Novogodišnji pokloni za djecu: računovodstvo i oporezivanje. Novogodišnji pokloni: računovodstvo, oporezivanje i automatizacija Vrijedan poklon u 1s 8

Spisak dokumenata i poslovnih transakcija potrebnih za registraciju poklona u 1C 8.3:

Pažnja: program 1C 8.3 ne prati iznose poklona koji prelaze 4.000 rubalja. za poreski period za određenog pojedinca. Stoga morate sami pratiti ovaj trenutak.

Ako je poklon plaćen ili dat zaposlenik organizacije i odraziće se pomoću računa 70, tada je potrebno dodati prilagođeni tip obračuna na listu tipova obračuna isporučenih sa konfiguracijom kroz odeljak Imenici - Plate i osoblje - Razgraničenja.

Za novčani poklon:

Za poklon u naturi:

Polje Metoda refleksije ostavljamo praznim, jer se ne generira knjiženje za prihod u naturi.

Važno: ako se poklon prenosi na osnovu ugovora o poklonu, onda u polju Vrsta prihoda izaberite opciju – Prihodi koji ne podležu oporezivanju doprinosima za osiguranje.

Primjer 1

Primjer: u čast godišnjice odlučeno je da se bivšem zaposleniku organizacije isplati iznos od 5.000 rubalja. bez zaključenja ugovora o poklonu.

Vratimo se na gornju tabelu - budući da poklon nije vezan za radnu aktivnost i ne isplaćuje se zaposleniku u organizaciji, da bismo prikazali otpis troškova koristićemo dokument transakcije koji je ručno unet iz odjeljka Transakcije - Računovodstvo:

Budući da je iznos premašio odbitak od 4.000 rubalja, u istom dokumentu ćemo prikazati zadržavanje poreza na dohodak od 1.000 rubalja:

Da bi se iznosi poreza na dohodak odrazili u izvještajima za Federalnu poreznu službu, nije dovoljno samo generirati unose, potrebno je izvršiti i dodatna kretanja u registrima akumulacije. U tu svrhu ćemo koristiti dokument Obračun poreza na dohodak fizičkih lica iz sekcije Plata i osoblje – porez na dohodak građana – Svi dokumenti o porezu na dohodak građana.

Imajte na umu da se u ovom dokumentu poreski obveznik bira iz imenika pojedinaca, što omogućava da se u polju Zaposleni navede osoba koja nije zaposlenik organizacije:

Popunimo oznake:

• Kartica prihoda:

• Kartica izračunata na 13% (30%) isključujući dividende:

• Bookmark Zadržano na svim okladama:

• Tab Naveden za sve oklade:

Odrazimo isplatu poklona u gotovini na bankovnu karticu bivšeg zaposlenika u 1C 8.3 Računovodstvo:

Primjer 2

Primjer: zaposleni u organizaciji dobio je nezaboravan poklon na osnovu ugovora o poklonu nakon što je osvojio 1. mjesto na takmičenju za titulu „Najbolji zaposlenik godine“ u vrijednosti od 560 rubalja.

Formiraćemo ga kroz sekciju Kupovine dokument Računi (akti, fakture) i ispunite ga na sljedeći način:

U dokumentu registrujemo primljenu fakturu i u njoj postavljamo zastavicu Odbitak PDV-a prikazati u knjizi kupovine do datuma prijema. U tom slučaju, faktura će generirati knjiženje i kretati se kroz registar nakupljanja PDV-a. Dakle, stavljanje računa direktno u knjigu nabavki:

Da bismo iznos poklona otpisali kao trošak u 1C 8.3 Računovodstvo, kreiraćemo dokument Zahtev-faktura na osnovu dokumenta o prijemu (akt, faktura) i popuniti ga na sledeći način:

• Bookmark materijali:

• Kartica Račun troškova:

Kao rezultat knjiženja dokumenta, primamo sljedeće transakcije:

Da bi se obračun PDV-a odrazio na vrijednost poklona, ​​kreiraćemo dokument Odraz obračuna PDV-a u dijelu Operacije – PDV. Polje Dobavljač označava zaposlenog kome je poklon dat. Popunimo dokument kao što je prikazano na slikama:

• Glavna kartica:

• Kartica Proizvodi i usluge:

• PDV račun:

Dobijamo sljedeće knjiženje i kretanje u registru:

U ovom dokumentu registrujemo fakturu koju je izdao:

Ako vam je potrebna pomoć u savladavanju šireg spektra operacija u 1C programu, onda predlažemo da pohađate naš profesionalni kurs “”. Za više informacija o kursu pogledajte sljedeći video.

Instrukcije

Utvrditi da li kupljeni pokloni utiču na stanje poreske osnovice u odnosu na porez na dohodak, PDV i porez na dohodak građana. Budući da prema čl. 252 Poreznog zakonika Ruske Federacije, samo oni koji su namijenjeni za obavljanje djelatnosti i ostvarivanje dobiti od strane organizacije izjednačeni su s opravdanim troškovima, tada se pokloni ne mogu izjednačiti s njima. Dakle, poreska osnovica pri obračunu poreza na dohodak na iznos utrošenih sredstava ne umanjuje se, o čemu svjedoči čl. 270 Poreski zakon Ruske Federacije. Izuzetak su pokloni i nagrade kupljeni u sklopu marketinške kampanje, tj. upućeno neodređenom krugu ljudi. Iznos imovine koji se bez naknade prenosi zaposlenima i trećim licima (klijentima i partnerima) podliježe PDV-u. U ovom slučaju se primjenjuju tradicionalni odbici. Ako će organizacija davati poklone svojim zaposlenima, onda se na njih mora platiti porez na dohodak.

Pripremite dokumentaciju potrebnu za računovodstvo. To uključuje: Račun za prijem, sa naznakom činjenice kupovine; Račun - za prenos poklona; Izvod iz kompanije koji potvrđuje uplatu (potreban za plaćanje premija osiguranja); Računovodstvena potvrda koja pokazuje da su pokloni uključeni u neposlovne troškove (klauzula 12 PBU 10/99); Računovodstvena potvrda-obračun (za obračun doprinosa u PIO); Nalog rukovodioca organizacije za kupovinu poklona sa priloženom listom primalaca (spisak je prikladan samo u slučaju prenosa stečene imovine na zaposlene, jer je obavezan potpis primaoca u skladu sa čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, porez na dohodak građana ne primjenjuje se na poklone zaposlenima čija vrijednost za prošlu godinu ne prelazi 4 hiljade rubalja. (po osobi po poreskom periodu). Iznos poreza direktno zavisi od teksta. Ne biste trebali koristiti riječi kao što su "nagrada" ili "pobjeda", jer ćete u ovom slučaju morati platiti 35% (klauzula 2 člana 224 Poreskog zakona Ruske Federacije) umjesto 13%.

Knjiži poklone koristeći sljedeće unose Za obveznike PDV-a (OSNO): Dt 41 Kt 60 (Kupovina poklona); Dt 19 Kt 60 (prikaz PDV-a); Dt 91/02 Kt 41 (Otpis troškova za kupovinu poklona); Dt 91/02 Kt 68/02 (obračun PDV-a); Dt 68/02 Kt 19 (Prezentacija PDV-a za odbitak ako se PDV ne primjenjuje (STS, UTII): Dt 41 Kt 60 (Kupovina poklona); Dt 91/2 Kt 41 (Otpis troškova za kupovinu poklona) Ako iznos poklona prelazi 4 hiljade rubalja. potrebno je dodati račun br. 70 “Računi sa osobljem za plate”.

Koristan savjet

Možete uštedjeti novac na korporativnim poklonima sa logotipom kompanije ako ih koristite kao dio marketinške kampanje. U ovom slučaju se smatraju opravdanim, tj. njihov iznos se može koristiti za smanjenje osnovice poreza na dohodak. Jedini dodatni uslov: ne bi trebalo da postoji spisak poklonika.

Akcija je hartija od vrijednosti koja potvrđuje udio njenog vlasnika u određenom iznosu u osnovni kapital preduzeća. Organizacija ima pravo da raspolaže svojom imovinom kako smatra prikladnim, a dionice nisu izuzetak. Može ih uložiti u osnovni kapital drugih preduzeća, prodati, prenijeti besplatno ili kao plaćanje za robu. Stoga se kompanija suočava sa akutnim pitanjem ispravnog sprovođenja radnje prema računovodstvenim izvještajima.

Instrukcije

Obavijestiti sve članove i dioničare o prodaji ili prijenosu udjela u poslovanju. Ako se to ne učini, transakcija se može proglasiti nevažećom u roku od tri mjeseca. Donacije između privrednih organizacija u iznosu većem od 3 hiljade nisu dozvoljene, osim u slučajevima kada je to predviđeno statutom. Akcije se drže u trenutku prenosa vlasništva na finansijsko. Potvrdite činjenicu otuđenja dionice, sastavljenu u bilo kojem obliku, na primjer, u obliku potvrde o prihvatanju ili ugovora o kupoprodaji.

Izvršiti prodaju udjela udjela u računovodstvu kao otuđenje finansijskih ulaganja. U tu svrhu otvara se zaduženje na računu 76 „Poravnanja sa različitim povjeriocima i dužnicima“ i kredit na računu 91-1 „Ostali prihodi“, koji odražavaju prodaju ili prijenos dionica na drugu organizaciju u slučaju prihoda. Za otpis troška akcija i troškova u vezi sa njihovom prodajom potrebno je otvoriti zaduženje računa 91-2 „ostali rashodi“ i odobrenje računa 58-1 „Akcije i udjeli“ i računa 76.

Kupite akcije druge organizacije i o tome obavestite poresku u roku od mesec dana popunjavanjem obrasca br. C-09-2. Zaključite transakciju u pisanoj formi sastavljanjem kupoprodajnog ugovora, u kojem navedete detalje o ugovornim stranama, podatke i trošak predmeta transakcije, kao i druge bitne uslove ugovora.

Evidentirati sticanje dionica druge organizacije u računovodstvu. U tu svrhu otvara se zaduženje na računu 58-1, a kredit na računu 76. Stečene akcije se knjigovodstveno evidentiraju po nabavnoj vrijednosti na osnovu opšte procedure. U ovom slučaju nije bitno da se akcije nalaze na tržištu hartija od vrijednosti, jer se to uzima u obzir samo prilikom otuđenja ili revalorizacije. Troškovi koje društvo ima za kupovinu akcija mogu se isključiti iz iznosa inicijalnog troška i iskazati kao ostali rashodi organizacije ako njihov iznos ne odstupa značajno od nabavne cijene akcija.

Uobičajeno je za Novu godinu davati poklone zaposlenima i članovima njihovih porodica, državnim službenicima, poslovnim partnerima i drugim osobama koje utiču na rad preduzeća. Za računovođu registracija takvih transakcija donosi mnoge poteškoće, pa često pokušavaju ne koristiti dokumentaciju. Svako ko odluči da novogodišnje poklone prikaže u računovodstvenom i poreskom računovodstvu mora se pridržavati određenih pravila.

Kako bi ohrabrio stalne kupce, menadžer se može odlučiti za poklon za ovog klijenta. U upravljačkom računovodstvu, ova operacija se odražava kao pošiljka koristeći „nultu“ fakturu. Dakle, stanje međusobnih obračuna sa klijentom se ne menja, a menadžer uvek može da kontroliše kome i kada su pokloni uručeni. U računovodstvu se poklon klijentu otpisuje kao trošak.

Razmotrimo dizajn ove operacije u programu „1C: Upravljanje trgovinom, ur. 10,3".

Morat ćemo izvršiti sljedeće korake:

1. Postavljanje dozvole menadžeru za prodaju po nulti cijeni.
2. Registracija prodaje po nulti cijeni u upravljačkom računovodstvu.
3. Registracija otpisa poklona u računovodstvu.

Pravo davanja poklona. Postavljanje dozvole menadžeru za prodaju po nulti cijeni

U početku korisnici baze podataka ne mogu slati robu klijentu ako cijena nije navedena u prodajnom dokumentu. Da bi menadžer imao tu mogućnost, potrebno mu je dati dodatna prava.

Meni: Alati – Korisnici – Podešavanje dodatnih korisničkih prava

U dodatnim postavkama prava u odjeljku “Dokumenti”, postavite zastavicu “Dozvoli nulte cijene u veleprodaji”:

Kliknite na “OK” da sačuvate i zatvorite postavku. Sada će menadžer moći da postavlja narudžbe kupaca i prodaje robu i usluge po nultim cijenama.

Registracija prodaje po nulti cijeni u upravljačkom računovodstvu

Menadžer je odlučio da pokloni neke od klijenata kompanije, uključujući i drugu stranu Mobil. U tu svrhu od dobavljača su unaprijed kupljeni novogodišnji pokloni.

U upravljačkom računovodstvu ćemo registrovati prodaju novogodišnjeg poklona Mobil-u po nultoj cijeni.

Izbornik: Dokumenti – Prodaja – Prodaja robe i usluga

Kreirajmo novi dokument, izaberemo našu organizaciju, drugu stranu "Mobil" i ugovor, skladište:

Pošto želimo da se dokument odražava samo u upravljačkom računovodstvu, stavićemo oznaku „Odrazi u upravljačkom računovodstvu“, a ostalo nećemo provjeravati:

Kliknite na dugme “OK” i zatvorite dokument.

Bitan: Ako se sa kupcem međusobno obračunavate za porudžbine, prvo morate naručiti kupčevu novogodišnji poklon, takođe po nultoj cijeni.

Da se stanje međusobnih obračuna sa klijentom nije promijenilo, možete provjeriti u izvještaju „Izvještaj o međusobnim obračunima sa drugim ugovornim stranama“.

Izbornik: Izvještaji – Prodaja – Međusobna poravnanja – Izvještaj o međusobnim obračunima sa ugovornim stranama

Na dan poklona ćemo generisati izvještaj za traženu drugu stranu. Ako tog dana nije bilo drugih pošiljki klijentu, a nisu primljene uplate, izvještaj će biti prazan:

Sve poklone date kupcima možete pogledati u izvještaju “Prodaja”.

Izbornik: Izvještaji – Prodaja – Analiza prodaje – Prodaja

Ako želite vidjeti izvještaj o novogodišnjim poklonima, možete odabrati po nomenklaturi "Novogodišnji poklon":

Također možete vidjeti sve proizvode koji se isporučuju kupcima po nulti cijeni. Da biste to učinili, kliknite na dugme "Postavke".

U obrascu za podešavanja koji se otvori, dodajte izbor „Trošak (promet) jednak 0” u tabelu za odabir ispod:

Registracija otpisa poklona u računovodstvu

U računovodstvu će novogodišnji poklon biti otpisan kao trošak kompanije. Možete otpisati sve poklone odjednom, tj. nema potrebe da svaki poklon klijentu otpisujete u poseban dokument.

Za otpis robe kao rashoda koristite dokument „Zahtjev-faktura“.

Izbornik: Dokumenti – Skladište zaliha – Zahtjevi-fakture

Kreirajmo dokument, označimo organizaciju i skladište i postavimo zastavice za odraz u računovodstvenom i poreskom računovodstvu.

U tabeli "Materijali" označavamo "Novogodišnji poklon" i količinu. Takođe je potrebno navesti troškovno stavku na koju će troškovi biti otpisani u računovodstvu.

Primjer kompletiranog dokumenta:

Kliknite na dugme “OK” i popunite dokument.

U vrijeme razmjene sa programom 1C: Računovodstvo, prodajni dokumenti po nultoj cijeni neće se učitavati, jer u njima nije postavljena zastavica „Odraz u računovodstvu“. Zahtjevi za fakturom će, naprotiv, biti prebačeni u računovodstvenu bazu podataka.

U ovom članku ćemo pogledati računovodstvo novogodišnjih poklona za djecu zaposlenih. Osim toga, proučavat ćemo različite oblike donacija i kontroverzna poreska pitanja.

Kako se bliži Nova godina, menadžeri i računovođe imaju pitanje da svojim zaposlenima i djeci čestitaju i ugodne poklone - igračke, slatke setove i izdavanje poticajnih bonusa za praznik. S tim u vezi, postoji potreba da se troškovi snose i pravilno obračunavaju. Pogledajmo detaljnije računovodstvo poklona za djecu i odrasle.

Predstavljamo dječije poklone

U većini slučajeva novogodišnji pokloni se poklanjaju djeci zaposlenih mlađoj od 14 godina. Ovo ograničenje je uslovno i kompanija u svojim internim aktima može propisati drugačije starosno ograničenje. Da biste pravilno formalizirali menadžerovu želju da čestita momcima, trebate:

• nalog menadžera;
• spisak zaposlenih i djece;
• izjavu u kojoj će zaposleni u kompaniji potpisati za primanje ovih poklona.

Nalog, kao i izjava, sastavljaju se u bilo kojoj formi. Također postoji mišljenje da je za pravilno računovodstvo potrebno sastaviti ugovor o poklonu za svakog zaposlenika, što se radi prilično rijetko.
Što se tiče računovodstva, postoji mišljenje o dodjeli poklona djeci na račune 10.41 ili 012, što je netačno sa stanovišta računovodstvene metodologije. roba i materijal je imovina preduzeća koja može donijeti korist, ali novogodišnji pokloni za djecu nisu takvi, što zahtijeva da se odmah iskazuju u ostalim rashodima preko računa 91.02. Zato se u praksi kupovina i izdavanje poklona za decu ogleda na sledeći način:

Poresko knjigovodstvo poklona

By porez na dohodak i pojednostavljeni poreski sistem Nažalost, neće biti moguće prihvatiti troškove kupovine poklona. Ovo su ekonomski neopravdani troškovi i ne mogu se opravdati, stoga se moraju platiti iz neto dobiti kompanije.
By PDV Postoje dva polarna mišljenja o ovoj operaciji. Prema regulatornim tijelima, distribucija poklona zaposlenima kompanije je operacija koja se oporezuje PDV-om (klauzula 1 člana 39, tačka 1 člana 146, tačka 2 člana 154 Poreskog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva finansija Rusije od 22. januara 2009. godine br. 03-07-11/16), gde se ulazni PDV prihvata za odbitak ako postoji faktura. A prema sudskoj praksi, izdavanje dječijih poklona je poticaj za zaposlene (ako sa njima postoji radni odnos), koji ne predstavlja predmet za PDV (FAS NWO u Rezoluciji br. A26-12427/2009 od 13.09. , 2010, Rešenje FAS Centralnog okruga od 2. juna 2009. godine broj A62-5424/2008, UO FAS od 20. februara 2008. godine broj F09-514/08-S2).
Kako bi izbjegli sporove, računovođe obračunavaju PDV na prijenos prazničnih kompleta, izdaju račun u 1 primjerku bez navođenja primaoca, kupca, adrese i uknjiže ga u prodajnu knjigu. Na sudu će se morati braniti drugačije mišljenje.
U vezi premije osiguranja, i ovdje je situacija dvosmislena. Kao što je gore spomenuto, prilikom prijenosa dječjih poklona možete koristiti ugovor o poklonu, tada nestaje pitanje izračunavanja premija osiguranja. Ali u praksi se ovaj sporazum rijetko zaključuje u vezi s prazničnim poklonima. Češće se koristi lista izdavanja poklon setova, pa se izdavanje poklon setova zaposlenima može smatrati isplatom u naturi, uz sve doprinose. Pošto se izjava sastavlja za zaposlene, a oni je potpisuju. Ali u isto vrijeme postoji mišljenje da nema premija osiguranja u odnosu između osiguravajućeg društva i djeteta zaposlenog (pismo Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Rusije od 19. maja 2010. br. 1239-19) . Stručnjaci savjetuju da iskoristite ovu poziciju u svojim aktivnostima.
Zanimljiva situacija se razvija sa doprinose za povrede. Spisak oslobođenih plaćanja je zatvoren (Pismo Federalnog fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije od 18. oktobra 2007. br. 02-13/07-10008). Na osnovu toga će se na novogodišnje poklone naplaćivati ​​premije za osiguranje od nezgoda na radu. Ali u isto vrijeme, nešto kasnije, pojavilo se još jedno gledište (Odluka Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 4. septembra 2008. br. 10972/08 u predmetu br. A60-27054/2007-C10) - da jednokratna plaćanja ne zavise od rezultata proizvodnje. Shodno tome, nema potrebe da se obračunavaju doprinosi za nezgode. Situacija je kontroverzna, pa obveznici doprinosa sami odlučuju, uzimajući u obzir sve rizike.
Relativno Porez na dohodak fizičkih lica računovođe se moraju rukovoditi normama Poreskog zakona Ruske Federacije (član 1. članka 210., klauzula 2. točke 2. člana 211. Poreskog zakonika Ruske Federacije), koji govori o oporezivanju dohotka primljenog u gotovini iu naturi. Međutim, potrebno je uzeti u obzir nijansu - vrijednost poklona koja ne prelazi 4.000 rubalja tokom poreskog perioda oslobođena je poreza na dohodak građana (klauzula 28, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije). Stoga se jeftini pokloni za praznike odbijaju od poreza. Ali primljeni prihod podliježe odrazu u 2-NDFL certifikatu s kodom 2720.