Jaké platby nepodléhají penzijnímu fondu? Jaké platby nepodléhají pojistnému?

Po zvážení problému jsme dospěli k následujícímu závěru:

Z částky dávek dočasné invalidity vyplácených na náklady zaměstnavatele za první tři dny dočasné pracovní neschopnosti se pojistné neúčtuje.

Zdůvodnění závěru:

V souladu s federálním zákonem ze dne 24. července 2009 N 212-FZ „o příspěvcích na pojištění do Penzijního fondu Ruské federace, Fondu sociálního pojištění Ruské federace, Federálního fondu povinného zdravotního pojištění“ (dále jen zákon N 212-FZ), platby se uznávají jako předmět zdanění pojistného a jiných odměn připadajících plátcům pojistného ve prospěch fyzických osob v rámci pracovněprávních vztahů a občanskoprávních smluv, jejichž předmětem je výkon práce a poskytování služeb. Výjimkou jsou částky uvedené v zákoně N 212-FZ.

Zejména podle zákona N 212-FZ jsou státní dávky vyplácené v souladu s právními předpisy Ruské federace, legislativními akty ustavujících subjektů Ruské federace, rozhodnutími zastupitelských orgánů místní samosprávy, včetně dávek v nezaměstnanosti, jakož i dávky a další druhy povinného pojistného krytí pro povinné sociální pojištění.

Na základě spolkového zákona č. 165-FZ ze dne 16. července 1999 „o základech povinného sociálního pojištění“ (dále jen zákon č. 165-FZ) je pojistné krytí některých druhů povinného sociálního pojištění zejména , dočasné invalidní dávky.

Zároveň podle zákona N 165-FZ jsou pojistitelé (zaměstnavatelé) povinni při vzniku pojistných událostí platit pojištěným určité druhy pojistného krytí v souladu s federálním zákonem o konkrétních druzích povinného sociálního pojištění, vč. na vlastní náklady.

Povinnost vyplácet zaměstnanci dočasné dávky v invaliditě je zaměstnavateli uložena normou zákoníku práce Ruské federace. Výše těchto dávek a podmínky jejich vyplácení jsou stanoveny federálními zákony.

Současně byl ke dni 29. 12. 2006 stanoven postup a finanční podpora výplaty dávek dočasné invalidity pojištěncům N 255-FZ „O povinném sociálním pojištění při dočasné invaliditě a v souvislosti s mateřstvím“ (dále jen označovaný jako zákon N 255-FZ).

V souladu se zákonem N 255-FZ se dočasná invalidita pojištěncům po dobu prvních tří dnů dočasné invalidity vyplácí na náklady pojistníka a po zbývající období, počínaje 4. dnem dočasné invalidity, na náklady rozpočtu Fondu sociálního zabezpečení Ruské federace.

Na nemocenskou připsanou na náklady zaměstnavatele (první tři dny) se tedy nevztahuje pojistné na povinné důchodové pojištění, povinné nemocenské pojištění, povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím na základě ustanovení zákona N 212-FZ, protože tyto platby jsou součástí dočasné invalidity.

Výše této dávky rovněž nezahrnuje pojistné na povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání (spolkový zákon ze dne 24. července 1998 N 125-FZ „O povinném sociálním pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání“).

Připravená odpověď:

Expert Právní poradny GARANT

profesionální účetní Molchanov Valery

Odpověď prošla kontrolou kvality

Materiál byl zpracován na základě individuální písemné konzultace poskytnuté v rámci služby Právní poradenství.

Různé částky vzniklé ve prospěch zaměstnanců a osob, se kterými byly uzavřeny občanskoprávní smlouvy (CLA), podléhají odvodům na pojištění. Existují ale i platby, které nepodléhají pojistnému. Zkusme zjistit, které platby podléhají pojistnému a které ne.

Jaké částky podléhají pojistnému?

Podobně se pojistné neúčtuje u dividend, protože při jejich výplatě není předmětem zdanění příspěvků (dopis Federální pojišťovací služby Ruské federace ze dne 17. listopadu 2011 N 14-03-11/08-13985 ). A také na platby ve prospěch osob, se kterými organizace nemá pracovní smlouvy nebo GPA. Například ve prospěch dětí zaměstnance nebo jiných příbuzných (dopis Ministerstva práce ze dne 25. června 2015 N 17-3/B-312).

Ostatní platby nepodléhající pojistnému

Kromě částek, které nepodléhají odvodům, zákon 212-FZ přímo uvádí některé další platby, které nepodléhají pojistnému. Jaké platby tedy nepodléhají pojistnému? Mezi nimi:

• dávky v nemoci, dávky v mateřství, dávky na péči o děti (ustanovení 1, část 1, článek 9 zákona ze dne 24. července 2009 N 212-FZ);
• denní dávky (část 2 článku 9 zákona ze dne 24. července 2009 N 212-FZ). Od roku 2017 nepodléhají dani;
• ve výši nepřesahující 4000 rublů. na zaměstnance (článek 11, část 1, článek 9 zákona ze dne 24. července 2009 N 212-FZ). A pokud se vyplácí v souvislosti se vznikem určité události, například v souvislosti s úmrtím příbuzného, ​​pak se limit na částku neuplatňuje.

Kompletní přehled příjmů nepodléhajících pojistnému naleznete v

Organizace nebo obchodník se zaměstnanci jsou povinni platit příspěvky, nazývané pojištění, vládním agenturám. Platí se příspěvky do ruského penzijního fondu a zdravotní příspěvky. a sociální pojištění.

Poslední typ příspěvku byl zaveden poměrně nedávno. Dříve zaměstnavatelé propláceli nemocenskou za zaměstnance sami, nyní to dělá sociální fond.

Existuje zákonem schválený seznam, který uvádí, které platby nepodléhají pojistnému.

Jaké částky nepodléhají odvodům?

Existuje určitý seznam těch peněžních částek, za které se neplatí pojistné:

• Když zaměstnanec pobíral státní dávku vyplácenou v souladu se zákonem.
• Podpora v nezaměstnanosti byla vyplacena.
• Pokud došlo k pracovnímu úrazu a byla proplacena nemocenská.
• Vyplácené dávky v mateřství a péči o dítě.
• Výhody pro ženy, které se zaregistrovaly v raných fázích těhotenství.
• Jednorázová dávka při narození dítěte.
• Dávka (sociální) na pohřeb příbuzného.

Pokud byla zaměstnanci např. poskytnuta dodatečná dovolená na léčení z důvodu nemoci z povolání, tak v tomto případě soc. Kromě každoroční placené dovolené vyplácí strach zaměstnanci zpáteční cestu a další příplatky za dovolenou.

Nedávno Penzijní fond Ruské federace připomněl všem pojištěncům, že dávky na péči o dítě pro jednoho rodiče jsou poskytovány až do věku jednoho a půl roku dítěte.

Prezidentským dekretem byla navíc občanům poskytnuta náhrada za péči o dítě do tří let věku. Tato částka také nepodléhá pojistnému. Kromě dávek na péči o děti nepodléhají příspěvkům dávky vyplácené zaměstnanci při propuštění.

Podrobnosti o nuancích naleznete ve videu:

Odstupné

Když je zaměstnanec propuštěn nebo dá výpověď, náleží mu určitá kompenzace, tzv. odstupné. V tomto případě je zaměstnanci vyplácen dvoutýdenní průměrný výdělek, pokud:

• Odmítl přesun na jinou pozici.
• Pokud byl zaměstnanec povolán k vojenské službě.
• Pokud zaměstnanec odmítne být převeden na jiné místo výkonu práce umístěné geograficky v jiné oblasti.
• Pokud byl zaměstnanec znovu zařazen do práce a dříve tuto práci vykonával.
• Pokud je zaměstnanec na základě lékařských zpráv uznán zcela práce neschopným.
• Propuštěný zaměstnanec, který pracoval na dalekém severu a odešel z důvodu likvidace organizace nebo byl propuštěn.
• Pokud byl propuštěn zaměstnanec, který vykonával sezónní práce.

• Zaměstnanci, kteří dali výpověď z důvodu likvidace organizace.
• Pokud je zaměstnanec propuštěn.
• Pokud vedoucí společnosti porušil podmínky smlouvy a zaměstnanec nemůže pokračovat v práci. Pokud zaměstnanec sám porušil smlouvu, pak nemá nárok na benefity ze zákona.

Tříměsíční odstupné se vyplácí:

• Vedení organizace (ředitel, hlavní účetní, zástupce) při reorganizaci podniku nebo změně vlastníka.
• Pokud byl vedoucí podniku propuštěn ne z vlastní iniciativy, ale rozhodnutí učinil majitel.

Ve všech těchto případech odstupné nepodléhá odvodům. Plátci pojistného navíc nesmí platit příspěvky za naběhlé peněžní částky na rekvalifikaci a školení.

Výhody školení

Pokud organizace vyslala zaměstnance na školení a zaplatila mu určitou částku peněz, nepodléhá odvodům (LC RF 196). Zaměstnavatel má právo se rozhodnout, zda zaměstnanci školení zaplatí či nikoliv. Pokud zaměstnavatel vyšle zaměstnance na rekvalifikaci nebo školení z vlastní iniciativy, pak školení hradí on.

Tyto peněžní částky také nepodléhají zdanění. O tom, jaké formy rekvalifikace podnik využije, nástavbové školení nebo rekvalifikaci, rozhoduje valná hromada organizace.

Zaměstnancům procházejícím rekvalifikací musí být poskytnuty potřebné podmínky. Měli by dostat sociální záruky a možnost skloubit práci a studium. Školení nebo rekvalifikace zaměstnanců se provádí pouze ve všeobecných vzdělávacích institucích (spolkový zákon č. 32665-1), které realizují jeden nebo více programů.

Tyto instituce mohou být státní, obecní nebo nestátní. Existuje několik způsobů, jak zvýšit svou odbornou kvalifikaci. Každá z těchto možností má své vlastní náklady. Patří sem následující metody:

• Visící kvalifikace podle povolání.
• Zaměstnanec jede na stáž.
• Odborná rekvalifikace zaměstnanců.

Kromě výše uvedených peněžních náhrad, které nepodléhají pojistnému, existují také:

• Denní příspěvky vyplácené obchodním cestujícím.
• Poplatky za letištní služby.
• Poplatky z provizí (provize).
• Peníze zaplacené za pronájem bydlení cestujícímu zaměstnanci.
• Částky zaplacené za komunikaci (telefonická platba).

Různé platby, které plynou zaměstnancům, se kterými jsou uzavřeny pracovní smlouvy, podléhají odvodům na pojištění. Existují ale i částky, které nepodléhají pojistnému. Z tohoto článku se dozvíte, jaký příjem se posuzuje pro strach. příspěvky a které ne.

Podle norem platné legislativy se pojistné vybírá z plateb a odměn, které jsou časově rozlišovány ve prospěch zaměstnanců v rámci jejich pracovních smluv, GPA a autorských smluv. Takovými platbami jsou mzdy a bonusy.

Tento strach nepodléhá zdanění. příspěvky

Současná legislativa schválila seznam plateb, které nepodléhají pojistnému:

Podléhají vyplácená potvrzení o pracovní neschopnosti příspěvkům?

O tom, zda nemocenská podléhá pojistnému, není pochyb. Ve většině případů je odpověď jasné ne. Výjimkou nejsou ani příspěvky za zranění.

Platby na základě potvrzení o pracovní neschopnosti podléhají pojištění. příspěvky pouze v případě, kdy zaměstnavatel hradí další nemocenskou ze sta procent průměrného výdělku zaměstnance.

Podléhají dividendy odvodům na pojištění?

Další otázkou, o které mohou vzniknout neshody, je, zda dividendy podléhají pojistnému? Daňová legislativa na ni přímou odpověď neobsahuje.

Dividendy však nepodléhají pojistnému. Důvodem je skutečnost, že nejsou vypláceni v rámci formalizované pracovní smlouvy. Důvodem placení je proto strach. Nejsou od nich žádné příspěvky.

Pokud jsou ve Výpočtu uvedeny částky nepodléhající pojistnému

Podle pravidel platné legislativy se nezdanitelné částky musí promítnout do výpočtu pojistného. Pro tento účel existují speciální linky.

Nejprve se do řádku 030 zaúčtují nezdanitelné platby, poté se převedou na řádek 040.

Platby nepodléhající pojištění. příspěvky v roce 2017

Od začátku letošního roku daňová služba spravuje pojistné. Regulačním dokumentem, který stanoví a upravuje postup jejich výpočtu a platby, je daňový řád Ruské federace.

V oblasti plateb pojištění však nedochází k žádným zvláštním změnám. žádné příspěvky se neobjevily. Předměty zdanění pojistného zůstaly stejné. Stejný zůstává i seznam plateb nepodléhajících pojistnému.

Existuje něco jako dividendy - to jsou částky, které obdrží ve formě příjmu zakladatelé a majitelé podniku. Podívejme se, co jsou dividendy a zda za ně musíte platit pojistné.

Dividendy a odkud pocházejí

Dividendy jsou z ekonomického hlediska určitým ziskem společnosti. Tento zisk se objeví poté, co majitel firmy zaplatí všechny daně a poplatky. Majitel nebo akcionář je osoba, která přispěla svými vlastními penězi k rozvoji podniku.

Dividendy jsou částky, které přímo ovlivňují činnost podniku, jeho ziskovost a funkčnost. Jsou rozděleny mezi zakladatele/akcionáře. Ne všechny společnosti vyplácejí dividendy akcionářům. O tom rozhoduje představenstvo: vyplácet dividendy nebo je nechat na rozvoj podniku.

Částky dividend nepodléhají pojistnému.

Na základě legislativy Ruské federace jsou daně a příspěvky na pojištění vybírány z částek, které vznikly na základě pracovní smlouvy se zaměstnanci. To znamená, že platby jsou prováděny přímo z naběhlých mezd.

Zajímavé video o dividendách:

Z jakých částek se platí odvody do Fondu sociálního pojištění?

Jakákoli částka peněz, která se nahromadí zaměstnanci, podléhá zdanění. To zahrnuje jak daň z příjmu, tak odvody pojistného.

Na základě spolkového zákona č. 212 se pojistné ukládá z částek, které byly zaměstnancům vyplaceny ve formě odměny za poskytnutí jakýchkoli služeb nebo prací. To zahrnuje:

• Platy zaměstnanců.
• Ocenění za pracovní úspěchy.
• Odměny za kvalitní a dobře odvedenou práci.

Z těch částek, které jsou oficiálně zpracovány, se vybírá daň z příjmu a pojistné.

Pokud se vás zeptá, který plat nepodléhá pojistnému, můžete okamžitě odpovědět: žádný. Abych tak řekl, „černé“ mzdy nejsou v tomto seznamu zahrnuty, protože se jedná o stínovou ekonomiku podniku. Podívejme se nyní, které oficiální příjmy nepodléhají pojistnému.

Příjmy z podnikání nepodléhající zdanění

Především se jedná o částky peněz, které samy o sobě netvoří předmět zdanění.

• Částky darů. Zaměstnavatel může dát svému zaměstnanci za dobrou práci určitou částku peněz.
• Splátky půjčky.
• Platby za pronájem nebo nákup a prodej nemovitosti.
• Podnikové dividendy.

To znamená, že jsme se dostali k hlavní otázce: podléhají dividendy společností platbám pojištění? Dividendy nepodléhají zdanění na základě dopisu inspekce fondu (FSS č. 15-03-11/08-13985).

Kromě dividend nepodléhají srážkové dani a pojistnému následující peněžní částky:

• Dávky vyplácené zaměstnankyni na mateřské dovolené. Patří sem také dávky na péči o děti.
• , vyplácené vyslaným zaměstnancům.
• , nepřesahující 4 000 rublů. Pokud je pomoc vyplácena za určitých okolností, jako je například úmrtí příbuzného, ​​pak částka v tomto případě není omezena.

Rok 2017 nepřinese mnoho reforem odvodů pojistného. Předmětem zdanění pro Fond sociálního pojištění zůstanou stejné příjmy jako v roce 2016. Nezdanitelné platby se dramaticky nezmění. Veškeré srážky a příspěvky do pojistného fondu zůstanou stejné.

Jaká částka je považována za dividendu je stanovena v daňovém řádu Čl. klauzule 1. Jedná se o příjem akcionářů nebo zaměstnanců organizace, kteří mají podíly ve společnosti, který je rozdělen mezi všechny účastníky. Samotné dividendy lze vypočítat na základě toho, že akcionář má nějaké právo na majetek společnosti. „Právo“ je dáno ve formě akcií nebo dluhopisů. A je jedno, zda akcionář pro tuto společnost pracuje nebo ne.

Ve všech ostatních případech musí být pojistné zaplaceno včas. V opačném případě bude společnost čelit sankcím.

Existují určité nuance, když se podnik potýká s problémem, zda platit příspěvky nebo ne.

Zaměstnanec je například členem představenstva a nabízí se otázka, zda jeho odměna podléhá pojistnému. Inspektoři FSS odpoví negativně. Jeho zisky ve formě odměn nebyly vypláceny na základě dohod o pracovní činnosti (smluv). Pokud tento zaměstnanec pobíral odměnu za plnění pracovních povinností, pak se pojistné odvádí do fondu.

Jedním slovem, všechny příjmy osoby, které neodpovídají rozsahu pracovní smlouvy, nemusí podléhat pojistnému. To zahrnuje jak akcionářské dividendy, tak mateřskou dovolenou.