la columna “Cuenta correspondiente”.
• Luego se indica el período de validez de esta declaración, el cual debe ser de al menos 5 días desde el momento de su firma (Reglamento del Banco de Rusia No. 373-P del 12/10/2011).
• Es imperativo que el monto total devengado a los empleados durante el período calculado se ingrese en la línea correspondiente de la primera página de la nómina, tanto en formato digital como escrito.
• Luego de esto, deberás indicar la fecha de elaboración de la nómina, así como su número de serie de acuerdo al flujo documental interno.
• Lo último que debe escribirse en la portada del Formulario T-53 es el período por el cual se realiza el pago. Aquí debe indicar fechas específicas.

Ahora visualmente:

Llenando la segunda hoja

El tamaño de la nómina depende directamente de la cantidad de empleados que trabajan en la empresa: cuanto más haya, más largo será este documento. El número de hojas de nómina deberá indicarse en la columna correspondiente.

1. Primera columna La tabla principal del extracto está reservada para la numeración ordinal de los empleados.
2. Segundo– para introducir un número de personal (estos datos son almacenados por la organización).
3. En el tercero Se ingresan los nombres completos de los beneficiarios del salario (es mejor, para evitar posibles confusiones, hacerlo con una decodificación completa del nombre y el patronímico).
4. en el cuarto En la columna, el contador de la empresa ingresa la cantidad de fondos acumulados para desembolso para cada persona individual (en números).
5. Quinto columna, cada empleado debe firmar para recibir el salario.
6. Sexto La columna está destinada a ingresar enlaces a documentos para liquidaciones en efectivo (pueden ser poderes, declaraciones de empleados, etc.) Si no hay notas separadas sobre los empleados, esta columna se puede tachar.

En la línea debajo de la tabla, debe indicar nuevamente en números y en palabras la cantidad total de fondos acumulados para la emisión.

Visa de director en el formulario T-53

Sin la firma del titular de la empresa, la nómina T-53 no se considerará válida, por lo que, luego de completar todos sus puntos y antes de trasladarla al cajero para la emisión de salarios, el contador de la empresa está obligado a presentarla al director para su firma.

Y será necesario colocar una firma más después de que se hayan pagado todos los fondos a los empleados. El jefe de contabilidad de la empresa deberá comprobar la nómina y, si no hay infracciones, también firmarla.

Correcciones en nómina

En general, de acuerdo con las reglas para completar un formulario de nómina T-53, el cajero, antes de comenzar a emitir fondos en la nómina, está obligado a verificar si todo lo que contiene está redactado correctamente.

Si se encuentra algún error, este documento debe devolverse al departamento de contabilidad para su revisión.

Pero a veces surgen situaciones en las que, por algún motivo, ya no es posible volver a emitir la nómina. En este caso, la información inexacta debe tacharse cuidadosamente, escribirse la información correcta en la parte superior y la corrección debe estar certificada con las firmas de los mismos empleados que firmaron la versión inicial de la declaración. Aquí debe indicar la fecha de corrección. Si todo se hace de acuerdo con estas recomendaciones, el documento no perderá su fuerza legal.

Cómo cerrar una nómina

Esta etapa es la final. Una vez vencida la nómina (cinco días), el cajero deberá formalizar su cierre. Además, esto debe hacerse incluso si no se pagaran los salarios a todos los empleados. Para cerrar la declaración necesita:

1. Escriba la palabra "depositado" frente a los nombres de aquellos empleados que no recibieron el dinero que se les adeuda según esta declaración;
2. Cuente los fondos emitidos y los que fueron depositados. Ingrese esta información en la última hoja del estado de cuenta;
3. Confirmar la declaración con una firma;
4. Escriba una orden en efectivo. En él debe escribir la cantidad de fondos emitidos y luego ingresar el número de pedido en el extracto.

Una vez realizado todo este trámite, se deberá presentar nuevamente la declaración al departamento de contabilidad.

Al pagar los salarios acumulados, es necesario completar una nómina; este documento de personal se redactará sobre la base de la nómina. La forma estándar de nómina es T-53. ¿Cómo completar este formulario correctamente? Detengámonos con más detalle en las características de completar el formulario T-53. En el artículo, además de encontrar un formulario de muestra completo, también puede descargar el formulario T-53.

Muestra de cómo llenar una nómina (formulario T-53)

Debe completar dos hojas del formulario: en la primera hoja hay información general sobre la organización, el período de nómina y la cantidad que se debe pagar a los empleados; en la segunda hoja encontrará una tabla en la que deberá ingresar una lista de empleados para emitir sus salarios.

Puedes descargar un modelo y un formulario de nómina a continuación, pero si tienes alguna dificultad para completarlo, analizaremos en detalle el diseño de este formulario.

Cumplimentar la portada de la nómina (T-53)

El nombre de la organización se indica en la portada. Si el salario se asigna a una unidad estructural específica de la organización, su nombre se indica en la siguiente línea. Si los salarios se pagan a la empresa en su conjunto, ponemos un guión.

La cuenta correspondiente es la cuenta para contabilizar las liquidaciones con el personal por salarios: cuenta 70.

A continuación, debe indicar el período durante el cual los fondos para el pago de salarios se cobran de la cuenta corriente. El efectivo que exceda el límite establecido no se puede guardar en la caja; por la noche, todo el efectivo debe depositarse en el banco. La excepción son los fondos cobrados para el pago de salarios; se pueden almacenar durante 3 días, incluido el día de su recepción en el banco. Por lo tanto, en la línea "al cajero para el pago de... a..." es necesario indicar un período de tres días, a partir del día en que se recibe el dinero en el banco.

A continuación, indique el monto total de los salarios, en letras y cifras; número de serie del estado de cuenta y fecha de elaboración. El mes por el cual se deben pagar los salarios se escribe como período de facturación.

Declaración de pago. Llenando la Hoja No. 2

A continuación, debe completar una tabla en la que debe completar secuencialmente y línea por línea los datos del empleado indicados en la tabla: el número de personal del empleado, su apellido e iniciales, el monto del salario adeudado en cifras.

Si algunos empleados no han recibido su salario, por ejemplo, por ausencia de los tres días indicados en la portada, entonces se debe entregar el dinero al banco, y en la columna 5 se debe anotar el depósito del monto. El empleado lo recibirá más tarde.

Cuando se completa toda la tabla, los empleados han recibido sus ganancias, debajo de la tabla debe escribir el monto total emitido y, si lo hubiera, el monto depositado. El importe se indica en letras y en números entre paréntesis. En la columna “pagado” se indica el apellido, nombre y patronímico del responsable de emitir el salario.

A continuación se indica el documento en base al cual se emitió el dinero de la caja registradora a los empleados: su número y fecha; Todo, la nómina está completa, debe enviarla para verificación al departamento de contabilidad y para que la gerencia la firme.

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