Modelo de diario de transacciones comerciales. Diario de transacciones comerciales: muestra de llenado con publicaciones

FEDERACIÓN RUSA

MINISTERIO DE EDUCACIÓN Y CIENCIA

AGENCIA FEDERAL DE EDUCACIÓN

INSTITUCIÓN EDUCATIVA DEL ESTADO

EDUCACIÓN PROFESIONAL SUPERIOR

"UNIVERSIDAD ESTATAL DE TYUMEN"

INSTITUTO DE EDUCACIÓN A DISTANCIA

ESPECIALIDAD “Gestión de Organizaciones”

PRUEBA

Asunto: Contabilidad

opcion 2

Terminado:

estudiante de 2do año

4to semestre

2009

Elaborar un registro de transacciones comerciales.

Determine el tipo de cambio de saldo para cada transacción.

Solución:

Diario de registro de transacciones comerciales.

Realizar los cálculos necesarios de acuerdo con las condiciones del problema.

15a operación

Realizar deducciones por necesidades sociales (UST) de los salarios por un monto del 35,6%

Trabajadores: 55.000* 35,6% = 19.580

Empleados: 50.000*35,6% = 17.800

23ra operación

Los gastos comerciales generales se cancelan (la cuenta 26 está cerrada)

800+50000+17800+8300+9100 = 86000

operación 27

Determinar y cancelar el resultado financiero de las ventas de productos (la diferencia entre ingresos (ingresos) y gastos (costo de ventas))

360000-210000 = 150000

30ª operación

Las ganancias retenidas del año del informe se cancelaron (cerrar cuenta 99)

150000 – 86000 = 64000

31a operación

Ingresos acumulados por los fundadores por un monto del 50% de las ganancias retenidas

64000 * 50% = 32000

Formulario educativo abierto de cuentas contables sintéticas. Registre transacciones en cuentas, calcule el volumen de negocios y muestre el saldo al final del período del informe.

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Documentar todos los procesos que ocurren en la vida comercial de una empresa es una de las principales tareas de un contador. A estos efectos se utiliza un diario de transacciones comerciales, así como otros registros contables. Este artículo te dirá cuáles y cómo completarlos correctamente.

Cualquier evento en la actividad económica de una organización debe documentarse en un documento primario (Ley Federal de 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ “Sobre Contabilidad”). Todos los contadores conocen este postulado desde los primeros minutos de formación. Sin documentación no se puede tener nada en cuenta, por lo que la documentación de las transacciones comerciales en contabilidad es total y continua.

Con base en los datos obtenidos de los datos primarios, el contador completa registros especiales: diarios de pedidos, extractos y libro mayor. Los datos que contienen se utilizan para preparar estados financieros y balances, que es el resultado del trabajo del departamento de contabilidad durante el período del informe. ¿Qué normas legales exigen una documentación constante de las transacciones comerciales y la contabilidad, y qué matices deben tenerse en cuenta? Veamos un ejemplo sencillo.

El hecho de una transacción comercial.

La sociedad de responsabilidad limitada "Vesna" compró 3 latas de pintura para automóviles para las necesidades de producción por 1.200 rublos (400 rublos cada una) mediante transferencia bancaria. Para que el departamento de contabilidad reconozca el hecho de esta compra, el empleado autorizado para esta transacción debe proporcionar al departamento de contabilidad la documentación:

1. Un contrato de compraventa por escrito indicando el costo de la mercancía, si la empresa a la que se compró la pintura se dedica al suministro al por mayor (). Para compras minoristas, no se requiere contrato.
2. Una carta de porte en el formulario TORG-12, destinada a documentar transacciones para la venta de mercancías. El formulario de factura, junto con las instrucciones para completarlo, fue aprobado por Resolución del Comité Estatal de Estadística de Rusia del 25 de diciembre de 1998 No. 132. La primera copia del formulario TORG-12 permanece en la organización vendedora que vende artículos de inventario y también es la base para que el departamento de contabilidad registre la cancelación de artículos de inventario. La segunda copia la recibe la organización de compras, y es sobre esta base que el departamento de contabilidad puede capitalizar los artículos del inventario, en nuestro ejemplo, pintura.
3. Factura (si la organización que vende la pintura paga el IVA). Una factura es el documento más importante y básico sobre cuya base Vesna LLC tiene derecho a deducir el IVA pagado a la empresa proveedora (cláusula 1 del artículo 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Una factura es una forma de contabilidad fiscal y se utiliza únicamente con el fin de calcular y pagar correctamente el IVA, pero este tipo de contabilidad también la lleva a cabo un contador y los importes de los impuestos están sujetos a contabilizarse en las cuentas contables en igualdad de condiciones. con otras cantidades.
4. Orden de pago para pagar a la organización proveedora 1200 rublos por la pintura recibida. Para pagos que no sean en efectivo, se utiliza este documento. Si Vesna LLC compró pintura al contado, los documentos de pago serían un recibo de la orden de recibo de efectivo y un recibo de caja registradora (cláusula 1 del artículo 252 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, Ley Federal No. 54-FZ de mayo). 22, 2003 “Sobre el uso de cajas registradoras de control al realizar pagos en efectivo y (o) pagos mediante tarjetas de pago").

Detalles de los documentos primarios.

De la lista anterior se desprende claramente que el formulario principal a partir del cual un contador puede capitalizar, documentar y pagar la pintura de forma segura es la factura TORG-12. Una vez completada, la parte que se refiere directamente a la recepción de mercancías tendrá este aspecto:

Esta factura, como el resto del documento “primario”, tiene detalles obligatorios, cuya presencia y correcto llenado debe ser verificado por un contador antes de aceptar el documento para trabajar. Estos detalles incluyen, en particular:

• el nombre del formulario y su código según el Clasificador de actividades de gestión de toda Rusia (OKUD) en la esquina superior derecha. Este código sólo es necesario para formularios unificados. Si el formulario se elabora de forma independiente, es posible que este detalle no figure en él;

• número del documento y fecha de su elaboración. Estos detalles son importantes para la documentación, ya que le permiten determinar con precisión el momento de la transacción. Habitualmente la fecha se escribe en números arábigos: primero el día y el mes, representados por dos pares de dígitos separados por un punto, luego el año por cuatro dígitos;

• el nombre de la empresa proveedora (compradora) en nombre de la cual se compiló el formulario. Así como su dirección y datos;

• el contenido de la transacción comercial, que debe corresponder al tipo y nombre del formulario. Por ejemplo, la factura TORG-12 está destinada a la transferencia de artículos de inventario a organizaciones de terceros, y con su ayuda es imposible formalizar cualquier otra transacción comercial;
• medidas del evento que pueden indicarse en términos físicos y monetarios. El contador monetario se utiliza con más frecuencia, ya que es generalizador y suele mostrar en contabilidad todos los indicadores de las actividades económicas de la empresa;
• cargos y apellidos, nombres, patronímicos de las personas responsables de la transacción o hecho y de la corrección de su ejecución, así como sus firmas personales.

También se pueden utilizar detalles adicionales según sea necesario. Pero todos los detalles de la lista son obligatorios y deben estar en cualquier documento principal; de lo contrario, no se seguirán los principios de documentación.

Documentación en registros contables

Si todo está en orden con el "primario", entonces el departamento de contabilidad de Vesna LLC puede capitalizar de manera segura la pintura comprada, es decir, ingresar datos sobre este evento económico en los registros contables correspondientes, en otras palabras, realizar la documentación. Esta operación involucrará los siguientes diarios y registros contables analíticos:

• un registro de transacciones comerciales (si la empresa mantiene uno, ya que no es obligatorio);
• orden de diario No. 6 de la cuenta 60 “Liquidaciones con proveedores y contratistas”;
• extracto de la subcuenta 10.8 “Materiales de construcción”;
• tarjetas de inventario;
• orden de diario No. 2 para la cuenta 51 “Cuenta corriente”;
• estado de cuenta de la subcuenta 68.4 “IVA”;
• libro principal.

Obviamente, una sola transacción comercial para documentación requerirá registrar varias transacciones y publicar datos en todos los registros anteriores. Anteriormente, los contadores tenían que hacer todo esto manualmente, pero ahora la contabilidad está automatizada en casi todas partes, por lo que ingresar información sobre una transacción comercial en el sistema permite la contabilización automática de las cuentas.

Para no perderse nada y comprobar si se tienen en cuenta todas las transacciones comerciales, a menudo se utiliza un registro de todas las transacciones realizadas. Se trata de una forma tabular ordinaria en la que se registra la esencia de cada transacción comercial, que fue documentada por el departamento de contabilidad sobre la base del documento "primario". Un ejemplo de cómo completar un registro de transacciones comerciales se vería así:

Obviamente, completar dicho registro ayuda a verificar que se hayan contabilizado todas las transacciones. Por tanto, es recomendable formarlo al final de cada día de funcionamiento. La forma de la revista es arbitraria, ya que no pertenece a registros obligatorios. Ni siquiera es necesario aprobarlo en la política contable ni conservarlo en papel. Este es sólo un documento de respaldo.

Se necesita información fiable y actualizada sobre las transacciones comerciales tanto para gestionar eficazmente la empresa como para fines de contabilidad fiscal. El diario comercial es uno de los documentos contables básicos. Sobre su base se elaboran declaraciones, certificados y resúmenes que son necesarios para el trabajo de cualquier financiero o contador.

Un diario de transacciones comerciales es un documento contable que refleja todas las transacciones que tienen lugar en una empresa.

Utilizando el registro de transacciones comerciales, la gerencia, junto con los departamentos de finanzas y contabilidad, puede monitorear la situación financiera actual de la empresa, analizar cambios y también predecir las necesidades futuras de producción.

El procedimiento de elaboración y una muestra de llenado de publicaciones.

Dependiendo de la forma en que se lleve la revista (papel o electrónica), la técnica para mantenerla cambia.

Si la revista es de papel, entonces necesitas realizar una secuencia de ciertas acciones:

1. Primero necesitas abrir la revista.
2. Luego deberá reflejar la transacción comercial con sus detalles (fecha, contenido, tipo) en una nueva línea.
3. Si es necesario, puede indicar los documentos sobre cuya base se realizó la publicación.
4. A continuación, debe reflejar el monto de la transacción.
5. Después de esto, debe indicar el débito y el crédito de las cuentas utilizadas (el débito generalmente indica las obligaciones con la empresa y la cantidad de fondos realmente recibidos, mientras que el crédito indica las obligaciones de la empresa con los acreedores y la cantidad de fondos realmente pagados).
6. Y finalmente, debes firmarlo y descifrarlo.

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Esta secuencia sigue siendo la misma para cualquier transacción comercial.

Si el diario se lleva en formato electrónico, por ejemplo, en el programa Contabilidad 1C, para reflejar una transacción comercial deberá hacer lo siguiente:

1. Abra el programa con el que se realiza la contabilidad, haga clic en la pestaña "Menú", busque la sección "Contabilidad", busque la sección "Operaciones comerciales" y haga clic en el botón "Agregar".
2. En la ventana que se abre, debes especificar el nombre de la transacción con todos los detalles (fecha, tipo, monto).
3. Si es necesario, puedes indicar información en el apartado “De”.
4. A continuación, es necesario reflejar los débitos y créditos de las cuentas utilizadas. (Para vincular una transacción bancaria a una transacción, debe encontrar el documento requerido, hacer clic derecho sobre él y seleccionar "Aprobar", después de lo cual el documento corresponderá a la transacción).
5. Y finalmente, es necesario guardar la operación comercial.

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Básicamente, la secuencia de estas acciones no cambia cuando se reflejan transacciones comerciales.

¿Dónde puedo descargar un ejemplo gratuito y muestras de un diario de transacciones comerciales?

Puede descargar un ejemplo de cómo completar un diario de transacciones comerciales

Los libros de granero (escriban) fueron inventados por la humanidad mucho antes de la llegada de un sistema coherente de ciencia contable. Desde la antigüedad han sido un indicador absoluto de la actividad prudente de cualquier economía. Y hoy la humanidad no puede rechazar el reflejo elemental de las transacciones realizadas, aunque hace mucho tiempo que cambió el nombre del libro del granero silencioso a una definición estricta: un diario de registro de transacciones comerciales. .

Diario moderno de transacciones comerciales. - un registro contable independiente en el que se registran todos los hechos de las actividades de la empresa, agrupados en orden cronológico. Cualquier empresa, ya sea una pequeña producción con varias unidades de producción o un holding con una facturación multimillonaria, lleva un registro de las transacciones comerciales. Pero no sólo los departamentos de contabilidad llevan registros de las transacciones. Todos los aspectos de la vida empresarial están documentados. Por lo tanto, la gestión de registros de personal tiene su propio libro de registro y el servicio de seguridad y salud en el trabajo lleva su propio diario, pero consideraremos documentar las transacciones comerciales en contabilidad.

Diario de transacciones comerciales: forma y detalles necesarios.

No existe una única forma aprobada de revista; el ámbito de aplicación del documento de registro es demasiado amplio. Por lo general, una empresa crea un formulario que le resulta conveniente, lo cual está permitido por la Ley "Sobre Contabilidad" del 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ. Puede llevar un diario en papel: un libro tradicional, encuadernado, cosido y numerado página por página, donde las entradas se ingresan manualmente, o en una versión electrónica. En los programas de contabilidad especializados, el diario de transacciones comerciales se completa automáticamente, ya que está incluido en el conjunto obligatorio de informes generados con la configuración adecuada y puede compilarse en el programa de contabilidad para cualquier período de tiempo determinado.

Los detalles requeridos del diario son: número de transacción, fecha de su finalización, contenido de la transacción realizada, asiento contable, monto e información sobre el documento contable principal u orden del diario donde se registra la transacción. Absolutamente todas las transacciones comerciales están sujetas a reflexión en el diario. Hoja de registro de muestra:

El procedimiento para documentar transacciones comerciales en diferentes empresas. X en papel varía un poco, pero la secuencia de llenado es casi la misma:

• una nueva entrada comienza en una nueva línea;
• se refleja directamente la operación, su número de serie, fecha, contenido;
• Se registran la transacción y el monto de la transacción. Si es necesario, si varios de ellos se combinan en el monto de la transacción (por ejemplo, al recibir dinero mediante cheque bancario, en el que el propósito previsto está estrictamente definido), en la columna "Contenido de la transacción" se incluyen todos los componentes de un monto. escrito;
• Se indica el número del documento justificativo.

Cómo completar un diario de negocios

Normalmente, un contador, después de haber completado un asiento en los documentos contables, realiza el asiento correspondiente en el diario. Presentamos el diario de transacciones comerciales (muestra de llenado con contabilizaciones).

En la tercera columna del diario, el contador toma nota en el formulario contable principal, que documenta el hecho de la transacción comercial. . Tampoco está prohibido consultar el diario de pedidos, donde se pueden ver las publicaciones de interés. El registro de la transacción real debe ser claro y conciso.

¿Por qué necesita un registro de transacciones comerciales?

Un ejemplo de cumplimentación de este registro contable demuestra claramente qué operaciones se realizaron y en qué período. Documentar las operaciones comerciales de una organización y considerarlas en conjunto permite a un economista competente analizar la situación actual de la empresa, monitorear su situación financiera, predecir cambios futuros, sacar conclusiones y hacer esfuerzos para estabilizar la salud económica de la organización.

Por lo tanto, documentar transacciones comerciales y mantener registros contables. – conceptos indisolublemente vinculados que garantizan la transparencia y la legalidad de las transacciones comerciales.

El registro de transacciones comerciales es un documento que completa el contador de la empresa cada vez que la empresa realiza alguna operación de este tipo.

Sólo se tienen en cuenta aquellos que pertenecen a uno de cinco tipos:

• Cambios en los activos de la organización: falla del equipo, llegada de equipo nuevo, actualización del equipo existente.
• Cambios en la responsabilidad de la empresa: préstamo reembolsado o tomado, venta o compra de acciones.
• Cambios positivos en el bienestar de la empresa, simultáneamente en activos, pasivos y moneda.
• Cambios negativos en la riqueza: en activos, pasivos y moneda al mismo tiempo.
• Cambios que no entran en ninguna de las categorías enumeradas.

Sobre la base del documento, se monitorea el estado actual de la empresa, se monitorea su competitividad y también se rastrean los cambios y necesidades. Debes completarlo cada vez que algo cambie.

Procedimiento de llenado

El libro se puede completar en dos versiones:

• En papel. Este método es relativamente raro, ya que en la mayoría de las empresas la contabilidad está automatizada para comodidad de todas las personas relacionadas con ella.
• En la computadora. En este caso, existe un programa especial con el que un contador puede trabajar con documentos de la forma más cómoda posible y ponerse en contacto con la oficina de impuestos sin necesidad de interactuar con un escáner.

Si todo sucede en papel, deberías:

1. Utilice un diario, que suele ser un libro encuadernado, similar a una caja registradora.
2. En una nueva línea, indique el número de transacción y sus detalles: fecha, contenido, tipo. Si es necesario, ingrese los documentos en base a los cuales se realizó el préstamo; por ejemplo, el número del documento en base al cual se otorgó el préstamo a la empresa.
3. Indique el monto de la transacción comercial: cuánto recibió la organización o cuánto perdió.
4. Especifique débito y crédito. Por débito: cuánto se le debía a la empresa y, en consecuencia, cuánto recibió finalmente. Sobre el préstamo: cuánto debía y cuánto pagó finalmente.
5. Firme con una transcripción.
6. Si es necesario, ingrese la siguiente operación: indique su número en la siguiente línea y repita todo desde el principio.

El diario debe llenarse, como otros documentos importantes, con un bolígrafo con tinta azul oscuro, tratando de no cometer errores que puedan llevar a que los montos no cuadran al conciliar los resultados trimestrales. Es extremadamente indeseable ser descuidado y permitirse cometer errores; debido a ellos, habrá que reescribir todo.

Si todo sucede en un programa especial, debes actuar de otra manera:

1. Vaya al programa de contabilidad 1C. Abra "Menú", busque la pestaña "Contabilidad". Busque "Transacciones comerciales" y haga clic en el botón "Agregar".
2. Cuando se abre la ventana para trabajar con la transacción, debes ingresar información general: fecha, tipo, detalles y monto. Si es necesario, puede agregar un enlace "de".
3. Especifique débito y crédito: si es necesario vincularlos a una transacción bancaria (por ejemplo, una empresa recibió un préstamo de un banco), seleccione el documento bancario requerido, haga clic derecho sobre él y haga clic en "aprobar", después de lo cual estará vinculado a la transacción.
4. Guárdalo.
5. Si necesitas crear otro, repite todo desde el primer punto.

Puedes ver más detalles sobre este procedimiento en el sistema 1C en el siguiente vídeo.