Uzorak dnevnika poslovnih transakcija. Dnevnik poslovnih transakcija: uzorak popunjavanja knjiženja

RUSKA FEDERACIJA

MINISTARSTVO PROSVETE I NAUKE

FEDERALNA AGENCIJA ZA OBRAZOVANJE

DRŽAVNA OBRAZOVNA USTANOVA

VISOKO STRUČNO OBRAZOVANJE

"TJUMENSKI DRŽAVNI UNIVERZITET"

INSTITUT ZA OBRAZOVANJE NA DALJINU

SPECIJALNOST “Upravljanje organizacijom”

TEST

Predmet: Računovodstvo

Opcija 2

Završeno:

Student 2. godine

4. semestar

2009

Sastavite dnevnik poslovnih transakcija.

Odredite vrstu promjene stanja za svaku transakciju.

Rješenje:

Dnevnik registracije poslovnih transakcija.

Izvršite potrebne proračune u skladu sa uslovima problema.

15. operacija

Izvršiti odbitke za socijalne potrebe (UST) od plate u iznosu od 35,6%

Radnici: 55.000* 35,6% = 19.580

Zaposleni: 50.000*35,6% = 17.800

23. operacija

Opći troškovi poslovanja se otpisuju (konto 26 je zatvoren)

800+50000+17800+8300+9100 = 86000

27. operacija

Odrediti i otpisati finansijski rezultat od prodaje proizvoda (razlika između prihoda (prihoda) i rashoda (troškova prodaje))

360000-210000 = 150000

30. operacija

Otpisana zadržana dobit izvještajne godine (zatvoriti račun 99)

150000 – 86000 = 64000

31. operacija

Prihodi ostvareni osnivačima u iznosu od 50% neraspoređene dobiti

64000 * 50% = 32000

Otvoreni sintetički računovodstveni računi obrazovna forma. Zabilježite transakcije na računima, izračunajte promet i prikažite stanje na kraju izvještajnog perioda.

Sastavite prometni list za sintetičke računovodstvene račune u jednostavnom obliku.

Prometni list

180 rub. Časopis registracija HO na tekući račun, časopis-nalog br.2, izjava br.2 Časopis registracija ekonomski operacije prema obračunu...računi u bilansu stanja organizacije je kompilacija prometni list. Računovodstvene informacije primljene...

Dokumentovanje svih procesa koji se dešavaju u poslovnom životu preduzeća jedan je od glavnih zadataka računovođe. U ove svrhe koristi se dnevnik poslovanja, kao i drugi računovodstveni registri. Ovaj članak će vam reći koje i kako ih ispravno popuniti.

Svaki događaj u ekonomskoj aktivnosti organizacije mora biti dokumentovan u primarnom dokumentu (Savezni zakon od 6. decembra 2011. br. 402-FZ „O računovodstvu“). Svi računovođe znaju ovaj postulat od prvih minuta obuke. Bez dokumentacije se ništa ne može uzeti u obzir, stoga je dokumentovanje poslovnih transakcija u računovodstvu totalno i kontinuirano.

Računovođa na osnovu podataka dobijenih iz primarnih podataka popunjava posebne registre: dnevnike naloga, izvode i glavnu knjigu. Podaci iz njih se koriste za izradu finansijskih izvještaja i bilansa stanja, što je rezultat rada računovodstvene službe za izvještajni period. Koje pravne norme zahtijevaju stalnu dokumentaciju poslovnih transakcija i računovodstva i koje nijanse treba uzeti u obzir? Pogledajmo jedan jednostavan primjer.

Činjenica poslovne transakcije

Društvo sa ograničenom odgovornošću "Vesna" kupilo je 3 limenke automobilske boje za potrebe proizvodnje za 1.200 rubalja (400 rubalja po komadu) bankovnim transferom. Da bi računovodstvo prepoznalo činjenicu ove kupovine, ovlašteni radnik za ovu transakciju mora računovodstvu dostaviti dokumentaciju:

1. Ugovor o kupoprodaji u pisanoj formi u kojem se navodi trošak robe, ako se kompanija od koje je boja kupila bavi veleprodajnim zalihama (). Za maloprodaju nije potreban ugovor.
2. Tovarni list u obrascu TORG-12, namijenjen dokumentovanju transakcija prodaje robe. Obrazac računa, zajedno sa uputstvom za popunjavanje, odobren je Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Rusije od 25. decembra 1998. br. 132. Prvi primjerak obrasca TORG-12 ostaje kod prodajne organizacije koja prodaje zalihe, a ujedno je i osnova računovodstva za evidentiranje otpisa zaliha. Drugu kopiju prima nabavna organizacija i na osnovu toga računovodstvo može kapitalizirati stavke zaliha, u našem primjeru boje.
3. Račun (ako je organizacija koja prodaje boju obveznik PDV-a). Račun je najvažniji i osnovni dokument na osnovu kojeg Vesna doo ima pravo na odbitak PDV-a plaćen kompaniji dobavljaču (član 1. člana 169. Poreskog zakona Ruske Federacije). Faktura je oblik poreskog knjigovodstva i koristi se isključivo u svrhu pravilnog obračuna i plaćanja PDV-a, ali i ovu vrstu računovodstva vodi računovođa, a iznosi poreza podliježu knjiženju na računovodstvene račune na ravnopravnoj osnovi. sa drugim iznosima.
4. Nalog za plaćanje za plaćanje organizaciji dobavljača 1200 rubalja za primljenu boju. Za bezgotovinska plaćanja koristi se ovaj dokument. Ako je Vesna LLC kupila boju za gotovinu, onda bi platni dokumenti bili potvrda o blagajničkom nalogu i račun blagajne (klauzula 1 člana 252 Poreskog zakona Ruske Federacije, Federalni zakon br. 54-FZ iz maja). 22, 2003 „O upotrebi kontrolnih kasa prilikom plaćanja gotovinom i (ili) plaćanja platnim karticama“).

Detalji primarnih dokumenata

Iz gornje liste je jasno da je glavni obrazac na osnovu kojeg računovođa može bezbedno kapitalizovati, dokumentovati i platiti farbu TORG-12 faktura. Kada se završi, dio koji se direktno tiče prijema robe će izgledati ovako:

Ova faktura, kao i ostatak "primarnog" dokumenta, ima obavezne podatke, čije prisustvo i ispravnost popunjavanja mora provjeriti računovođa prije prihvatanja dokumenta u rad. Takvi detalji uključuju, posebno:

• naziv obrasca i njegov kod prema Sveruskom klasifikatoru aktivnosti upravljanja (OKUD) u gornjem desnom uglu. Ovaj kod je potreban samo za objedinjene obrasce. Ako se obrazac razvija samostalno, ovaj detalj možda neće biti u njemu;

• broj dokumenta i datum njegove izrade. Ovi detalji su važni za dokumentaciju, jer vam omogućavaju da precizno odredite vrijeme transakcije. Obično se datum piše arapskim brojevima: prvo dan i mjesec, predstavljeni sa dva para cifara razdvojenih tačkom, zatim godina sa četiri cifre;

• naziv kompanije dobavljača (kupca) u čije ime je obrazac sastavljen. Kao i njena adresa i detalji;

• sadržaj poslovne transakcije, koji mora odgovarati vrsti i nazivu obrasca. Na primjer, faktura TORG-12 je namijenjena za prenos inventara trećim organizacijama i uz nju je nemoguće formalizirati bilo koju drugu poslovnu transakciju;
• mjere događaja koje se mogu naznačiti u fizičkom i monetarnom smislu. Monetarni mjerač se češće koristi, jer je generalizirajući, a obično prikazuje sve pokazatelje ekonomskih aktivnosti kompanije u računovodstvu;
• pozicije i prezimena, imena, patronimike lica odgovornih za transakciju ili događaj i ispravnost njenog izvršenja, kao i njihovi lični potpisi.

Dodatni detalji se također mogu koristiti po potrebi. Ali svi detalji sa liste su obavezni i moraju biti u bilo kom primarnom dokumentu, inače se principi dokumentacije neće poštovati.

Dokumentacija u računovodstvenim registrima

Ako je sve u redu sa „primarnicom“, onda računovodstvo doo Vesna može bezbedno kapitalizovati kupljenu boju, odnosno uneti podatke o ovom privrednom događaju u odgovarajuće računovodstvene registre, odnosno izvršiti dokumentaciju. Ova operacija će uključivati ​​sljedeće časopise i analitičke računovodstvene registre:

• dnevnik poslovnih transakcija (ako ga kompanija vodi, jer to nije obavezno);
• dnevnik naloga br. 6 za konto 60 „Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima“;
• izvod za podračun 10.8 “Građevinski materijali”;
• inventarne kartice;
• dnevnički nalog broj 2 za račun 51 „Tekući račun”;
• izvod podračuna 68.4 “PDV”;
• glavna knjiga.

Očigledno je da će samo jedna poslovna transakcija za dokumentaciju zahtijevati evidentiranje više transakcija i knjiženje podataka u sve gore navedene registre. Ranije su računovođe sve ovo morale da rade ručno, a sada je računovodstvo automatizovano skoro svuda, pa unošenje informacija o poslovnoj transakciji u sistem omogućava automatsko knjiženje računa.

Kako ništa ne bi propustili i provjerili da li su sve poslovne transakcije uzete u obzir, često se koristi evidencija svih obavljenih transakcija. Ovo je redovna tabelarna forma u kojoj se vodi evidencija o suštini svake poslovne transakcije, koju je računovodstvo dokumentovalo na osnovu „primarne” isprave. Primjer popunjavanja dnevnika poslovnih transakcija bi izgledao otprilike ovako:

Očigledno, popunjavanje takvog dnevnika pomaže da se provjeri da li su sve transakcije evidentirane. Stoga je preporučljivo formirati ga na kraju svakog operativnog dana. Forma časopisa je proizvoljna, jer ne spada u obavezne registre. Ne mora se čak ni odobriti u računovodstvenoj politici ili držati na papiru. Ovo je samo prateći dokument.

Pouzdane i ažurne informacije o poslovnim transakcijama potrebne su kako za efikasno upravljanje kompanijom, tako i za potrebe poreskog računovodstva. Poslovni dnevnik je jedan od osnovnih računovodstvenih dokumenata. Na osnovu njega se sastavljaju izjave, potvrde i sažetci koji su neophodni za rad svakog finansijera ili računovođe.

Dnevnik poslovnih transakcija je računovodstveni dokument koji odražava sve transakcije koje se odvijaju u preduzeću.

Koristeći dnevnik poslovnih transakcija, menadžment, zajedno sa odeljenjem za finansije i računovodstvo, može pratiti trenutnu finansijsku situaciju u kompaniji, analizirati promene, ali i predvideti buduće potrebe proizvodnje.

Postupak sastavljanja i uzorak popunjavanja knjiženja

Ovisno o obliku u kojem se časopis vodi (u papirnom ili elektronskom obliku), mijenja se i tehnika njegovog vođenja.

Ako je časopis papir, tada morate izvršiti niz određenih radnji:

1. Prvo morate otvoriti časopis.
2. Zatim morate prikazati poslovnu transakciju sa njenim detaljima (datum, sadržaj, tip) u novom redu.
3. Po potrebi možete navesti dokumente na osnovu kojih je izvršeno knjiženje.
4. Nakon toga, morate prikazati iznos transakcije.
5. Nakon toga potrebno je naznačiti zaduženje i odobrenje korišćenih računa (na zaduženju se najčešće označavaju obaveze prema preduzeću i iznos stvarno primljenih sredstava, dok se u dobrom iznosu označavaju obaveze kompanije prema poveriocima i iznos stvarno uplaćenih sredstava).
6. I na kraju, trebate ga potpisati i dešifrirati.

Što je dnevnik aparata za gašenje požara i kako ga ispravno popuniti, možete saznati

Ovaj redoslijed ostaje isti za svaku poslovnu transakciju.

Ako se časopis vodi u elektronskom obliku, na primjer, u 1C računovodstvenom programu, da biste prikazali poslovnu transakciju, morat ćete učiniti sljedeće:

1. Otvorite program pomoću kojeg se vrši računovodstvo, kliknite na karticu "Izbornik", pronađite odjeljak "Računovodstvo", pronađite odjeljak "Poslovne operacije" i kliknite na dugme "Dodaj".
2. U prozoru koji se otvori morate navesti naziv transakcije sa svim detaljima (datum, tip, iznos).
3. Ako je potrebno, možete navesti informacije u odjeljku "Od".
4. Nakon toga, potrebno je prikazati zaduženja i kredite korišćenih računa. (Da biste bankovnu transakciju povezali sa transakcijom, potrebno je da pronađete traženi dokument, kliknete desnim tasterom miša na njega i izaberete „Odobri“, nakon čega će dokument odgovarati transakciji).
5. I na kraju, morate sačuvati poslovnu operaciju.

Šta je dnevnik požarnog uputa i da li ga je obavezno držati u preduzeću - pročitajte

U osnovi, redoslijed ovih radnji se ne mijenja kada se odražavaju bilo kakve poslovne transakcije.

Gdje mogu preuzeti besplatni primjer i uzorke dnevnika poslovnih transakcija?

Možete preuzeti primjer popunjavanja dnevnika poslovnih transakcija

Koherentne knjige (pisarske) knjige je izmislilo čovječanstvo mnogo prije pojave koherentnog sistema računovodstvene nauke. Od davnina su bili apsolutni pokazatelj razborite aktivnosti svake privrede. I danas čovječanstvo nije u stanju odbiti elementarnu refleksiju izvršenih transakcija, iako je davno preimenovala tihu knjigu štala u strogu definiciju - dnevnik registracije poslovnih transakcija. .

Savremeni časopis za poslovne transakcije - nezavisni računovodstveni registar u koji se evidentiraju sve činjenice o aktivnostima kompanije, grupisane hronološkim redom. Svako preduzeće, bilo da je mala proizvodnja sa nekoliko proizvodnih jedinica ili holding kompanija sa višemilionskim prometom, vodi evidenciju poslovnih transakcija. Ali ne samo računovodstvene službe vode evidenciju o transakcijama. Svi aspekti života kompanije su dokumentovani. Dakle, kadrovska evidencija ima svoju matičnu knjigu, a služba zaštite na radu vodi svoj dnevnik, ali ćemo razmotriti računovodstveno dokumentovanje poslovnih transakcija.

Dnevnik poslovnih transakcija: obrazac i potrebni podaci

Ne postoji jedinstveni odobreni obrazac časopisa; Tipično, preduzeće kreira obrazac koji je pogodan za sebe, što je dozvoljeno Zakonom o računovodstvu od 6. decembra 2011. br. 402-FZ. Dnevnik možete voditi u papirnom obliku – tradicionalnu knjigu, ukoričenu, prošivenu i numerisanu stranicu po stranicu, gdje se unosi unose ručno, ili u elektronskoj verziji. U specijalizovanim računovodstvenim programima, dnevnik poslovnih transakcija se popunjava automatski, jer je uključen u obavezni skup izveštaja koji se generišu sa odgovarajućim postavkama i može se sastaviti u računovodstvenom programu za bilo koji vremenski period.

Potrebni podaci dnevnika su: broj transakcije, datum njenog završetka, sadržaj izvršene transakcije, knjigovodstveni unos, iznos i podatak o primarnom knjigovodstvenom dokumentu ili nalogu dnevnika u kojem je transakcija evidentirana. Apsolutno sve poslovne transakcije podliježu refleksiji u časopisu. Uzorak lista dnevnika:

Procedura za dokumentovanje poslovnih transakcija u različitim preduzećima X na papiru se donekle razlikuje, ali redoslijed popunjavanja je gotovo isti:

• novi unos počinje u novom redu;
• operacija, njen serijski broj, datum, sadržaj se direktno odražavaju;
• Transakcija i iznos transakcije se bilježe. Ako je potrebno, ako se više njih kombinuje u iznosu transakcije (na primjer, prilikom primanja novca bankovnim čekom, u kojem je svrha strogo označena), tada se u koloni „Sadržaj transakcije“ sve komponente jednog iznosa zapisano;
• Naveden je broj pratećeg dokumenta.

Kako popuniti dnevnik poslovnih transakcija

Obično, računovođa, nakon što je izvršio unos u računovodstvenim dokumentima, pravi odgovarajući unos u dnevnik. Predstavljamo dnevnik poslovanja (uzorak popunjavanja knjiženja).

U trećoj koloni dnevnika računovođa pravi bilješku na primarnom obračunskom obrascu, koji dokumentira činjenicu poslovne transakcije. . Takođe nije zabranjeno upućivanje na dnevnik narudžbi, gdje možete vidjeti knjiženje interesovanja. Zapis o stvarnoj transakciji treba da bude jasan i koncizan.

Zašto vam je potreban dnevnik poslovnih transakcija?

Primjer popunjavanja ovog računovodstvenog registra jasno pokazuje koje su operacije obavljene iu kom periodu. Dokumentovanje poslovanja organizacije i njihovo zajedničko sagledavanje omogućava kompetentnom ekonomisti da analizira trenutnu situaciju u kompaniji, prati njeno finansijsko stanje, predvidi buduće promene, donosi zaključke i ulaže napore da stabilizuje ekonomsko zdravlje organizacije.

Dakle, dokumentovanje poslovnih transakcija i vođenje računovodstvenih evidencija – neraskidivo povezani koncepti koji osiguravaju transparentnost i zakonitost poslovnih transakcija.

Dnevnik poslovnih transakcija je dokument koji popunjava računovođa kompanije svaki put kada se kompanija podvrgne bilo kojoj takvoj operaciji.

U obzir se uzimaju samo oni koji pripadaju jednom od pet tipova:

• Promjene u imovini organizacije - kvar opreme, dolazak nove opreme, nadogradnja postojeće opreme.
• Promene u obavezi preduzeća - otplaćeni ili uzeti kredit, prodaja ili kupovina akcija.
• Pozitivne promjene u dobrobiti kompanije – istovremeno u imovini, obavezama i valuti.
• Negativne promjene u bogatstvu - u imovini, obavezama i valuti u isto vrijeme.
• Promjene koje ne spadaju ni u jednu od navedenih kategorija.

Na osnovu dokumenta prati se trenutno stanje preduzeća, prati njegova konkurentnost i prate promene i potrebe. Morate ga popuniti svaki put kada se nešto promijeni.

Postupak punjenja

Knjiga se može popuniti u dvije verzije:

• Na papiru. Ova metoda je relativno rijetka, budući da je u većini poduzeća računovodstvo automatizirano radi praktičnosti svih koji su s njim povezani.
• Na kompjuteru. U ovom slučaju postoji poseban program pomoću kojeg računovođa može što ugodnije raditi s dokumentima i kontaktirati poreznu bez potrebe za interakcijom sa skenerom.

Ako se sve dešava na papiru, trebalo bi da:

1. Koristite dnevnik, koji je obično uvezana knjiga, sličan kasi.
2. U novom redu navedite broj transakcije i njene detalje: datum, sadržaj, vrstu. Ako je potrebno, unesite dokumente na osnovu kojih je obavljeno - na primjer, broj papira na osnovu kojeg je izdat kredit preduzeću.
3. Navedite iznos poslovne transakcije - koliko je organizacija primila ili koliko je izgubila.
4. Navedite zaduženje i kredit. Po zaduženju - koliko je kompanija bila dužna, i, shodno tome, koliko je na kraju dobila. O kreditu - koliko je dugovao i koliko je na kraju platio.
5. Potpišite sa transkriptom.
6. Ako je potrebno, unesite sljedeću operaciju - navedite njen broj u sljedećem redu i ponovite sve od samog početka.

Dnevnik treba, kao i ostale važne dokumente, popunjavati olovkom tamnoplavom tintom, trudeći se da se ne naprave greške koje bi mogle dovesti do toga da se iznosi ne zbrajaju prilikom usaglašavanja kvartalnih rezultata. Izuzetno je nepoželjno biti nemaran i dozvoliti sebi greške - zbog njih će se sve morati prepisati.

Ako se sve događa u posebnom programu, morate postupiti drugačije:

1. Idite na program 1C računovodstvo. Otvorite „Meni“, pronađite karticu „Računovodstvo“. Pronađite „Poslovne transakcije“ i kliknite na dugme „Dodaj“.
2. Kada se otvori prozor za rad sa transakcijom, treba da unesete opšte podatke: datum, tip, detalje i iznos. Ako je potrebno, možete dodati vezu "od".
3. Navedite zaduženje i kredit - ako postoji potreba da ih povežete sa bankarskom transakcijom (na primjer, kompanija je dobila kredit od banke), odaberite traženi bankovni dokument, kliknite desnim klikom na njega i kliknite na "odobri", nakon čega to će biti povezano sa transakcijom.
4. Sačuvaj.
5. Ako treba da kreirate još jednu, ponovite sve od prve tačke.

Više detalja o ovoj proceduri u 1C sistemu možete vidjeti u sljedećem videu.