Správne vyplnenie vzoru pokladničného dokladu. Ako vyplniť výdavkový pokladničný príkaz a čo to je

Od 1. júna 2014 je podľa Smernice Centrálnej banky Ruskej federácie č. 3210-U zriadená. Nový postup vykonávania hotovostných transakcií zabezpečuje predchádzajúci došlý a odoslaný hotovostný príkaz 2019 (PKO - príjmový formulár KO-1 podľa OKUD 0310001 a RKO-spotrebný formulár KO-2 podľa OKUD 0310002). Tu je príklad návrhu, vyplnenia a vzor, ​​ako aj formulár pre pokladničný doklad a inkasný príkaz. Okrem toho je možné bezplatne stiahnuť účtenku a spotrebný materiál.

Poznámka: Podľa Smernice Centrálnej banky Ruskej federácie č.3210-U od 1.6.2014 jednotliví podnikatelia nesmú viesť pokladničnú knihu a vyhotovovať PKO a RKO.

Hotovostné transakcie sú realizované formou došlého hotovostného príkazu (PKO - prikhodnik) a odchádzajúceho peňažného príkazu (RKO - spotrebný materiál).

Ak jednotliví podnikatelia (samostatní podnikatelia) v súlade s daňami a poplatkami vedú evidenciu príjmov alebo príjmov a výdavkov a (alebo) iných predmetov zdanenia alebo fyzických ukazovateľov charakterizujúcich určitý druh podnikateľskej činnosti, pokladničné doklady(príjmový pokladničný príkaz 0310001 - PKO a odchádzajúci pokladničný príkaz - RKO 0310002) nemôžu byť nimi formalizované.

Poznámka: Jednotliví podnikatelia vo všetkých daňových systémoch vedú evidenciu príjmov a výdavkov, prípadne fyzických ukazovateľov.

Hotovostné doklady je možné pripraviť:

• Hlavný účtovník;
• účtovník alebo iný úradník (vrátane pokladníka) uvedený v administratívnom doklade alebo úradník právnickej osoby, fyzická osoba, s ktorou sú uzatvorené zmluvy o poskytovaní účtovných služieb (ďalej len účtovník);
• osobne vedúcim organizácie

  Poznámka: v prípade neprítomnosti hlavného účtovníka a účtovníka

Pokladničné doklady podpisuje hlavný účtovník alebo účtovník (v ich neprítomnosti vedúci), ako aj pokladník.

V prípade vykonávania hotovostných operácií a vystavovania pokladničných dokladov konateľom podpisuje pokladničné doklady konateľ.

Na vykonávanie hotovostných transakcií musí mať pokladník pečať (pečiatku), ktorá obsahuje podrobnosti potvrdzujúce skutočnosť hotovostnej transakcie. Okrem toho musí mať pokladník vzory podpisov osôb, ktoré podpisujú pokladničné doklady.

Vedenie pokladničnej knihy v elektronickej podobe zadarmo

PRÍJEM HOTOVOSTI KO-1 podľa OKUD 0310001
Ukážka a príklad plnenia

Na čo je to potrebné Príjem hotovostného príkazu (alebo PKO, Príhodník)? Ide o primárny účtovný doklad, ktorý sa používa na dokladovanie prijatia finančných prostriedkov na pokladni organizácie alebo jednotlivého podnikateľa.

Potvrdenka má jednotnú formu č. KO-1, ktorá bola schválená vyhláškou Štátneho štatistického výboru Ruska z 18. augusta 1998 č. 88). PKO vydané v jednom vyhotovení. Pokladničný doklad sa skladá z dvoch častí: samotného príjmového dokladu a trhového dokladu k nemu. Ten sa vydáva tomu, kto vloží peniaze do pokladne, ako potvrdenie o prijatí týchto peňazí od neho. Warranty je možné vydávať buď ručne, alebo pomocou osobných počítačov. Pri vypĺňaní týchto dokumentov nie sú povolené žiadne škvrny ani opravy. Ak teda dôjde k chybe v formulár pokladničného dokladu, je potrebné vytlačiť účtenku a znova ju vyplniť.

V riadku „Vrátane“ sa uvedie suma DPH, ktorá sa zaznamená v číslach, alebo sa zapíše „bez dane (DPH)“.

V riadku „Príloha“ sú uvedené priložené primárne a iné dokumenty.

Potvrdenie o objednávke pokladničného dokladu sa vypĺňa rovnakým spôsobom ako samotná objednávka.

Predtým, ako sa došlý peňažný príkaz dostane do pokladne, musí byť zaevidovaný v evidencii došlých a odoslaných pokladničných dokladov (formulár č. KO-3).

Po vyplnení a zaevidovaní PQS, ale pred prijatím peňazí zaň, PQS a potvrdenie podpisuje hlavný účtovník alebo osoba na to oprávnená písomným príkazom manažéra. Uvádza sa aj prepis podpisu – priezvisko a iniciály.

Po prevzatí PKO je pokladník povinný skontrolovať: a) prítomnosť a pravosť podpisu hlavného účtovníka na dokladoch; b) správnosť dokladov; c) prítomnosť žiadostí uvedených v dokumentoch. Ak niektorá z vyššie uvedených požiadaviek nie je splnená, pokladník musí vrátiť doklady na prepracovanie a riadne vyhotovenie. V opačnom prípade pokladník prevezme peniaze a po ich prijatí uvedie svoj podpis, priezvisko a iniciály na účtenku a účtenku. Na potvrdenke pokladník uvedie aj dátum prijatia peňazí a svoj podpis potvrdí pečiatkou.

Účtenka je opečiatkovaná tak, aby okraj presahoval samotný pokladničný lístok (viď vzor výplne). Doklady pripojené k PQS sa rušia pečiatkou alebo nápisom „Prijaté“ s uvedením dátumu (deň, mesiac, rok). Po príchode peňazí do pokladne pokladníčka odtrhne účtenku za PKO pozdĺž čiary rezu a odovzdá ho tomu, kto peniaze odovzdal a pokladničný príkaz nechá v pokladni.

Poďme si teda stručne zhrnúť aplikáciu tohto primárneho dokumentu. Všetka hotovosť organizácie alebo jednotlivého podnikateľa - individuálneho podnikateľa - je evidovaná a vykonávaná "prikhodnikom" - pokladničným dokladom - PKO.

Pokladník musí starostlivo skontrolovať správnosť vyhotovenia pokladničného dokladu, a to:

• prítomnosť podpisu hlavného účtovníka alebo účtovníka (ak nie je prítomný, prítomnosť podpisu manažéra) a jeho súlad so vzorom;
• prítomnosť podpisu vkladateľa hotovosti,
• súlad medzi sumou hotovosti zapísanou číslami a sumou hotovosti zadanou slovami,
• dostupnosť podporných dokumentov uvedených v pokladničnom doklade.

Pokladník prijíma hotovosť listom, kusom. Okrem toho pokladník prijíma hotovosť takým spôsobom, že vkladateľ hotovosti môže sledovať činnosť pokladníka.

Po prevzatí hotovosti pokladník skontroluje sumu uvedenú v pokladničnom doklade so sumou skutočne prijatej hotovosti. Ak vložená suma v hotovosti zodpovedá sume na pokladničnom doklade, iba v tomto prípade pokladník podpíše pokladničný doklad, opečiatkuje (pečiatku) na kópiu pokladničného dokladu vystaveného vkladateľovi a odovzdá mu uvedenú kópiu pokladničného dokladu.

Ak zložená suma v hotovosti nezodpovedá sume uvedenej na pokladničnom doklade, pokladník vyzve vkladateľa hotovosti, aby doplnil chýbajúcu hotovosť alebo vráti prebytočnú zloženú sumu. Ak vkladateľ odmietne doplniť chýbajúcu hotovosť, pokladník mu zloženú hotovosť vráti. Pokladníčka prečiarkne pokladničný doklad a odovzdá ho hlavnému účtovníkovi alebo účtovníkovi (v ich neprítomnosti vedúcemu), aby znovu vystavil pokladničný doklad na skutočne vloženú sumu.

Pokladničný doklad možno vydať po dokončení hotovostných transakcií na základe kontrolnej pásky odstránenej z pokladničného zariadenia, prísnych formulárov hlásení ekvivalentných pokladničnému dokladu a iných dokumentov ustanovených federálnym zákonom č. 54-FZ z 26. mája , 2003 „a (alebo ) platby platobnými kartami“, za celkovú sumu prijatej hotovosti.

Príjem hotovosti v pokladni právnickej osoby sa vykonáva spôsobom ustanoveným právnickou osobou podľa pokladničného dokladu.

Ako vyhotoviť pokladničný doklad na prevod peňazí z registračnej pokladne do firemnej pokladne

Poznámka: List Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 07.09.2014 č. ED-4-2/13338

Daňové úrady v liste venovali osobitnú pozornosť vyhotoveniu pokladničného dokladu, ktorý sa vyhotovuje na konci dňa na peňažnú sumu prijatú cez registračnú pokladnicu alebo s použitím prísnych oznamovacích formulárov. Vysvetlili, že po dokončení všetkých hotovostných transakcií je potrebné vyhotoviť „potvrdenku“. Na celkovú prijatú sumu peňazí sa vydá jeden doklad. V tomto prípade môže byť základom pre vystavenie príjmového príkazu buď odstránená kontrolná páska, alebo chrbty prísnych formulárov na podávanie správ - ak sa nepoužíva zariadenie na registráciu. Rovnako ako ďalšie dokumenty stanovené federálnym zákonom z 22. mája 2003. Napríklad potvrdenia o predaji alebo účtenky. Môžu byť vydané namiesto pokladničného dokladu platiteľom jednotnej dane z imputovaných príjmov - UTII. V súlade s tým môžu na základe týchto dokumentov vydať „prikhodnik“.

VÝDAVKOVÁ HOTOVOSŤ KO-2 podľa OKUD 0310002
Ukážka a príklad plnenia

Výber hotovosti realizované pomocou pokladničných dokladov – „spotrebného materiálu“ – RKO.

Po prijatí platobného príkazu na výdavky pokladník skontroluje prítomnosť podpisu hlavného účtovníka alebo účtovníka (ak nie je prítomný, podpis manažéra) a jeho súlad so vzorom, zhodu peňažných súm zadaných v číslach so sumami zapísanými v slov. Pri výdaji hotovosti podľa výdajového pokladničného dokladu pokladník skontroluje aj prítomnosť dokladov uvedených vo výdajovom pokladničnom doklade.

Pokladník vydá hotovosť až po identifikácii príjemcu hotovosti cestovným pasom alebo iným identifikačným dokladom ním predloženým, prípadne podľa splnomocnenia a dokladu totožnosti, ktoré predloží príjemca hotovosti. Výdaj hotovosti vykonáva pokladník priamo príjemcovi hotovosti uvedenému v pokladničnom doklade (zúčtovací a mzdový list, mzdový list) alebo v splnomocnení.

Pri vydávaní hotovosti na základe plnej moci pokladník skontroluje súlad priezviska, mena, priezviska (ak existuje) príjemcu hotovosti uvedeného v pokladničnom príkaze s priezviskom, menom, priezviskom (ak existuje) uvedeného príkazcu. v plnej moci; korešpondencia priezviska, mena, priezviska (ak existuje) oprávnenej osoby uvedenej v plnomocenstve a pokladničnom doklade, údaje preukazu totožnosti a údaje preukazu totožnosti predloženého oprávnenou osobou.

V prípade vydávania hotovosti podľa dokladu vystaveného na viacero platieb alebo na príjem hotovosti od rôznych právnických osôb alebo fyzických osôb podnikateľov sa vyhotovujú a overujú jeho kópie spôsobom stanoveným právnickou osobou alebo fyzickým podnikateľom. Overená kópia splnomocnenia je prílohou pokladničného dokladu (výplatný lístok, výplatný lístok).

Pokladník neakceptuje reklamácie od príjemcu hotovosti na sumu v hotovosti, ak príjemca hotovosti neoveril zhodu číselne zadaných súm v hotovosti so sumami zapísanými slovami v pokladničnom doklade a ani prepočítal ním prijatú hotovosť po kúskoch pod dohľadom pokladníka.

Po výdaji hotovosti podľa pokladničného dokladu ho pokladník podpíše.

Na vydanie hotovosti zamestnancovi na výdavky súvisiace s činnosťou právnickej osoby alebo fyzického podnikateľa sa vystavuje výdavkový pokladničný poukaz v súlade s písomným dokladom vyhotoveným v akejkoľvek forme a obsahujúcim údaj o výške hotovosti a lehote za ktorú sa hotovosť vydáva, podpis konateľa a dátum .

Vydanie peňažných prostriedkov na účet sa uskutočňuje za predpokladu, že zodpovedná osoba úplne splatí dlh vo výške predtým prijatej hotovosti na účet.

Výdaj z pokladne právnickej osoby na oddelené oddelenie hotovosti potrebnej na vykonávanie hotovostných operácií sa vykonáva spôsobom stanoveným právnickou osobou podľa spotrebného príkazu na hotovosť - „spotrebný materiál“.

Hlavným formulárom, ktorý sa vystavuje pri výdaji hotovosti z pokladne spoločnosti, je výdajový príkaz (RKO). Musí sa vyplniť pri každom vynaložení peňazí v rámci podnikania alebo inej činnosti. Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií umožňuje nevyužívať služby hotovostného zúčtovania len podnikateľom, ktorí vedú evidenciu v zjednodušenej verzii.

Regulačný akt, ktorý nadobudol účinnosť v roku 2014, určuje, že môžete použiť nielen štandardné tlačivo KO-02, ale aj vlastné tlačivá vyvinuté s ohľadom na potreby a charakteristiky činnosti.

Výdavkový príkaz môže vypracovať účtovník vrátane hlavného účtovníka, pokladníka, vedúceho spoločnosti (ak v podniku nie je účtovné oddelenie) alebo najatého špecialistu najatého na základe zmluvy. V tomto prípade všetky potrebné podpisy pripojí riaditeľ organizácie.

Môžete použiť formulár zakúpený v tlačiarni alebo vyplnený pomocou špecializovaných programov. Spotrebný materiál nesmie obsahovať žiadne opravy, inak sa považuje za neplatný. Ak dôjde k chybe, dokument musí byť znovu vystavený v správnej verzii.

Základom míňania peňazí, s výnimkou platu, je vyhlásenie zamestnanca podpísané riaditeľom spoločnosti, v ktorom je uvedený smer míňania.

Vydaný formulár sa predloží pokladníkovi, ktorý ho prevezme a skontroluje, či je správne vyplnený a či obsahuje všetky požadované podpisy. Potom to zapíše do knihy jázd.

Pred vydaním hotovosti si úradník musí vyžiadať od príjemcu identifikačný doklad. Po skontrolovaní u neho pokladník zadá údaje o pase alebo inom dokumente do príslušných polí. Potom pracovník pokladnice prevedie prostriedky ich príjemcovi, ktorý ich potrebuje prepočítať a v prípade, že je suma správna, podpísať spotrebný materiál.

Dôležité! Ak sú peniaze vydané oprávnenej osobe, splnomocnenie sa skontroluje spolu s pasom a potom sa priloží k pokladnici.

Zamestnanci môžu byť platení podľa výplatnej pásky alebo výplatných pások. V tomto prípade sa pri ich uzatváraní vystavujú aj výdavkové príkazy na celkové sumy. Doklad sa potom odovzdá pokladníkovi, ktorý ho opečiatkuje „Zaplatené“. Spolu s hlásením pokladne na konci dňa sa pokladňa odovzdá účtovnému oddeleniu.

Venujte prosím pozornosť! Zamestnanci, ktorí dostali peniaze na alebo na obchodné výdavky, musia podať správu o ich výdavkoch. Prijímanie peňazí na pokladni sa vykonáva na zákl.

Vyplnenie vzorky hotovostnej objednávky

Pozrime sa na ukážku vyplnenia RKO.

V hornej časti dokumentu je napísaný názov spoločnosti a jej kód podľa adresára OKPO. Ak sa formulár týka konkrétneho oddelenia, jeho názov musí byť uvedený nižšie. V opačnom prípade je tu umiestnené „-“.

Vpravo od nadpisu dokladu „Príkaz na hotovostný výdaj“ sa zapisuje poradové číslo a dátum jeho vyhotovenia. Ten by mal vyzerať ako DD.MM.RRRR.

Nasledujúca tabuľka obsahuje účtovné údaje - zodpovedajúce debetné a kreditné účty, kódy štrukturálnych divízií a analytické účtovníctvo - ak sa v podniku používajú. Potom sa suma RKO zapíše v číslach. Pole „Účelový kód“ by sa malo vyplniť iba vtedy, ak spoločnosť vyvinula a používa potrebný systém kódovania.

Do poľa „Problém“ napíšte svoje celé meno. osoba, ktorej sa uvoľňujú finančné prostriedky z registračnej pokladnice. Tu nie je dovolené uvádzať názov spoločnosti.

IN pole "Základňa" sú uvedené dôvody, pre ktoré sú peniaze vydané. Napríklad „Plat“, „Zmena v banke“, „Denný príspevok“ atď.

Do poľa „Suma“ zadajte sumu dokladu slovami.

IN Pole „Aplikácia“.» sú uvedené názvy dokumentov, na základe ktorých sa táto operácia vykonáva - žiadosť zamestnanca, mzdový list, potvrdenie atď.

Potom dokument podpisuje vedúci spoločnosti a hlavný účtovník, ktorí vlastnoručne podpisujú.

Dôležité! Nižšie musí príjemca finančných prostriedkov ručne napísať prijatú sumu slovami a bez skratiek, uviesť dátum prijatia a vlastnoručný podpis. Potom uveďte všetky podrobnosti o doklade totožnosti - pas, zahraničný pas, vojenský preukaz atď.

Pokladničný príkaz podpisuje pokladník. Ďalej sa zadávajú všetky výdavky a prichádzajúce hotovostné transakcie.

Nuansy

Ak sa finančné prostriedky vydávajú právnickej osobe, v poli „Vydanie“ sú uvedené osobné údaje zastupujúceho zamestnanca. Do poľa „Príloha“ musíte zapísať podrobnosti o splnomocnení na prijímanie peňazí, ktoré je priložené k príkazu na výdavky.

Pri vklade hotovosti do banky nemôžete do poľa „Výber“ napísať „Vklad výnosov“, pretože je to v rozpore s postupom vykonávania hotovostných transakcií. Tam musíte uviesť svoje celé meno. Zamestnanec, ktorý tento úkon vykoná, zároveň podpíše dokument, aby dostal peniaze.

Dodržiavanie hotovostnej disciplíny je jednou z najdôležitejších povinností každej právnickej osoby, ktorá podniká. Na to musí vyplniť špeciálne doklady, ktoré evidujú príjem aj výdaj peňazí v pokladni.

Takáto dokumentácia zahŕňa došlé a vyšlé hotovostné príkazy (PKO a RKO), pokladničné knihy.

Postup pri ich vypĺňaní je prísne štandardizovaný a pri jeho nedodržaní sa môžete dostať do problémov s kontrolnými orgánmi. Aby sa tomu podnikatelia mohli vyhnúť a plne pochopiť, s čím majú do činenia, uvádzame nasledujúce informácie.

Vyplnenie formulára KO-2

Formulár KO-2 alebo RKO je najdôležitejším dokumentom v oblasti pokladničnej disciplíny. Na rozdiel od PKO povinnosť vyplniť ho nevzniká pri príchode peňazí do pokladne, ale pri ich vydaní. Ale ako v prípade PKO, aj RKO sa vyhotovuje pod podpisom hlavného účtovníka alebo jeho zástupcu. Okrem toho papier potvrdzuje pokladník ako osoba zodpovedná za vydanie a príjemca hotovosti.

V roku 2015 a nasledujúcich rokoch sú len právnické osoby-podnikatelia povinní vyplniť tlačivo na vyrovnanie v hotovosti, keďže od júna 2014 bola takáto povinnosť zo zákona pre individuálnych podnikateľov zrušená.

Ten už nemusí vyhotovovať žiadne doklady súvisiace s kategóriou pokladničnej disciplíny vrátane pokladničných kníh.

Formulár RKO, nazývaný formulár KO-2, v rokoch 2015 a 2016. zostal rovnaký ako predtým. Môžete si to overiť stiahnutím.

Príjem hotovostného príkazu

Dokument si navyše môžete stiahnuť úplne zadarmo v rôznych formátoch.

Vzor vyplnenia RKO je k dispozícii komukoľvek, no okrem toho, že ho vidíte, potrebujete poznať aj pravidlá jeho vyplnenia.

Vzor vyplnenia pokladničného dokladu

Tieto pravidlá sú pomerne jednoduché, ale bez nich nie je možné úspešné nahlásenie.

• V prvom riadku je uvedený názov organizácie vykonávajúcej RKO a právna forma jej činnosti.
• Ak má spoločnosť kód OKPO, hodí sa do príslušného stĺpca. Musí sa úplne zhodovať s údajmi z Rosstatu. Ak chýba, môžete vložiť pomlčku, ako v iných prípadoch, keď riadok nie je vyplnený.
• Pri vypĺňaní papierov nie materskou spoločnosťou, ale jej štrukturálnou divíziou sa názov materskej spoločnosti zapíše do stĺpca na to určenom.
• Do poľa určeného pre číslo dokladu sa zadáva číslo RKO na základe priebežného číslovania od začiatku kalendárneho roka.
• Dátum zadaný v požadovanom riadku sa musí zhodovať s dňom, kedy boli peniaze skutočne vydané z pokladne.
• V riadku na to určenom zadávajú štrukturálne divízie svoj kód. V opačnom prípade sa umiestni pomlčka, ako je uvedené vyššie.
• V stĺpci „Príslušný účet, podúčet“ musí byť uvedené číslo účtu, na ťarchu ktorého sú peniaze vydané. Na vyplnenie je potrebné skontrolovať účtovnú osnovu:

1. V prípade vkladu na bankový účet – 51;
2. Ak sú potrebné peniaze na vyrovnanie s dodávateľmi alebo dodávateľmi - 60;
3. Ak sú potrebné na vyplatenie miezd - 70;
4. Pre zúčtovania so všetkými druhmi zodpovedných osôb – 71;
5. So zamestnancami, ale nie z hľadiska miezd – 73;
6. Výplaty príjmov zakladateľom – 75-2.

• Ak spoločnosť nemá analytický kód, musí byť v príslušnom stĺpci umiestnená pomlčka.
• V riadku „Kredit“ je uvedené číslo úverového účtu, pre ktorý sa zobrazuje výber hotovosti z registračnej pokladnice.
• Suma by mala byť uvedená číslami v jednom riadku a písmenami v nasledujúcom riadku nižšie. Kopecky sú v poslednej verzii označené aj číslami.
• Ak sa používa cieľový kódovací systém, potom je potrebné vyplniť riadok, ktorý je na to určený.
• V stĺpci určenom na tento účel sa uvádza meno osoby alebo názov organizácie, ktorej sa hotovosť vydáva z registračnej pokladnice.
• V ďalšom riadku je uvedený dôvod a účel platby.
• Ak sú k RKO priložené dokumenty, ich údaje sa zapíšu do riadku „Príloha“.
• V príslušných riadkoch vyplňte údaje pre vedúceho právnickej osoby a jej hlavného účtovníka. Pridali aj svoje podpisy.
• Uvádzajú sa aj informácie o príjemcovi. Sám vyplní stĺpce a zadá sumu uvedenú písmenami (ak sú tam kopejky, potom sú v číslach). Na záver pripojí svoj vlastný podpis.
• Pokladník vypíše údaje z dokladu, ktorý je dôkazom totožnosti príjemcu. Zvyčajne ide o cestovný pas.
• Pokladník vyplní do riadku osobné údaje a svoj podpis až po odovzdaní peňazí príjemcovi.

Oprava akýchkoľvek chýb po vyplnení je prísne zakázaná. Vedúci právnickej osoby nie je povinný podpisovať sa priamo na dokumente, ak podpisoval papiere z prílohy.

Vyplnenú objednávku nie je potrebné odovzdať príjemcovi hotovosti - zostáva v pokladni.

Dnes sa dá na internete voľne stiahnuť akýkoľvek aktuálny vzor vypĺňania RKO, aj za rok 2015.

Príklad vyplnenia pokladničného dokladu

Alebo si pozrite tento článok.

• Na vyrovnanie s dodávateľmi alebo dodávateľmi;
• Vydávanie hotovosti z registračnej pokladnice na finančnú výpomoc zamestnancovi;
• Pre prevod na bankový účet.

Každý formulár jasne ukazuje jednoduchosť a náročnosť správneho dodržiavania pokladničnej disciplíny a vypĺňania pokladníc.

Súčasné ustanovenia predpisov určujú podnikateľským subjektom povinnosť viesť v súlade so schváleným postupom účtovníctvo o hotovostných operáciách. Podľa tohto pokynu musia byť pri preberaní a vydávaní hotovosti vystavené príslušné doklady. Pozrime sa podrobnejšie na takýto dokument na registráciu vydania peňazí ako výdavkový pokladničný príkaz (RKO).

Požiadavky na evidenciu výdavkových transakcií na výplatu hotovosti z registračnej pokladnice zakladajú povinnosť organizácie vystavovať hotovostné zúčtovanie. Tento bod je zakotvený v príslušných pokynoch vydaných Centrálnou bankou Ruskej federácie.

Zjednodušený postup vykonávania a spracovania pokladničných transakcií je dostupný len fyzickým osobám registrovaným ako jednotliví podnikatelia.

Je možné rozlíšiť nasledujúce operácie vyplácania finančných prostriedkov, ku ktorým musí byť priložený výpis zo spotrebného materiálu:

1. Výplata peňazí z registračnej pokladne podnikateľského subjektu zodpovedným osobám, ktoré majú právo tieto peňažné prostriedky prijať v súlade s príkazom konateľa.
2. Pri vyberaní hotovosti v pokladni na jej vloženie na účet organizácie.
3. Pri vyplácaní miezd alebo preddavkov zamestnancom, a to aj na základe zmlúv o poskytovaní služieb a vykonaní práce uzatvorených s fyzickými osobami.
4. V ostatných prípadoch určených zákonom.

Postup aplikácie

Výplatu peňazí z pokladne musí sprevádzať vydanie špeciálneho formulára - spotrebného materiálu, pre ktorý je k dispozícii štandardizovaný formulár Rosstat. Spoločnosť ho môže uplatniť, alebo použiť dokument vypracovaný na jeho základe.

Za prípravu tohto formulára zodpovedajú takí špecialisti, ako je účtovník, pokladník alebo iný úradník, ktorého zodpovednosť zahŕňa túto funkciu. Spotrebný materiál môže vydať hlavný účtovník alebo vedúci spoločnosti.

Pozor: túto funkciu je možné preniesť na externého špecialistu, ktorý ju vykonáva na základe uzatvorenej dohody. Jeho právomoci sú však obmedzené.

Táto osoba môže vypísať RKO, ale nemá právo pripojiť svoje podpisy. Preto pri zapojení externého odborníka musí manažér dokumenty schváliť.

Vydať príkaz na vymenovanie zodpovednej osoby

Podkladom pre výdaj hotovosti z pokladne je príkaz vedúceho, ktorý musí byť vystavený písomne.

Objednávka odráža zodpovednú osobu, sumu peňazí, ktorá jej bola vydaná z registračnej pokladne, účel tohto výdavku, ako aj lehotu, v ktorej musí predložiť zálohovú správu o vynaložených výdavkoch.

Objednávka sa vytvára na základe žiadosti alebo poznámky prijatej od zamestnanca, ktorá naznačuje potrebu platby. Od 19. júla 2017 však žiadosť už nie je povinným dokladom pri vybavovaní výplaty finančných prostriedkov.

Dôležité: vyhotovenie príkazu na výplatu peňazí nie je potrebné len v prípade vydávania miezd zamestnancom.

Vystavte príjmový doklad pomocou formulára KO-2

Spočiatku sa spotrebný materiál zostavuje v účtovnom oddelení. Následne sa presunie do pokladne, kde pokladník skontroluje správnosť prijatého výdavkového dokladu vrátane prítomnosti autorizačných podpisov od vedenia spoločnosti.

Ak sa pri vypĺňaní vyskytne chyba, musí sa doklad vystaviť znova, pretože na tlačivách pokladnice nie sú povolené opravy.

Potom musí pokladník zadať číslo a dátum tlačiva do evidencie pokladničných dokladov.

Pred vydaním prostriedkov musí pokladník overiť totožnosť príjemcu. Ak chcete vykonať tento postup, musíte skontrolovať informácie vo formulári s predloženým identifikačným dokladom. Údaje o tomto doklade musí pokladník zadať do formulára príkazu na inkaso.

Ďalej sa suma peňazí, ktorá bola vložená do spotrebného materiálu, prevedie spolu s dokumentom príjemcovi. Ten spočíta prevedené prostriedky, potom zapíše sumu prijatú rukou a pripojí svoj osobný podpis.

Pozor: ako príjemca finančných prostriedkov môže pôsobiť dôveryhodný zástupca. V tomto prípade musí predložiť pokladníkovi splnomocnenie na vykonanie tohto úkonu. Tento dokument je priložený k objednávke po dokončení vystavenia.

Po ukončení smeny pokladník pripraví a odovzdá hlásenie účtovnému oddeleniu. K tomuto dokladu musia byť priložené všetky pokladničné doklady vystavené počas dňa, vrátane výdavkových poukazov.

Formulár platobného príkazu 2018 na stiahnutie zadarmo

Súbory na stiahnutie:

Podľa formulára KO-2.

Vzor vyplnenia výdavkového pokladničného príkazu v roku 2018 podľa tlačiva KO-2

Nižšie na príklade zvážime vzor vyplnenia RKO.

Príprava dokumentu začína uvedením celého názvu spoločnosti a vedľa neho do tabuľky - toho, ktorý je k nej priradený.

Výdavkový príkaz je možné vydať na ktoromkoľvek oddelení. Potom sa jej názov zapíše do samostatného stĺpca „Konštrukčná jednotka“ vo formulári. V opačnom prípade musíte do tohto stĺpca vložiť pomlčku.

Vedľa názvu formulára je pole, do ktorého je potrebné zapísať číslo dokumentu a potom dátum jeho vyhotovenia. Dátum je potrebné zadať vo formáte DD.MM.RRRR.

Analytický účet sa zapisuje do poznámky o nákladoch iba vtedy, ak sa v podniku používajú údaje účtu. V opačnom prípade ho nemusíte vypĺňať.

Posledné pole v tejto tabuľke je „Kód cieleného financovania“. Musí sa vyplniť iba vtedy, ak tieto kódy spoločnosť vyvinula a používa.

Do poľa „Vydanie“ musíte napísať svoje celé meno. osoba, ktorej sa finančné prostriedky poskytujú. Názov prijímajúcej spoločnosti sa tu nezaznamenáva.

V poli „Dôvod“ je zaznamenaný dôvod, prečo je potrebné vydať peňažné prostriedky z registračnej pokladnice. Napríklad tu môžete uviesť „Platba za materiál“, „Platba za služby“, „Nahlásiť“, „Vydávanie miezd“ atď.

V poli „Suma“ musíte duplikovať sumu slovami, ktorá je vystavená z registračnej pokladnice.

V poli „Príloha“ sú uvedené informácie o dokumente, na základe ktorého sa vystavuje. Napríklad tu môžu byť uvedené podrobnosti o žiadosti zamestnanca, mzdovom liste, prepravných dokladoch atď.

Dôležité: Vyplnený dokument musí byť podpísaný konateľom a hlavným účtovníkom podnikateľského subjektu. Touto akciou potvrdia, že dokument je vypracovaný správne a tiež dávajú povolenie na vykonanie operácie.

Dole príjemca prostriedkov bez skratiek zadáva sumu slovom rukou. Potom musí podpísať.

Potom pokladník zadá do formulára podrobnosti o dokumente, ktorý bol predložený na určenie totožnosti. Zvyčajne sa ako takýto dokument používa cestovný pas.

Po zadaní všetkých týchto údajov sa hotový spotrebný materiál podpisuje pokladníkom.

Nuansy

Výdavkový príkaz možno použiť na vydanie peňažných prostriedkov právnickej osobe, napríklad ako platbu za služby alebo materiál. V tomto prípade však nemôžete ako príjemcu uviesť názov spoločnosti.

Pre správnu prípravu dokumentu musíte v stĺpci „Vydanie“ uviesť svoje celé meno. zamestnanec, ktorý prijíma platby v mene organizácie.

Ak musí byť uvedený názov spoločnosti, potom je najlepšie urobiť nápis tohto druhu: „Spoločnosť LLC prostredníctvom I. A. Ivanova“. V stĺpci „Príloha“ musíte uviesť podrobnosti o splnomocnení na prijímanie finančných prostriedkov.

Na prevod prostriedkov do banky je možné vydať debetný príkaz. Počas tejto operácie nemôžete uviesť slová „Výnosy“, „Do banky“ alebo podobné frázy v stĺpci „Vydanie“.

Pri vklade hotovosti je potrebné do pokladne zapísať celé meno. zamestnanca, ktorý túto operáciu vykonáva, a ako podklad zadať informáciu o ohlásení peňažných vkladov.

Pozor: keď je mzda vystavená podľa výkazu, tak sa na ňu môže vyhotoviť jednotný výdavkový príkaz. V stĺpci „Problém“ v tomto prípade napíšte „Zamestnancom organizácie“. A základom v tomto prípade budú údaje o výplatnej páske, na ktorej sa platba uskutočňuje. V tomto prípade nie je potrebné vypĺňať stĺpce „Od“, „Prijaté“ a „Podpis“ – musia zostať prázdne.

Ako vydať peňažný príkaz v 1C: Účtovníctvo 8.3 (vydanie 3.0)

Zariadiť výber hotovosti z pokladne spoločnosti - zdá sa, že na tom nie je nič zložité? Ale aj začínajúci účtovníci tu majú otázky, pokiaľ ide o skutočné účtovné situácie. Čo napísať do základu, čo do prílohy... a podobne.

Dnes v lekcii analyzujeme najčastejšie situácie v praxi v programe 1C: Účtovníctvo 8.3, vydanie 3.0.

Aby ste nezmeškali vydanie nových lekcií, prihláste sa na odber noviniek.

Pripomínam, že toto je lekcia, takže moje kroky môžete pokojne zopakovať vo svojej databáze (najlepšie v kópii alebo cvičnej).

Tak poďme na to

Výdavkový pokladničný príkaz (skrátene RKO alebo spotrebný materiál) je dokument, pomocou ktorého sa formalizuje vydávanie finančných prostriedkov z pokladne organizácie.

Spotrebná forma má jednotnú formu KO-2.

Číslovanie spotrebného materiálu začína každý rok nanovo od jednotky a musí byť nepretržité: 1, 2, 3...

Príjemca finančných prostriedkov je povinný predložiť identifikačný doklad (napríklad cestovný pas), ktorého údaje sa zapisujú do pokladnice.

Spotrebný materiál je podpísaný:

• hlavu
• hlavný účtovník alebo osoba na to oprávnená
• pokladníčka
• príjemcu finančných prostriedkov.

Zároveň, ak je podpis manažéra už na jednom z dokumentov pripojených k objednávke a oprávňujúcich vydávanie peňazí, jeho podpis na pokladni sa nevyžaduje.

Príkaz na debet nie je opečiatkovaný, ale možno použiť pečiatku „Zaplatené“, aby sa zabránilo opakovanému vydaniu peňazí na ten istý príkaz.

Pokladničný doklad sa vystaví v jednom vyhotovení a zostane v pokladnici.

Registrácia registračnej pokladnice v 1C

Ak chcete v programe vydať peňažný debetný príkaz, prejdite do časti „Banka a pokladňa“, položka „Pokladničné doklady“:

Vo formulári, ktorý sa otvorí, kliknite na tlačidlo „Problém“:

Otvorí sa formulár nového dokumentu:

Pozrime sa, ako ho vyplniť v rôznych situáciách.

Platba dodávateľovi

3.1.2016 bolo vydaných 40 000 rubľov (bez DPH) z pokladne V.V. Petrovovi. ako úhrada podľa dohody č.48 zo dňa 15.02.2016 za stoličky podľa dodacieho listu č.351 zo dňa 3.1.2016.

Petrov V.V. konal v mene Supplier LLC v súlade s plnou mocou č.17 zo dňa 20.02.2016.

Ako identifikačný doklad Petrov V.V. predložil pas Ruskej federácie, séria 12 23 č. 345621, vydaný Ministerstvom vnútra Prímorského okresu v Moskve zo dňa 21. januára 2008.

Objednávka dokončená za 1 s:

Jeho tlačená podoba:

Vydanie zodpovednej osobe

Dňa 03.01.2016 bolo z pokladne vydaných 5 000 rubľov zamestnankyni Anne Grigorievne Belkine na výdavky na domácnosť v súlade s jej napísanou žiadosťou o uvoľnenie peňazí na nahlásenie zo dňa 3.01.2016.

Ako identifikačný doklad pre Belkin A.G. predložil pas Ruskej federácie série 12 23 č. 345621, vydaný Ministerstvom vnútra Moskovského Prímorského obvodu zo dňa 21. januára 2008.

Objednávka dokončená za 1 s:

Jeho tlačená podoba:

Výplata miezd

9.10.2016 staršia pokladníčka Fyokla E.B. vydané pokladníkovi Plyushkina I.V. 104 400 rubľov na výplatu miezd zamestnancom za august 2016 podľa výplatnej listiny č.1 zo dňa 09.08.2016.

Objednávka dokončená za 1 s:

Jeho tlačená podoba:

Prevod prostriedkov do banky

3.1.2016 Plyushkina I.V. prijaté prostriedky z pokladne vo výške 100 000 rubľov za pripísanie na zúčtovací účet spoločnosti Jupiter LLC v banke „BANK GPB (JSC)“.

Ako identifikačný dokument Plyushkina I.V. predložil pas Ruskej federácie série 12 23 č. 345621, vydaný Ministerstvom vnútra Moskovského Prímorského obvodu zo dňa 21. januára 2008.

Objednávka dokončená za 1 s:

Jeho tlačená podoba:

Splatenie úveru protistrane

1. marca 2016 bolo z pokladne vydaných 450 000 rubľov Nesterenko L.P. ako splátka dlhu podľa zmluvy o úvere č.56 zo dňa 20.02.2016.

Ako identifikačný doklad Nesterenko L.P. predložil pas Ruskej federácie, séria 12 23 č. 345621, vydaný Ministerstvom vnútra Prímorského okresu v Moskve zo dňa 21. januára 2008.

Objednávka dokončená za 1 s:

Jeho tlačená podoba:

Ďalšie výdavky

Dňa 3. 1. 2016 bolo z pokladne vydaných 3 500 rubľov zamestnancovi Nestorovi Ivanovičovi Ivaščenkovi ako finančná pomoc.

Žiadosť o vydanie finančnej pomoci Ivashchenko N.I. napísal dňa 03.01.2016.

Ako identifikačný dokument Ivashchenko N.I. predložil pas Ruskej federácie, séria 12 23 č. 345621, vydaný Ministerstvom vnútra Prímorského okresu v Moskve zo dňa 21. januára 2008.

Objednávka dokončená za 1 s:

Jeho tlačená podoba.