Срок за плащане на ДДС. Ред и срокове за плащане на ДДС Платете ДДС 4-то тримесечие

Процедурата за плащане на ДДС, подаване на данъчна декларация, новости в ДДС през 2016 г., глоби за нарушения, както и подробен календар за подаване на отчети и плащания към бюджета.

Ред за плащане на ДДС, срокове за плащане на ДДС

След като предприемач (ООД или индивидуален предприемач), който е данъкоплатец по ДДС, определи колко данък върху добавената стойност трябва да преведе в бюджета, той трябва да направи това не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ края на данъчния период. . Данъчният период за ДДС е тримесечие. Това правило важи за преобладаващата част от платците на ДДС - предприемачи, които се занимават с търговия, предоставяне на услуги и извършване на работа. Същото важи и когато става дума за прехвърляне на стоки и строителство за собствени нужди.

Срокът за внасяне на ДДС е до 25-ти - основната промяна, която ще се случи през 2016 г. по отношение на този данък. Това е доста значително облекчение в полза на платеца: преди (преди 2015 г.) беше необходимо да се плати и да се подаде декларацията до 20-то число. Сега парите остават в обръщението на предприемача за още 5 дни.

Можете да не платите веднага, а да разделите плащането на три части и да плащате по 1/3 всеки месец. Всяка 1/3 от плащането за отчетното тримесечие - завършения данъчен период - реално се изплаща през цялото следващо тримесечие всеки месец на равни вноски. „Преди 25-то число” е правилото за частични месечни вноски по ДДС: всяка 1/3 от вноската се внася не по-късно от 25-то число на месеца.

Ако изведнъж тримесечната сума на ДДС не е разделена точно на три части, тогава всяка част просто се закръгля до най-близката рубла, а последната се закръгля нагоре. Например размерът на ДДС за четвъртото тримесечие на 2015 г. е равен на 123841 рубла Ако разделим тази сума на три части, получаваме 41280.3333 (3 в период)търкайте. Следователно в нашия пример ще платим цялата сума на ДДС за четвъртото тримесечие на 2015 г., както следва:

41 280,00 рубли – до 25.01.2016г.
41 280,00 рубли – до 25.02.2016г.
и 41281.00 rub. – до 25.03.2016г.

Ако крайният срок – 25-то число – се пада през почивен или празничен ден, тогава крайният срок за плащане на ДДС е първият следващ работен ден.

ДДС декларация

Данъчната декларация се подава в данъчната служба за всяко тримесечие, тоест за всеки данъчен период. Тя трябва да бъде подадена по електронен път чрез специални комуникационни канали с данъчната служба. В този случай представянето на хартиен носител, например, когато предприемач реши ръчно да попълни отчет и да го изпрати по пощата, ще се счита, че не е подал отчета. Данъчните агенти подават декларации по същия начин и в същия срок.

Декларацията се подава в данъчната служба (отдел на Федералната данъчна служба), в която е регистриран данъкоплатецът. Декларацията се подава и до 25-то число на месеца, следващ данъчния период.

Глоби за нарушения при плащане на ДДС

Данъчният кодекс предвижда глоби за различни нарушения в областта на плащането на данъци и подаването на декларации:

• Неподаване (неподаване) на декларация – 5% от размера на данъка за тази неподадена декларация. Това важи и за „нулевите“ декларации - ако няма данък за плащане и декларацията не е подадена, тогава има минимална глоба от 1000 рубли.
• Подаване на декларация в нарушение на начина на нейното подаване - 200 рубли.

За нарушения, свързани с плащането на данъци, санкциите са много по-строги:

• Неплащане или непълно плащане на данък - 20% от тази неплатена сума. Това е, ако неплащането е възникнало неволно, случайно, например счетоводителят е направил грешка в документите и изчисленията.
• Неплащане или непълно плащане, ако това е направено нарочно, тоест умишлено, глобата ще бъде 40% от неплатената сума.

Срокове за плащане на ДДС през 2016 г

За 4-то тримесечие на 2015 г. декларацията ще трябва да се подаде до 25 януари 2016 г. А сумата на данъка следва да бъде внесена на равни части по 1/3 съответно до 25 януари, 25 февруари и 25 март 2016 г.
За 1-во тримесечие на 2016г., подавате отчета до 25.04.2016г. А плащанията се извършват в сроковете 25 април, 25 май и 27 юни (25-ти е почивен ден).
За 2-ро тримесечие на 2016 г. трябва да се отчетете пред данъчните власти до 25 юли 2016 г. Направете три плащания преди 25 юли, 25 август и 26 септември 2016 г. (25-ти отново е почивен ден).
За 3-то тримесечие на 2016 г. изпратете декларацията най-късно до 25 октомври. Плащания: до 25 октомври, 25 ноември и 26 декември 2016 г.
За 4 тримесечие на 2016 г. отчитате и плащате през 2017 г. Декларацията се подава до 25 януари 2017 г. Плащания: до 25 януари, 27 февруари и 27 март 2017 г.

Процедура за плащане на ДДС: някои характеристики

Общо правило: ДДС се заплаща по мястото на регистрация на данъкоплатеца. Същото важи и за данъчните агенти, включително сроковете за плащане.

Ако чуждестранна организация продава нещо в Русия (или предоставя услуги) и не е регистрирана във Федералната данъчна служба като данъкоплатец, тогава плащането на ДДС върху такива сделки се извършва едновременно с разплащанията с тази чуждестранна организация.

Банката, която обслужва данъчния агент за такива транзакции, следи: приема платежно нареждане за превод на пари към чуждестранна компания за продадени стоки (предоставени услуги) само ако едновременно се плаща ДДС. С други думи, банката следи за наличието на два фиша: за превод на пари към чужда фирма и втори фиш за плащане на ДДС. Освен това ДДС в такива случаи се плаща от сметка, открита в същата банка.

Данъчните власти винаги обръщат голямо внимание на декларациите по ДДС. Ето защо е важно отчетите да се попълват без грешки. В края на краищата цената на една грешка е приспадане и възстановяване на данъци. Прочетете, за да научите как да попълните декларацията, така че да не се налага да пояснявате или обяснявате нищо.

ДДС декларация за 4-то тримесечие на 2016 гподайте не по-късно от 25 януари 2017 г. (клауза 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Формата е същата, одобрена е от Федералната данъчна служба със заповед от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/ Кой е длъжен да подава отчети и в какъв срок? Как и към коя инспекция да подадем справка по ДДС? Ще намерите отговори на тези и други въпроси в статията.

Формуляр за декларация по ддс за 4 тримесечие на 2016 г

Кой подава декларация по ддс за 4-то тримесечие на 2016г

Данъчният кодекс на Руската федерация ясно определя кой трябва да отчита ДДС. Този списък включва компании и бизнесмени, ако:

• те са данъкоплатци в съответствие с член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• в периода от 1 октомври до 31 декември 2016 г. са действали като данъчни агенти. Например закупили стоки в Русия, но от чужденци, които не са регистрирани у нас; наета или закупена държавна или общинска собственост и т.н. (член 161 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
• използва опростена данъчна система, UTII, единен земеделски данък или патентна система; изпратени стоки за внос; издават фактури с ДДС по собствено желание или по желание на контрагент или извършват дейност в обикновено дружество;
• освободени от ДДС, но издадени фактури с данък или търгувани акцизни продукти.

Но има изключение, когато фирмите, които плащат ДДС, могат да не подават декларация, а да подадат нейната опростена версия (Заповед на Министерството на финансите от 10 юли 2007 г. № 62н). Има само едно условие - през отчетния период дружеството да няма сделки, които подлежат на данъчно облагане. Например, няма паричен поток нито в разплащателната сметка, нито в касата. Ако това условие не е изпълнено, подайте ДДС декларация за 4-то тримесечие на 2016 г., макар и нулева.

В коя инспекция трябва да се подаде декларацията по ЗДДС за 4-то тримесечие на 2016 г.?

Трябва само да докладвате ДДС в инспектората, където е регистрирана фирмата или бизнесменът (клауза 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Не подават декларации за дялове. Той се формира като цяло за цялата фирма и се представя на мястото на регистрация на организацията майка.

Формуляр за декларация по ддс за 4 тримесечие на 2016 г

Кой подава справки по ДДС по електронен път?Ако броят на служителите е повече от 100 души, декларацията за ДДС трябва да се подава изключително по електронен път чрез TKS (клауза 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Формулярът е одобрен от Федералната данъчна служба със заповед от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/

Формуляр за декларация по ддс за 4 тримесечие на 2016 г

Данъчните власти няма да приемат изчисления на хартия и могат да глобят компанията (писмо от Федералната данъчна служба на Русия от 30 януари 2015 г. № OA-4-17/, Федералната данъчна служба за Москва от 14 януари 2015 г. № 13- 11/000824).

За нарушаване на метода за подаване на декларация глобата ще бъде 200 рубли (член 119.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Невъзможно е да го отмените дори в съда (решение на Арбитражния съд на Волжския окръг от 15 октомври 2015 г. № F06-1532/2015).

Ако сте подали декларацията си онлайн, не е необходимо да я дублирате на хартиен носител. Достатъчно е да съхранявате справките във вашата електронна база данни.

Кой има право да подава декларация по ДДС на хартиен носител?Само онези компании, които не плащат данък или са освободени от него съгласно член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация, но са станали данъчни агенти (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 30 януари 2015 г. № OA-4- 17/) могат да подават декларация на хартиен носител.

Но ако фирмата е посредник и същевременно получава или издава фактури по ДДС, декларацията трябва да се подаде по интернет.

За да разберете как да подадете декларация за 4-то тримесечие, вижте диаграма 1.

С каква форма да подам декларация по ДДС за 4-то тримесечие на 2016 г.? Схема 1

Състав на декларацията по ДДС за 4-то тримесечие на 2016 г

Декларацията по ДДС е формуляр, състоящ се от заглавна страница и 12 раздела, някои от които са допълнени с приложения. Колко листа трябва да се попълнят зависи от това с какъв вид дейност се занимава фирмата и какви операции извършва.

Всички компании, включително данъчните агенти, трябва да попълнят заглавната книга и раздел 1. Включете други раздели в отчета, ако има определени транзакции (вижте таблица 1).

Какъв е съставът на декларацията по ДДС за 4-то тримесечие на 2016 г.? Талица 1

Как да попълните декларация по ДДС за 4-то тримесечие на 2016 г

За да попълните формуляра, вземете данни от документите:

• книги за покупки и продажби;
• дневник на издадени и получени фактури;
• фактури;
• счетоводни и данъчни регистри.

Заглавна страница.Това е лицевата страна на декларацията, в която трябва да бъдат отразени всички основни данни за фирмата - идентификационен номер, КПП и др. Има и поле Номер на корекцията, в него се въвежда кодът за коя сметка фирмата подава декларацията за тримесечието. Ако това е първично отчитане, кодирайте 0—, а за пояснения 1—, 2— и т.н. (клауза 19 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/).

Какви полета трябва да се попълнят на заглавната страница?

Данъчен период. На заглавната страница в полето Данъчен период въведете кода на тримесечието, за което подавате декларацията по ДДС. Определете кода от Приложение 3 към процедурата за попълване. Например за 4-то тримесечие на 2016 г. - код 24. Но има и отделни кодове. Например, когато ликвидирате фирма, въведете код 56.

Код за проверка. Изберете кода за проверка според мястото на регистрация. Определете кода от известието за регистрация или като използвате интернет услугата на уебсайта на Федералната данъчна служба.

Име на данъкоплатеца. Въведете пълното име на организацията тук, то трябва ясно да съответства на това, което е записано в учредителните документи. Например от Хартата, учредителния договор. За бизнесмен - трите имена, както е изписано в паспорта.

OKVED. Кодът може да бъде намерен от извлечението от Единния държавен регистър на юридическите лица (USRIP) или от класификатора (одобрен със заповед на Rosstandart от 31 януари 2014 г. № 14-st).

Секция 1.В тази част на декларацията на ред 010 напишете OKTMO. Въведете данните отляво надясно и ако клетките са останали свободни, поставете тирета в тях.

В ред 020 отразете KBK за ДДС(Заповед на Министерството на финансите на Русия от 1 юли 2013 г. № 65n). И в ред 030 - въведете сумата на начисления ДДС съгласно параграф 5 от член 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тази сума не е необходимо да се отразява в раздел 3 на декларацията, както и в редове 040 и 050 на раздел 1.

На редове 040 и 050 покажете сборовете на данните от раздели 3-6. Ако данъчната основа и размера на дължимия данък липсват, поставете тирета в редовете на раздел 1.

• освободени от ДДС;
• облагаеми със ставка 0%;
• предплащане срещу бъдещи доставки.

В ред 070 попълнете сумата на авансовото плащане или други плащания за предстоящи доставки на стоки. На ред 080 - сумата, която компанията планира да възстанови. И в ред 090 - сумата на възстановяването във връзка с плащане, предплащане за бъдещи доставки.

В ред 100 - сумата за възстановяване за транзакции, които се облагат със ставка 0%. ред 110 – данъчна сума, включително възстановяване. Определете го, като добавите последните колони от редове от 010 до 080 в раздел 3.

Раздел 4-6.Попълнете този раздел само ако през 4-тото тримесечие компанията е извършила транзакции, обложени със ставка 0%.

Раздел 7.Този раздел е предназначен за транзакции, които не подлежат на облагане с ДДС, а също и ако компанията е получила авансово плащане от купувача през тримесечието за бъдещи доставки на стоки, които са установени в списъка (одобрен с постановление на правителството на Руската федерация от 28 юли 2006 г. № 468).

Раздел 8 и 9.В раздел 8 запишете данните от книгата за покупки. Но само тези, за които компанията е имала право на приспадане през 4-то тримесечие на 2016 г. Този раздел се попълва от всички компании и данъчни агенти. Но има изключение - агенти, които продават конфискувани имоти със съдебно решение и стоки от чуждестранни организации, които не са регистрирани в Руската федерация.

Раздел 9– данни от книгата за продажби. По-точно за всички фактури, които фирмата е издала на своите контрагенти.

В допълнение към раздели 8 и 9, попълнете Приложение 1, ако сте направили промени в книгите за покупки и продажби за последните тримесечия.

Раздели 10, 11 и 12.Посредници, спедитори, предприемачи - попълват се раздели 10 и 11. И раздел 12 - фирми, които са освободени от ДДС или извършват необлагаеми сделки, но издават фактури с ДДС.

Дял на удръжките в декларацията по ДДС за 4-то тримесечие

Съгласувайте своите удръжки на ДДС за четвъртото тримесечие с безопасния дял на вашия регион. Федералната данъчна служба публикува нови данни и ние изчислихме нов безопасен праг. Ако се придържате към него, данъчните власти няма да имат въпроси относно размера на удръжките.

Сигурният дял на приспадането на ДДС в начисления данък в цялата страна нараства от 88,4 на 88,5%. Проверете стойността за вашия регион. Инспекторите се ръководят от този показател при избора на комисионни (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 17 юли 2013 г. № AS-4-2/12722).

Най-нисък е безопасният дял в страната в Ханти-Мансийския автономен окръг и Калининград (66,8 и 66,9%). Това е два пъти по-малко, отколкото в най-благоприятния регион по отношение на удръжките - Ненецкия автономен окръг (117,6%).

В Москва удръжките се увеличават с 0,2% и възлизат на 89,9%. В Санкт Петербург също има положителна динамика - сигурният дял се е увеличил с 0,1 и е равен на 91,9%.

Не се изисква да елиминирате удръжките, за да изпълните безопасния дял. Но ако удръжките са по-високи от средните, бъдете готови да предоставите обяснение. Удръжките могат да се увеличат, ако обемът на продажбите е намалял, компанията е направила отстъпки за клиентите, взела е предвид стари фактури и т.н.

От 1 януари компаниите предоставят обяснения по ДДС по електронен път; инспекторите няма да приемат отговор на хартиен носител (клауза 3 от член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но електронният формат на разясненията беше публикуван едва на 13 януари и влиза в сила от 24 януари (одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 16 декември 2016 г. № ММВ-7-15/). Попитахме данъчни специалисти и юристи как да отговорим на запитването относно размера на приспадането на ДДС (вижте мненията).

Как да отговорите на иск за високо приспадане

Михаил Мухин, президент на Центъра за данъчна експертиза и одит LLC

Инспекторите имат право да поискат разяснение относно формата на Федералната данъчна служба въз основа на член 88, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това е ситуация, при която данъчните власти са открили грешки или противоречия в декларацията. Но размерът на удръжките не е противоречие, така че няма нужда да го обясняваме. Ако бъдете помолени за разяснение относно големи удръжки въз основа на член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация, обжалвайте незаконното искане.

Сергей Тараканов, съветник на държавната гражданска служба на Руската федерация, 2 клас

Въпреки че няма електронен формат за обясненията, данъкоплатецът сам решава как да ги представи. Можете да отговорите на хартия или в препоръчания формат от писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 16 юли 2013 г. № AS-4-2/12705. Инспекторите нямат право да глобяват за неправилен формат. Когато форматът влезе в сила, от компаниите ще се изисква да го използват за изясняване на несъответствия. Например данъчни пропуски. Но високите приспадания на ДДС не са противоречие. Инспекторите имат право да изискват разяснение относно размера на удръжките само съгласно член 31 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Можете да отговорите във всякаква форма: на хартия или в електронен формат.

Грешки в декларацията по ДДС за 4-то тримесечие на 2016 г

В отговор на запитване на UNP Федералната данъчна служба за Московска област говори за четири типични грешки в декларациите по ДДС (писмо от 9 декември 2016 г. № 21-36/).

Код 26.Програмата за инспектор не съпоставя фактури с код 26 с декларации на контрагента. Ако въведете код 26 по погрешка, фактурата няма да намери двойката и данъчните власти ще поискат разяснение.

Код 26 работи само с купувачи, които не плащат ДДС. Когато стоките са били изпратени до контрагент по обща система, въведете код 01. Използвайте го, когато не е известно в какъв режим е купувачът (писмо от Федералната данъчна служба за Москва от 13 септември 2016 г. № 24-11 /104017).

Фирмата не е длъжна да подава разяснение, ако има грешка в кода. Достатъчно е да обясним несъответствията. Но понякога обясненията на кодовете не се вписват в програмата на Федералната данъчна служба и данъчната разлика остава. По-безопасно е да подадете отново декларацията или да разберете от проверката си как да коригирате грешката - с уточнение или разяснения.

Разделяне на удръжки.Можете да разделите удръжките по една фактура за три години (писмо на Министерството на финансите на Русия от 18 май 2015 г. № 03-07-RZ/28263).

Ако разделите приспадането, в колона 16 на книгата за покупки въведете сумата на приспадането в текущия период. В колона 15 се записва пълната цена на стоките съгласно фактурата. Сумата в колона 15 трябва да съвпада с реда Обща дължима сума в колона 9 на фактурата. Тази сума ще отиде в ред 170 на раздел 8 от декларацията за ДДС.

Продавачът отразява цялата цена на пратката в декларацията. Ако купувачът покаже по-ниска стойност, проверката ще поиска уточнение. Не е необходимо пояснение, тъй като фирмата не е подценила данъка.

Импортиране.При внос трябва да попълните номера на фактурата в секция 8 на декларацията (колона 3 на книгата за покупки) по различни начини. Всичко зависи от това откъде фирмата е внесла стоките.

Когато внасяте стоки от страните от ЕАЕС, вместо номера на фактурата в колона 3 поставете регистрационния номер на заявлението за внос на стоки. В този случай декларацията трябва да съдържа код 19.

Ако внасяте стоки от страни извън ЕАЕС, запишете номера и датата на митническата декларация в колона 3 на книгата за покупки. Код на операция - 20.

Ако въведете грешни номера и кодове, инспекцията ще изпрати заявка. Ще са необходими обяснения.

Доклад на приемника.Възниква объркване при отчитане след реорганизация с полето за местоположение (счетоводство) на заглавната страница на декларацията. Фирмата правоприемник вписва в декларацията код на мястото на представяне 215 (най-големият е 216).

Би било грешка една компания да се отчита за своя предшественик с код 213 или 214. Тези кодове означават, че новата компания се отчита за себе си. Тогава се анулира декларацията, която фирмата е подала за себе си преди това. Ако възникне грешка, трябва да направите отново вашия отчет и доклада на вашия предшественик с правилните кодове и данни.

Примерна декларация по ДДС за 4-то тримесечие на 2016 г

Примерна декларация по ДДС за 4-то тримесечие на 2016 г

Ще бъде ли глобена фирма, ако подаде декларация със закъснение?

Крайният срок за подаване на декларация по ЗДДС е 25 януари 2017 г. Ако една фирма закъснее с отчета поне с един ден, данъчните я глобяват. Глобата е значителна и зависи от размера на изчисления данък за плащане. Инспекторите определят глобата по следния начин: 5% от размера на данъка за всеки пълен и непълен месец. Например, ако една фирма е подала декларация на 27 февруари, това е един пълен и един непълен месец закъснение.

Моля, имайте предвид, че глобата не може да надвишава повече от 30% от дължимия данък. Минималният му размер е 1000 рубли (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Един от първите отчети, за които данъкоплатците (включително данъчни агенти), както и лицата, посочени в параграф 8 на член 161 и параграф 5 на член 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация, трябва да докладват през 2018 г., е декларацията за ДДС.

Декларацията трябва да бъде подадена до данъчните власти по мястото на регистрация в установения формат не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ изтеклия данъчен период. Ако тази дата се пада в събота и неделя (празник), последният ден за доставка се прехвърля за следващия работен ден след него.

Подробната процедура за попълване на декларацията за ДДС е одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. N ММВ-7-3/558@ (промените са направени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 декември , 2016 N ММВ-7-3/696@), затова се спрете на Няма да даваме инструкции за попълване на декларацията.

Със същата заповед е определен и формата за представянето му в електронен вид. Не забравяйте: ако е предоставен електронен формат за отчитане, тогава при подаване на данъчна декларация на хартия декларацията не се счита за подадена. Нека идентифицираме основните точки, на които трябва да обърнете внимание.

Какво да проверите, преди да подадете декларацията си по ДДС

Преди да попълните декларацията за ДДС, се препоръчва внимателно да проверите правилността на въвеждане на данните за фактурата. Неправилните данни за фактури са много често срещана грешка в декларациите, в резултат на което програмата на Федералната данъчна служба не може да съпостави правилно фактурите и в резултат на това инспекторите искат от компаниите разяснения. Следователно няма да е излишно да проверите книгата си за покупки с книгата за продажби на доставчика.

Заедно с данните за фактурите, трябва да проверите и TIN на продавачите, т.к попадат в книгата за покупки. Ако TIN е посочен неправилно, програмата няма да може да намери фактура с необходимите показатели в базата данни, което ще доведе до изискване за обяснения от данъчни инспектори. За да избегнете допълнителни искания и изисквания от данъчните власти, е по-безопасно.

Книгата за продажби и книгата за фактури трябва да съдържа само кодове, които действително отговарят на тези книги.

Кодове в декларацията по ДДС

Посочването на кодове трябва да се приема много отговорно. Например, код 26 трябва да се използва само ако компанията продава стоки на купувачи на специален режим или на физически лица (приложение към заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 14 март 2016 г. № ММВ-7-3/136) , въпреки че доставчиците често използват код 26, когато отразяват продажбата на стоки на купувачи в общ режим, но това е неправилно.

Има и два кода за осчетоводяване на аванси - 02 и 22, които също често предизвикват грешки при използването им. За доставчиците код 02 трябва да се използва само в книгата за продажби, когато доставчикът е получил авансово плащане, а за да поискате приспадане от авансовото плащане, код 22 трябва да бъде посочен в книгата за покупки. За купувачите код 02 е предназначен за тези, които приемат авансово плащане за приспадане на ДДС. Код 02 е необходим на данъчните власти за съгласуване на декларациите на доставчика и купувача.

Попълване на раздели от декларацията по ДДС

За компаниите, които са данъчни агенти, декларацията предвижда раздел 2. Напомняме ви, че данъчните агенти са лица, на които в съответствие с Данъчния кодекс е възложена отговорността за изчисляване, удържане от данъкоплатеца и прехвърляне на данъци към бюджетната система на Руската федерация (клауза 1, член 24 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Разделът отразява информация за всеки участник в сделки, в които организацията е действала като данъчен агент, т.е. ако имаше няколко контрагента, е необходимо да се добавят допълнителни листове за всеки участник в такива сделки.

Пример:Компанията продава стоки на чужд принципал в Русия и участва в сетълменти, във връзка с които действа като данъчен агент. През 4-то тримесечие компанията е изпратила стоки на стойност 100 000 рубли. ДДС, начислен за тази операция в размер на 18 000 рубли. трябва да се отрази в ред 080 на раздел 2. През същото тримесечие е получено плащане от купувача в размер на 59 000 рубли, от които 9 000 рубли. ДДС, който трябва да бъде отразен на ред 090 от раздел 2, както и предплащане, стоките са изпратени в размер на 10 000 рубли. ДДС върху пратката възлиза на 1800 рубли. Размерът на ДДС е 1800 рубли. отразено както на страница 080, така и на ред 100.

Страница 080:18 000 rub. 1800 rub.

Страница 090: 9 000 rub.

Страница 100: 1800 rub.

Така, ред 060: стр.080 стр.090 - стр.100. Размерът на дължимия данък е 27 000 рубли.

Ако данъчният агент не удържи или не преведе данъка в определения срок, той ще трябва да плати глоба - 20 процента от размера на дължимия данък (член 123 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За неподаване на декларация данъчният агент може да носи отговорност по чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Струва си да се обърне внимание на клауза 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация, т.к. Възникват ситуации, когато компаниите, освободени от ДДС, трябва да подадат декларация за ДДС:

1. Ако фирмата не е платец на ДДС или е освободена от изпълнение на задълженията на платец на ДДС, или продава стоки (работа, услуги) необлагаеми с ДДС, но в същото време е издала фактура на насрещната страна, в която ДДС е разпределен и е длъжен да ги внесе в бюджета;

2. Данъчните агенти, които не са платци на ДДС или са освободени от плащане, са длъжни да подават справка-декларация по ДДС в електронен вид при издаване или получаване на фактури, когато действат в интерес на друго лице въз основа на комисионни договори (агентски договори). които предвиждат продажба или покупка на стоки (строителни работи, услуги), имуществени права от името на комисионера (агента) или въз основа на договори за транспортна експедиция (ако тези доходи под формата на възнаграждение се вземат предвид в данъчна основа като част от дохода), както и при изпълнение на функциите на предприемач.

Не забравяйте да отразявате транзакции, които не подлежат на данъчно облагане в раздел 7. Данните в раздел 7 не влияят върху окончателния размер на данъка за прехвърляне към бюджета (възстановяване от бюджета).

Моля, имайте предвид, че при отразяване в колона 1 на сделки, които не са признати за обект на данъчно облагане, както и на сделки, чието място на изпълнение не е признато за територията на Руската федерация, показателите в колони 3 и 4 не се попълват. в.

Често възникват въпроси относно записването на транзакции, свързани с обращението на руски и чуждестранни валути. Законодателството не съдържа ясен списък на транзакциите, свързани с обращението на руска и чуждестранна валута, и няма официални обяснения относно процедурата за записване на транзакции.

Струва си обаче да се помни, че транзакциите, свързани с обращението на руски и чуждестранни валути (с изключение на транзакциите, извършени за нумизматични цели), не се признават за обект на ДДС (клауза 3 на член 39, подточка 1 на клауза 2 на член 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и съответно в раздел 7 на декларацията за ДДС те трябва да бъдат отразени с код 1010801.

Преоценката на имущество под формата на валутни стойности не е свързана с операции, свързани с обращение на чуждестранна валута, и съответно тази операция не се отразява в раздел 7 от декларацията за ДДС.

И не забравяйте, след съставянето на декларацията, да проверите контролните съотношения в съответствие с. Тази проверка ще ви помогне да избегнете грешки и да се предпазите от искове от страна на данъчните власти.

До края на първото тримесечие всички компании мислят за процедурата за плащане на данък върху добавената стойност. За юридическите лица е задължително да се таксуват въз основа на нормативните правни актове на Руската федерация.

Миналата година бяха направени промени в законодателството по отношение на изчисляването. Затова с наближаването на датата на плащане възникват все повече въпроси.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Направени са и промени в срока за плащане на ДДС през 2019 г. Важно е да знаете характеристиките на записването за LLC, индивидуални предприемачи и юридически лица.

Акценти

За определяне на срока за плащане на ДДС е необходимо да се обърнете към разпоредбите на закона. Също така регулаторните правни актове предписват спецификата на въвеждането и общите точки.

Разпоредби на закона

Изискванията за плащане на данък върху добавената стойност са отразени в член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Напоследък обаче претърпя някои промени. За тяхното изпълнение на 29 октомври 2008 г. беше изготвено писмо от Федералната данъчна служба на Русия № ШS-6-3/782@.

Данъкът върху добавената стойност върху сделките, предвидени в закона, се заплаща за 1-во, 2-ро, 3-то или 4-то тримесечие преди 20-то число на всеки месец, следващ отчетния месец. Тази процедура се определя за плащания, които се получават на равни дялове.

Ако стоките се внасят на територията на държавата, данъкът се определя в съответствие с разпоредбите на Митническия кодекс и държавните разпоредби за митническото дело.

Юридическо лице или индивидуален предприемач трябва да плати данъка на органа, който регистрира данъкоплатеца. Ако плащането се извършва от данъчни агенти, тогава трябва да се свържете с тях на тяхното място.

Депозирането на средства от чуждестранни лица, които не са регистрирани във Федералната данъчна служба, се извършва от данъчни агенти след приключване на сделката. Те трябва да имат данъчно платежно нареждане, потвърждаващо достатъчно средства по сметката.

Декларацията се подава до 20-то число на месеца след изтичане на данъчния период. Подобно правило важи и за данъчните агенти.

Ако чуждестранна компания е представена в страната от няколко поделения, тогава тя има право да избере един орган за подаване на данъчна декларация. За да направите това, се изготвя писмено уведомление за запор до конкретен данъчен орган.

Общи откази от отговорност

От новата година компаниите, които са включени в регистъра на юридическите лица, са длъжни да подадат декларация за ДДС във Федералната данъчна служба до 20-ия ден на месеца, следващ отчетния месец. След първото тримесечие подаването трябва да бъде направено не по-късно от 20 април. Плащането на ДДС е до 25-то число. Има промени в закона, според които декларацията трябва да се изготвя само в електронен вид.

Поради това се появиха нови изисквания към предоставените документи:

• Федералната данъчна служба вече няма да приема документи на хартиен носител.
• Не всички платци знаят какви изчисления и преводи на средства се правят към бюджета, ако документът не бъде представен навреме. В този случай ще трябва да платите допълнително 5% ДДС.
• Ако електронната декларация не бъде подадена в срок, няма да се извършват операции по сметката.
• Новите декларации трябва да съдържат информация от книгата за покупки и продажби, както и данни от фактури.

Поддържането на дневници за фактури е необходимо:

• посреднически организации за спедиция;
• дружество, ако е представител или посредник по комисионен договор;
• разработчици на проекти.

В допълнение към основните, документите могат да включват допълнителни редове и колони.

Характеристики на трансферите

Плащането на ДДС се извършва не по-късно от 25-то число на месеца, следващ данъчния период. Сумата е разделена на три части. Разрешава се авансово плащане ежемесечно до 25-ти.

За да се изяснят характеристиките на плащането, е необходимо да се разгледа пример. За четвъртото тримесечие плащането трябва да бъде получено в размер на 30 000 рубли.

Плащането се извършва:

• за януари 10 000 рубли;
• през февруари 10 000 рубли;
• до 25 март 10 000 рубли.

Ако датата за плащане се пада в неработен ден, сумата се изплаща преди 26 или 27 число по реда.

Данъчният кодекс на Руската федерация не забранява извършването на предварителни плащания. Ако предприятието е загрижено за собствената си репутация, тогава можете да платите ДДС в началото на първия месец, следващ отчетния месец. Това може да стане в началото на новото тримесечие. Следователно за най-ранна дата се счита 1-ви.

Струва си да запомните, че извършването на плащания след падежа е забранено. Ако плащането не бъде извършено навреме, се начислява неустойка от първия ден на закъснението.

Важно е да въведете правилно данните, необходими за плащане на данъка. В крайна сметка средствата се изпращат във федералния бюджет. Следователно акцентът е върху депозирането на сметката на касата.

BCC зависят от извършваната транзакция, върху която е наложен данъкът. Трябва също така да посочите кода на платеца, който се променя, когато средствата се прехвърлят в хазната.

Ясни срокове за плащане на ДДС през 2019 г

Данък добавена стойност се плаща в акции.

Преводът се извършва преди 25-то число на всеки месец, следващ отчетното тримесечие. Тази норма е залегнала в член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ако датата е уикенд, се прехвърля за следващия ден, който ще бъде работен.

Важно е да се определят конкретни, ясни срокове, които са предвидени в закона за всеки отчетен период.

Можете да разгледате датите, като използвате примера за плащане на данък за 2019 - 2019 г.:

Отчетно тримесечие	Брой депозити	Плащане месец
IV тримесечие на 2019г	25-ти	януари
	27-ми	февруари
	27-ми	Март
I тримесечие на 2019 г	25-ти	април
	25-ти	Може
	26-ти	юни
II тримесечие на 2019 г	25-ти	Юли
	25-ти	Август
	25-ти	Септември
III тримесечие на 2019г	25-ти	октомври
	27-ми	ноември
	26-ти	декември

Специални случаи на докладване

За плащане на данък върху добавената стойност са предвидени специални условия за данъчни агенти. Отчитането се предава и на други основания при използване на специални режими и предварително.

Процедура за агенти

Данъчните агенти превеждат данък върху добавената стойност до 25-ия ден на месеца, следващ отчетния месец. Ако средствата се изплащат на вноски, тогава плащането след получаване на печалбата се разделя на три месеца.

За да разберем същността на законодателната норма, е необходимо да разгледаме конкретен пример. Sphinx LLC закупи мебели за офис оборудване от чуждестранна компания. По време на покупката продуктите бяха в Москва.

През юли плащането за закупените стоки е преведено. Тази сума ще бъде определена за изчисляване на ДДС. Данъчен агент "Сфинкс" удържа данък добавена стойност. Въз основа на ставка от 18% сумата се превежда в държавния бюджет на крайната дата на третото тримесечие. Следователно прехвърлянето трябва да се извърши преди 25 октомври, ноември и декември.

Има ситуации, когато данъчният агент плаща ДДС по различен начин. Това е възможно при закупуване на произведения от чуждестранна компания или приемане на услуги, които се продават в Русия. Тогава данъкът върху добавената стойност се прехвърля директно в момента на плащането за работа или услуга. Тази норма е предвидена в член 174, параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

За да определите датата на плащане, трябва да разгледате конкретен пример. Sphinx LLC наема офис сграда от чуждестранна компания. Наемните плащания се извършват през юли. От тази сума се удържа ДДС от фирмата, която е данъчен агент.

Две плащания трябва да бъдат получени едновременно по банковата сметка от дружеството с ограничена отговорност. Първият е плащане за наем на офис пространство. Второто плащане се състои от сумата, удържана като данък върху добавената стойност.

Предварителни и специални режими

Някои компании се стремят да плащат данък добавена стойност предсрочно. Това може да се направи, тъй като Данъчният кодекс не забранява такова плащане. Поради това много фирми използват законното си право да плащат ДДС.

Важен момент е плащането на средства при настъпването на нов данъчен период. Ако плащането е направено за третото тримесечие на 2019 г., тогава ДДС може да бъде платено не по-рано от трети октомври, което е понеделник.

Възможна е и опция за пълно плащане. Фирмите не трябва да разделят плащането на три части, а плащат цялата сума на ДДС наведнъж. Допуска се връщане на 2/3 и /3 от данъка.

Специалните режими, използвани в данъчното облагане, предвиждат различен ред за плащане на ДДС. Струва си да се помни, че LLC, юридическите лица и индивидуалните предприемачи, използващи специални режими, трябва да плащат данък в два случая. Те са отразени в член 173, параграф 5 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Плащането се изисква при издаване на размера на данъка върху добавената стойност на купувача и подчертаване на размера на данъка върху добавената стойност в документа.

Тези категории данъкоплатци трябва да платят сумата не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие. Взема се предвид периода, посочен във фактурата.

Плащането може да се извърши само на една сума. Раздробяването на части в тези ситуации е забранено. Това се дължи на липсата на постоянни регулярни плащания на ДДС в тези категории.

Санкции за закъснение

Плащането на ДДС се регулира от законодателни актове. Ако средствата не бъдат депозирани навреме, компанията ще подлежи на глоба и други санкции, като от нея ще бъде събрана и неустойка. Забавените плащания се считат за просрочени.

Сред основанията, на които възниква отговорността са:

• забавяне на авансовото плащане на ДДС в съответствие с руското данъчно законодателство;
• неспазване на сроковете за месечни плащания въз основа на подадената декларация за отчетния период;
• умишлено намаляване на данъчната основа в отчетната документация;
• неплащане на данъци към държавната хазна.

Ако данъчните власти открият просрочени данъци, на платеца могат да бъдат наложени глоби и санкции. За да се избегне това, плащането на ДДС трябва да се извърши навреме. Данъчният кодекс на Руската федерация (клауза 1 на член 122) предвижда глоба в размер на 20% от неплатения ДДС.

Фискалните власти могат да докажат умисъл за неплащане на данък. Тогава глобата ще бъде 40% от общото просрочие. Промените в закона бяха направени на 1 януари 2019 г.

Също така, въз основа на член 76, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация, Федералната данъчна служба конфискува банковите сметки на организацията, която не е извършила плащането навреме. В този случай операциите върху тях ще бъдат невъзможни.

Предприемачите, които не плащат данъци, ще бъдат жестоко глобени. Важно е да докажете на данъчната служба, че плащането не е извършено навреме. Тогава можете да се измъкнете с глоба от 20% от просрочените задължения. Ако се установи злонамерено намерение, процентът се увеличава до 40%.

За да избегнете технически повреди, важно е да проверявате извършените транзакции своевременно. Освен това могат да се допуснат грешки при посочване на подробности.

При несвоевременно подаване на декларацията в данъчната служба се начислява глоба в размер на 5% от ДДС. Ако информацията е предоставена неправилно, ще трябва да платите 200 рубли. В допълнение към глобата могат да бъдат наложени и санкции.

От времето на първите счетоводни документи, известни на учените - вавилонски глинени плочки и древни бали на инките, изискванията за водене на сметка не са се променили. Едно от основните качества на добрия счетоводител е коректността. Стриктно и методично воденото счетоводно отчитане и анализ на стопанската дейност на предприятието през отчетния период и навременната отчетност гарантира срещу налагането на различни глоби и санкции.

Един от важните аспекти на съвременното счетоводство е изчисляването на данъчните суми, възстановяването на ДДС и навременното плащане на данъка върху добавената стойност. Ще говорим за сроковете за плащане на ДДС в тази статия.

За данък добавена стойност

Данък добавена стойност - ДДС, изобретение на френския икономист Морис Лоре от средата на миналия век. В Русия законът за ДДС е в сила от началото на 1992 г. Държавите, които използват ДДС в своята данъчна система, вярват, че плащането на ДДС улеснява събирането на данъци - допълнителната такса върху цената на стоките и услугите елиминира възможността за укриване. Освен това се смята, че данъкът върху добавената стойност допринася за икономическото развитие на предприятието и стабилността на неговия платежен баланс.

Размерът на таксата се изчислява на база данъчната основа и установената данъчна ставка - 18 или 10%. При плащане на такса данъкоплатецът може да поиска данъчно облекчение, установено със закон. Размерът на данъчното приспадане се изчислява от сумите на ДДС, начислени на предприятието, когато закупува стоки и услуги на трети страни на етапа на производство на собствен продукт. Изчислява се чрез намиране на разликата между изходящия и входящия ДДС.

В крайна сметка тежестта за плащането на тази такса пада върху потребителя, но постъпването на крайните компоненти с добавена стойност в бюджета започва на много ранен етап от производството на определена стока или услуга. Внасянето на данъка върху добавената стойност от предприятията, облагаеми с този вид такса, се извършва на тримесечие на три равни вноски.

Счетоводен календар

Счетоводният отдел на предприятието живее според собствения си специален календар, различен от обикновеното светско изчисляване на времето. Мерните единици са отчетни периоди. Празниците и почивните дни, разбира се, се вземат предвид, но например понеделник, 11 януари 2016 г. е първият работен ден след новогодишните празници за всички, а за счетоводител е последната дата, до която е необходимо да декларирате отказ от освобождаване от ДДС.

Януари обикновено е натоварено време за счетоводителите. В допълнение към плащането на ДДС за четвъртото тримесечие на 2015 г., през януари на следващата година трябва:

• до 20 януари. Преди тази дата трябва да уведомите данъчната организация по мястото на регистрация на предприятието за желанието си да използвате правото на освобождаване от плащане на данък върху добавената стойност;
• до 25 януари. 25 януари е крайният срок за подаване на декларация по ДДС и плащане на първата трета от таксата за четвърто тримесечие на 2015 г.;
• до 29 януари. Изисква се подаване на заявление за възстановяване на внесения данък върху добавената стойност за месец октомври 2015 г. и деклариране прилагането на такъв ред - декларация, при възстановяване на ДДС за новата година.

Срокове за подаване на декларация и внасяне на данък добавена стойност

Както беше посочено по-горе, плащането на данъка върху добавената стойност се извършва тримесечно на три равни вноски. Плащанията се извършват не по-късно от 25-ия ден на всеки от трите месеца, следващи изтеклия данъчен период. Изискванията за процедурата и сроковете за плащане на таксата се регулират от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация. По този начин можете да създадете таблица със срокове за плащане на данъка върху добавената стойност за 2016 г.:

Преглед	Срок
Срок за подаване на декларация по ЗДДС за четвърто тримесечие на 2015г	до 25 януари 2016г
срок за плащане на първата трета от данъка върху добавената стойност за четвъртото тримесечие на 2015 г	до 25.02.2016г
срок за плащане на втората трета от данъка върху добавената стойност за четвъртото тримесечие на 2015 г	до 25.03.2016г
срок за плащане на третата част от данъка върху добавената стойност за четвърто тримесечие на 2015 г	до 25.04.2016г
срок за плащане на първата трета от данъка върху добавената стойност за първото тримесечие на 2016 г	до 25 май 2016г
срок за внасяне на втората трета от данък добавена стойност за първо тримесечие на 2016г	до 27 юни 2016 г. (25 и 26 юни са почивни дни)
срок за плащане на третата част от данъка върху добавената стойност за първо тримесечие на 2016 г	до 25 юли 2016г
срок за плащане на първата трета от данъка върху добавената стойност за второ тримесечие на 2016 г	до 25 август 2016г
срок за плащане на третата част от данъка върху добавената стойност за второ тримесечие на 2016 г	до 25 октомври 2016г
срок за плащане на първата трета от данъка върху добавената стойност за третото тримесечие на 2016 г	до 25.11.2016г
срок за плащане на втората трета от данъка върху добавената стойност за третото тримесечие на 2016 г	до 26 декември 2016 г. (26 декември – неделя)

Подаването на отчетите за IV 2016 г. и плащанията към бюджета ще се извършват през 2017 г. И преди нова година, преди 20 декември 2015 г., трябваше да се преведе последната трета от данъка върху добавената стойност за третото тримесечие на 2015 г. При по-задълбочено разглеждане няма нищо сложно в плащането и декларирането на ДДС, поне не е по-трудно от връзването на възли на бала.

Данъците се плащат по мястото на регистрация на предприятието. Това правило важи и за данъчните агенти. Предприятието може да действа като данъчен агент, например, като наема недвижими имоти от държавни агенции или извършва стопанска дейност с чуждестранна организация, която не е регистрирана в данъчните власти в Русия.

Промени и допълнения

През 2016 г. ще има някои промени, свързани с правилата за подаване на данъчна декларация и прехвърляне на данъчни средства към бюджета.

От новата година данъкоплатците ще получат известни облекчения по отношение на времето на преводите на данъци към бюджета. Крайният срок за плащане на данъка вече е 25-то число на всеки месец. В сравнение с предишни периоди средствата може да са в обращение за допълнителни пет дни.

През следващата година данъчните ставки за ДДС остават същите. В Русия има 18% данъчна ставка на ДДС за повечето стоки и услуги, подлежащи на този данък. Редица стоки и услуги, чийто списък е установен в параграф 2 на член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация, се облагат с данък от 10%.

Това се отнася за медицински продукти, някои продукти за деца, книги с образователен характер и някои периодични издания. Данъчната ставка на ДДС в Русия е една от най-ниските в европейските страни. Да припомним, че след въвеждането на данък добавена стойност ставката достигна 28%. Сегашната данъчна ставка (18%) е в сила от 2004 г.