Regalos de Año Nuevo para niños: contabilidad y fiscalidad. Regalos de Año Nuevo: contabilidad, fiscalidad y automatización Un valioso regalo en 1s 8

Lista de documentos y transacciones comerciales necesarios para registrar un obsequio en 1C 8.3:

Atención: el programa 1C 8.3 no realiza un seguimiento de la cantidad de obsequios que superan los 4000 rublos. para el período impositivo para un individuo específico. Por lo tanto, debes controlar este momento tú mismo.

Si se paga o se da un regalo empleado organizaciones y se reflejará usando la cuenta 70, entonces es necesario agregar un tipo de cálculo personalizado a la lista de tipos de cálculo proporcionada con la configuración a través de la sección Directorios - Salarios y Personal - Devengos.

Para un regalo en efectivo:

Para un regalo en especie:

Dejamos vacío el campo Método de reflexión, ya que no se genera ninguna contabilización de ingresos en especie.

Importante: si una donación se transfiere en virtud de un acuerdo de donación, en el campo Tipo de ingreso, seleccione la opción – Ingresos que no están sujetos a impuestos por contribuciones de seguro.

Ejemplo 1

Ejemplo: en honor al aniversario, se decidió pagar a un ex empleado de la organización una suma de 5.000 rublos. sin ejecución de un acuerdo de donación.

Pasemos a la tabla anterior: dado que el obsequio no está relacionado con la actividad laboral y no se paga a un empleado de la organización, para reflejar la cancelación de gastos utilizaremos el documento de transacción ingresado manualmente desde la sección Transacciones - Contabilidad:

Dado que la cantidad superó la deducción de 4.000 rublos, en el mismo documento reflejaremos la retención del impuesto sobre la renta personal de 1.000 rublos:

Para que los montos del impuesto a la renta personal se reflejen en los informes al Servicio de Impuestos Federales, no basta con generar asientos, también es necesario realizar movimientos adicionales en los registros de acumulación; Para ello utilizaremos el documento Operación contable del IRPF de la sección Salario y personal – IRPF – Todos los documentos sobre IRPF.

Tenga en cuenta que en este documento, el contribuyente se selecciona del directorio de Personas Físicas, lo que permite indicar en el campo Empleado una persona que no es empleado de la organización:

Completemos los marcadores:

• Pestaña de ingresos:

• Pestaña Calculada al 13% (30%) excluyendo dividendos:

• Marcador retenido en todas las apuestas:

• Pestaña listada para todas las apuestas:

Reflejemos el pago de un obsequio en efectivo a la tarjeta bancaria de un ex empleado en 1C 8.3 Contabilidad:

Ejemplo 2

Ejemplo: un empleado de una organización recibió un obsequio memorable en virtud de un acuerdo de obsequio después de obtener el primer lugar en el concurso por el título "Mejor empleado del año" por valor de 560 rublos.

Lo formaremos a través de la sección. Compras documento Recibos (actos, facturas) y complételo de la siguiente manera:

En el documento registramos la Factura recibida y colocamos la bandera en ella. Reflejar la deducción del IVA en el libro de compras antes de la fecha de recepción.. En este caso, la factura generará una contabilización y pasará por el registro de acumulación de IVA de Compras. Así, colocando la factura directamente en el Libro de Compras:

Para cancelar el monto del obsequio como gastos en 1C 8.3 Contabilidad, crearemos un documento de Solicitud-factura basado en el documento de Recibo (acto, factura) y lo completaremos de la siguiente manera:

• Materiales para marcadores:

• Pestaña Cuenta de costos:

Como resultado de la publicación del documento, recibimos las siguientes transacciones:

Para reflejar el devengo del IVA sobre el valor del regalo, crearemos un documento Reflejo del devengo del IVA en el apartado Operaciones – IVA. El campo Contratista indica el empleado a quien se le entregó el obsequio. Completemos el documento como se muestra en las imágenes:

• Pestaña principal:

• Pestaña de productos y servicios:

• Cuenta de IVA:

Obtenemos la siguiente publicación y movimiento en el registro:

En este documento registramos la factura emitida por:

Si necesita ayuda para dominar una gama más amplia de operaciones en el programa 1C, le sugerimos que realice nuestro curso profesional "". Para más información sobre el curso, mira el siguiente vídeo.

Instrucciones

Determinar si los obsequios adquiridos afectan al estado de la base imponible en relación con el impuesto sobre la renta, el IVA y el IRPF. Puesto que, según el art. 252 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, solo aquellos que se asignan para la implementación de actividades y la obtención de ganancias por parte de la organización se equiparan a gastos justificados, luego las obsequios no se pueden equiparar a ellos. Por tanto, la base imponible al calcular el impuesto sobre la renta sobre la cantidad de fondos gastados no se reduce, como lo demuestra el art. 270 Código Fiscal de la Federación de Rusia. La excepción son los obsequios y premios adquiridos como parte de una campaña de marketing, es decir, dirigido a un círculo indefinido de personas. El importe de los bienes transferidos gratuitamente a empleados y terceros (clientes y socios) está sujeto al IVA. En este caso se aplican las deducciones tradicionales. Si una organización va a hacer obsequios a sus empleados, entonces se les debe pagar el impuesto sobre la renta personal.

Elaborar los documentos necesarios para la contabilidad. Estos incluyen: Factura de recibo, indicando el hecho de la compra; Cuenta - para la transferencia de obsequios; Un extracto de la empresa que confirme el pago (necesario para pagar las primas del seguro); Un certificado contable que indique que las obsequios están incluidas en los gastos no operativos (cláusula 12 de PBU 10/99); Certificado de contabilidad-cálculo (para calcular las contribuciones al Fondo de Pensiones); Una orden del director de la organización para la compra de obsequios con una lista de destinatarios adjunta (la lista es apropiada solo en el caso de la transferencia de propiedad adquirida a los empleados, ya que se requiere la firma del destinatario de conformidad con el art. 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el impuesto sobre la renta personal no se aplica a las obsequios a empleados cuyo valor durante el año pasado no exceda los 4 mil rublos. (por persona por período impositivo). El monto del impuesto depende directamente de la redacción. No utilices palabras como “premio” o “ganador”, ya que en este caso tendrás que pagar el 35% (cláusula 2 del artículo 224 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) en lugar del 13%.

Publique obsequios utilizando las siguientes entradas Para contribuyentes del IVA (OSNO): Dt 41 Kt 60 (Compra de obsequios); Dt 19 Kt 60 (visualización del IVA); Dt 91/02 Kt 41 (Cancelación de gastos de compra de obsequios); Dt 91/02 Kt 68/02 (devengo del IVA); Dt 68/02 Kt 19 (Presentación del IVA para la deducción). Si no se aplica el IVA (STS, UTII): Dt 41 Kt 60 (Compra de obsequios); Dt 91/2 Kt 41 (Cancelación de gastos de compra de obsequios si el monto del obsequio supera los 4 mil rublos). es necesario agregar la cuenta No. 70 “Liquidaciones con personal por salarios”.

Consejo útil

Puede ahorrar dinero en obsequios corporativos con el logotipo de la empresa si los utiliza como parte de una campaña de marketing. En este caso, se consideran justificados, es decir. su importe puede utilizarse para reducir la base del impuesto sobre la renta. La única condición adicional: no debe haber una lista de donatarios.

Una acción es un valor que confirma la aportación de una determinada cantidad por parte de su propietario al capital autorizado de la empresa. La organización tiene derecho a disponer de su propiedad como mejor le parezca y las acciones no son una excepción. Puede invertirlos en el capital autorizado de otras empresas, venderlos, transferirlos gratuitamente o como pago por bienes. Por tanto, la empresa se enfrenta a la grave cuestión de la correcta realización de la acción según los estados contables.

Instrucciones

Notificar a todos los socios y accionistas de la venta o transferencia de acciones del negocio. De no hacerlo, la transacción podrá ser declarada inválida en el plazo de tres meses. No se permiten donaciones entre organizaciones comerciales por un monto superior a 3 mil, excepto en los casos en que así lo establezca el estatuto. Las acciones se mantienen en el momento de la transferencia de propiedad a financiera. Confirmar el hecho de la enajenación de la acción, redactado en cualquier forma, por ejemplo, en forma de certificado de aceptación o contrato de compraventa.

Realizar la venta de acciones en contabilidad como enajenación de inversiones financieras. Para ello se abre un débito en la cuenta 76 “Liquidaciones con varios acreedores y deudores” y un crédito en la cuenta 91-1 “Otros ingresos”, que reflejan la venta o transferencia de acciones a otra organización en caso de ingresos. Para cancelar el costo de las acciones y los gastos asociados a su venta, es necesario abrir un débito en la cuenta 91-2 “otros gastos” y un crédito en la cuenta 58-1 “Acciones y participaciones” y la cuenta 76.

Comprar acciones de otra organización y notificarlo a la oficina de impuestos dentro de un mes completando el formulario No. C-09-2. Concluya la transacción por escrito mediante la redacción de un contrato de compraventa, en el que indique los detalles de las partes, los datos y costo del objeto de la transacción, así como otros términos esenciales del contrato.

Registre la adquisición de acciones de otra organización en el departamento de contabilidad. Para ello se abre un débito en la cuenta 58-1 y un crédito en la cuenta 76. Las acciones adquiridas se registran contablemente al costo original con base en el procedimiento general. En este caso, no importa que las acciones se encuentren en el mercado de valores, ya que esto se tiene en cuenta únicamente cuando se enajenan o se revalúan. Los costos incurridos por la empresa para comprar acciones pueden excluirse del monto del costo inicial y reflejarse como otros gastos de la organización si su monto no se desvía significativamente del precio de compra de las acciones.

Para el Año Nuevo, es costumbre dar obsequios a los empleados y sus familiares, funcionarios gubernamentales, socios comerciales y otras personas que influyen en las actividades de la empresa. Para un contador, el registro de este tipo de transacciones presenta muchas dificultades, por lo que a menudo intenta no utilizar documentación documental. Cualquiera que decida reflejar los obsequios de Año Nuevo en contabilidad y contabilidad fiscal debe seguir ciertas reglas.

Para animar a los clientes habituales, el gerente puede decidirse por un regalo para este cliente. En contabilidad de gestión, esta operación se refleja como un envío mediante factura “cero”. Por lo tanto, el estado de los acuerdos mutuos con el cliente no cambia y el gerente siempre puede controlar a quién y cuándo se hicieron los obsequios. En contabilidad, un obsequio a un cliente se contabiliza como gasto.

Consideremos el diseño de esta operación en el programa “1C: Trade Management, ed. 10,3".

Necesitaremos completar los siguientes pasos:

1. Establecer permiso al administrador para vender a precio cero.
2. Registro de ventas a precio cero en contabilidad de gestión.
3. Registro de cancelación de donaciones en contabilidad.

El derecho a hacer obsequios. Establecer permiso para que el administrador venda a precio cero

Inicialmente, los usuarios de la base de datos no pueden enviar bienes a un cliente si el precio no está indicado en el documento de venta. Para que el gerente tenga esta oportunidad, es necesario otorgarle derechos adicionales.

Menú: Herramientas – Usuarios – Configuración de derechos de usuario adicionales

En la configuración adicional derechos en la sección "Documentos", establezca la bandera "Permitir precios cero en el comercio mayorista":

Haga clic en "Aceptar" para guardar y cerrar la configuración. Ahora el gerente podrá realizar pedidos de clientes y vender bienes y servicios a precio cero.

Registro de ventas a precio cero en contabilidad de gestión.

El directivo decidió hacer obsequios a algunos de los clientes de la empresa, incluida la contraparte Mobil. Para ello, los regalos de Año Nuevo se compraron por adelantado al proveedor.

Registraremos en contabilidad de gestión la venta de un regalo de Año Nuevo a la contraparte de Mobil a precio cero.

Menú: Documentos – Ventas – Ventas de bienes y servicios

Creemos un nuevo documento, seleccionemos nuestra organización, la contraparte "Mobil" y el contrato, almacén:

Como queremos que el documento se refleje solo en la contabilidad de gestión, pondremos la bandera "Reflejar en la contabilidad de gestión" y no comprobaremos el resto:

Haga clic en el botón "Aceptar" y cierre el documento.

Importante: Si realiza acuerdos mutuos con el comprador para los pedidos, primero debe realizar el pedido del comprador de un regalo de Año Nuevo, también a precio cero.

Puede comprobar que el estado de las liquidaciones mutuas con el cliente no ha cambiado en el informe "Estado de liquidaciones mutuas con las contrapartes".

Menú: Informes – Ventas – Liquidaciones mutuas – Estado de liquidaciones mutuas con contrapartes

Generaremos un informe para la contraparte requerida el día del obsequio. Si ese día no hubo otros envíos al cliente y no se recibieron pagos, el informe estará vacío:

Puede ver todos los obsequios entregados a los clientes en el informe "Ventas".

Menú: Informes – Ventas – Análisis de Ventas – Ventas

Si desea ver un informe sobre los regalos de Año Nuevo, puede seleccionar por la nomenclatura “Regalo de Año Nuevo”:

También puede ver todos los productos enviados a los clientes a precio cero. Para hacer esto, haga clic en el botón "Configuración".

En el formulario de configuración que se abre, agregue la selección "Costo (facturación) es igual a 0" a la siguiente tabla de selección:

Registro de cancelación de donaciones en contabilidad.

En contabilidad, el regalo de Año Nuevo se contabilizará como gasto de la empresa. Puede cancelar todos los obsequios a la vez, es decir no es necesario cancelar cada obsequio al cliente en un documento separado.

Para cancelar bienes como gastos, utilice el documento "Solicitud-factura".

Menú: Documentos – Almacén de inventario – Requerimientos-facturas

Creemos un documento, indiquemos la organización y el almacén, y establezcamos las banderas para reflexionar en contabilidad y contabilidad fiscal.

En la tabla “Materiales” indicamos “Regalo de Año Nuevo” y cantidad. También es necesario indicar la partida de costo en la que se cancelarán los costos en contabilidad.

Ejemplo de un documento completo:

Haga clic en el botón "Aceptar" y complete el documento.

En el momento del intercambio con el programa 1C: Contabilidad, los documentos de ventas a precio cero no se cargarán, ya que en ellos no está configurada la bandera "Reflejar en contabilidad". Los requisitos de la factura, por el contrario, se transferirán a la base de datos contable.

En este artículo veremos la contabilidad de los obsequios de Año Nuevo para los hijos de los empleados. Además, estudiaremos diferentes formas de donación y cuestiones fiscales controvertidas.

A medida que se acerca el Año Nuevo, los gerentes y contadores tienen dudas sobre cómo felicitar a sus empleados y a sus hijos con obsequios agradables: juguetes, juegos de dulces y bonos de incentivo para las vacaciones. En este sentido, es necesario incurrir en gastos y contabilizarlos correctamente. Echemos un vistazo más de cerca a la contabilidad de obsequios para niños y adultos.

Presentamos regalos infantiles.

En la mayoría de los casos, los obsequios de Año Nuevo se entregan a los hijos de los empleados menores de 14 años. Esta restricción es condicional y la empresa en su normativa interna podrá prescribir una restricción de edad diferente. Para formalizar adecuadamente el deseo del gerente de felicitar a los muchachos, necesita:

• orden del gerente;
• lista de empleados e hijos;
• una declaración en la que los empleados de la empresa firmarán al recibir estos obsequios.

La orden, así como la declaración, se redactan en cualquier forma. También existe la opinión de que para una contabilidad adecuada es necesario redactar un acuerdo de donación para cada empleado, lo que rara vez se hace.
En cuanto a la contabilidad, existe una opinión sobre la asignación de obsequios a niños a las cuentas 10.41 o 012, lo cual es incorrecto desde el punto de vista de la metodología contable. Los bienes y materiales son activos de la empresa que pueden reportar beneficios, pero los obsequios de Año Nuevo para niños no lo son, lo que obliga a reflejarlos inmediatamente en otros gastos a través de la cuenta 91.02. Es por ello que, en la práctica, la compra y emisión de obsequios infantiles se refleja de la siguiente manera:

Contabilidad fiscal de donaciones.

Por impuesto sobre la renta y sistema tributario simplificado Lamentablemente, no será posible aceptar el coste de la compra de regalos. Se trata de gastos económicamente injustificados y no pueden justificarse por lo que deben ser pagados con cargo a la utilidad neta de la empresa;
Por IVA Hay dos opiniones polares sobre esta operación. Según las autoridades reguladoras, la distribución de obsequios a los empleados de la empresa es una operación sujeta al IVA (cláusula 1 del artículo 39, cláusula 1 del párrafo 1 del artículo 146, cláusula 2 del artículo 154 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de 22 de enero de 2009 No. 03- 07-11/16), donde se acepta la deducción del IVA soportado si existe factura. Y según la práctica judicial, la emisión de obsequios infantiles es un incentivo para los empleados (si existe relación laboral con ellos), que no constituye objeto del IVA (FAS NWO en Resolución N° A26-12427/2009 de 13 de septiembre). de 2010, Resolución de FAS Distrito Central de 2 de junio de 2009 No. A62-5424/2008, FAS UO de 20 de febrero de 2008 No. F09-514/08-S2).
Para evitar disputas, los contables cobran el IVA sobre la transferencia de juegos de vacaciones, emiten una factura en 1 copia sin indicar el destinatario, comprador, dirección y la registran en el libro de ventas. Habrá que defender una opinión diferente ante los tribunales.
Sobre primas de seguro, también en este caso la situación es ambigua. Como se mencionó anteriormente, al transferir obsequios de niños, puede utilizar un acuerdo de obsequio, luego desaparece la cuestión de calcular las primas del seguro. Pero en la práctica, este acuerdo rara vez se concluye en relación con los regalos navideños. La lista de emisión de juegos de regalo se utiliza con mayor frecuencia, por lo que la emisión de juegos de regalo a los empleados puede considerarse como un pago en especie, sujeto a todas las contribuciones. Dado que la declaración se redacta para los empleados y ellos la firman. Pero al mismo tiempo, existe la opinión de que no existen primas de seguro en la relación entre la compañía aseguradora y el hijo del empleado (carta del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia del 19 de mayo de 2010 No. 1239-19) . Los expertos aconsejan aprovechar esta posición en sus actividades.
Se está desarrollando una situación interesante con contribuciones por lesiones. La lista de pagos exentos está cerrada (Carta del Fondo Federal de Seguro Social de la Federación de Rusia de 18 de octubre de 2007 No. 02-13/07-10008). En base a esto, las primas del seguro contra accidentes laborales se cobrarán sobre los obsequios de Año Nuevo. Pero al mismo tiempo, un poco más tarde, apareció otro punto de vista (Decisión del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia de 4 de septiembre de 2008 No. 10972/08 en el caso No. A60-27054/2007-C10): que Los pagos únicos no dependen de los resultados de la producción. En consecuencia, no es necesario devengar cotizaciones por accidentes. La situación es controvertida, por lo que los contribuyentes toman sus propias decisiones, teniendo en cuenta todos los riesgos.
Relativamente Impuestos personales Los contadores deben guiarse por las normas del Código Fiscal de la Federación de Rusia (cláusula 1 del artículo 210, cláusula 2 del párrafo 2 del artículo 211 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), que habla de la tributación de los ingresos recibidos tanto en efectivo y en especie. Sin embargo, es necesario tener en cuenta un matiz: el valor de las obsequios que no supere los 4.000 rublos durante el período impositivo está exento del impuesto sobre la renta personal (cláusula 28, artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Por lo tanto, los obsequios navideños económicos son deducibles de impuestos. Pero los ingresos recibidos están sujetos a reflejarse en el certificado 2-NDFL con código 2720.