Formulár 4 správy musí odrážať výšku hotovostného zostatku na začiatku a na konci vykazovaného obdobia. 4400 - zostatok peňažných tokov - súčet riadkov 4100, 4200, 4300. Ak je výsledkom záporné číslo, uveďte ho v zátvorkách. 4450 - zostatok na začiatku účtovného obdobia - výška zostatku hotovosti na začiatku roka. 4500 - zostatok na konci vykazovaného obdobia - výška zostatku hotovosti na konci roka. 4490 – vplyv zmien výmenných kurzov voči rubľu – odráža celkovú výšku kurzových rozdielov, ktoré vznikli v súvislosti s prepočtom meny na ruble. Je dôležité vedieť, že formulár výkazu peňažných tokov neodráža úplný zoznam kategórií transakcií, jedna transakcia môže patriť do viacerých kategórií. Napríklad jedna platba sa môže vzťahovať na rôzne toky. V tomto prípade sú sumy rozdelené medzi vlákna.

Postup pri vypĺňaní účtovnej závierky

Organizácie by mali mať na pamäti, že v prepisoch musia byť oddelene zverejnené peňažné toky spojené s platbou (prijatím) úrokov a dividend, ako aj výsledky núdzových okolností. Peňažné toky súvisiace s daňou z príjmu a inými podobnými povinnými platbami by sa mali vykazovať oddelene ako súčasť prevádzkových údajov, pokiaľ ich nemožno konkrétne spájať s investičnými alebo finančnými činnosťami. Pri prijatí peňažných prostriedkov z predaja cudzej meny (vrátane povinných predajov) na účty v úverových inštitúciách alebo do pokladne organizácie sa zodpovedajúce sumy premietnu do údajov o bežnej činnosti ako príjem prostriedkov z predaja dlhodobého majetku a iných nehnuteľnosť.

Ako vyplniť výkaz peňažných tokov – formulár 4

Vo všeobecnosti platí, že ak sa čas určený na podanie správ skončí víkendom alebo sviatkom, lehota na podanie sa predĺži do prvého pracovného dňa po nich. Za porušenie pravidiel vykazovania je účtovník alebo vedúci podniku potrestaný pokutou. Spolu s formulárom 4 je potrebné predložiť aj vyplnenú súvahu (formulár 1), ktorý si môžete stiahnuť v tomto článku, a výkaz finančných výsledkov (formulár 2, bývalý výkaz ziskov a strát), formulár 2 si môžete stiahnuť tu .

Formulár 4 výkazu peňažných tokov: vyplnenie

Pozornosť

Príklad vyplnenia Výkazu peňažných tokov Vyplňte formulár 4 účtovnej závierky na základe nasledujúcich údajov: Získajte 267 video lekcií o 1C zadarmo:

• Bezplatný videonávod na účtovníctvo 1C 8.3 a 8.2;
• Návod na novú verziu 1C ZUP 3.0;
• Dobrý kurz 1C Trade Management 11.

Názov transakcie Zodpovedajúci účtovný účet Suma (rub.) Zostatok. peňažné prostriedky v hotovosti Dt 50 6 000 Zostatok v hotovosti. prostriedky na bežnom účte 51 170 000 Dt Príjem peňažných prostriedkov od kupujúcich za odoslané produkty (s DPH) 62 885 000 Kt (135 000 s DPH) Príjem zálohových platieb od kupujúcich 62 59 000 Dt (s DPH 9) Platba dodávateľom 9,000 s DPH materiálov a surovín Dt 60 82 600 (vr.

Postup prípravy výkazu peňažných tokov (formulár 4)

Potom prichádza na rad rozdelenie peňažných tokov do troch kategórií: bežné operácie, investičné operácie a finančné operácie. Každá z týchto kategórií je rozdelená do dvoch podkategórií: príjmy a platby. Pred každým typom transakcie sú dva stĺpce, v ktorých je potrebné uviesť množstvo peňazí, ktoré prešli týmito transakciami: stĺpec 3 za rok vykazovania, stĺpec 4 za predchádzajúci rok vykazovania.
Pri vypĺňaní formulára 4 za rok 2014 musíte uviesť informácie za roky 2014 a 2013. Vyplnenie časti „Peňažné toky za bežné operácie“ Príjmy: 4110 - je uvedená celková suma príjmov. 4111-4119 - ich dekódovanie:

• predaj tovarov, prác a služieb
• úhrada finančných prostriedkov za nájomné, licencie, autorské honoráre
• postúpenie práv na uplatnenie peňažných plnení
• iné zásobovanie.

Platby sú založené na zrkadlovom základe: 4120 – celková suma platieb.

Nuansy vypĺňania tlačív č. 3, 4 a 5 ročnej účtovnej závierky

• Predaj dlhodobého majetku (nehmotný majetok, nehnuteľnosti, investičný majetok výroby) nezahŕňa finančné investície do tohto majetku.
• Z transakcií na odcudzenie akcií iných podnikov
• Z predaja dlhových cenných papierov, vrátenie skôr poskytnutých úverov
• Z príjmov vo forme investícií do podnikov, akcií, vkladov
• Iné zásobovanie.

Platby: 4220 - celková výška platieb. 4221-4229 - prepis:

• Výdavky na aktualizáciu, opravu zariadení, vedecký vývoj, vrát. a neobežný majetok
• Nákup akcií iných podnikov, akcií
• Nákup dlhových cenných papierov, práva pohľadávok, výdavky na pôžičky
• Úroky zo záväzkov vyplývajúcich z investičných transakcií
• iné platby.

V riadku 4200 výkazu peňažných tokov sa uvádza stav peňažných tokov z investičných operácií.

Vyplnenie formulárov 3, 4 a 6 súvahy

Zaslanie poštou Formulár 3 súvahy, ako aj 4 a 6 sú jej prílohou. Kto a kedy tieto formuláre zostavuje, vám prezradíme v našom článku. Kedy sa zostavujú formuláre 3, 4 a 6 súvahy? Formulár 3 súvahy. Formulár 4 súvahy. Formulár 6 súvahy. Výsledky Kedy sa zostavujú formuláre 3, 4 a 6 súvahy ? Formuláre 3, 4 a 6 súvahy sú súčasťou ročnej účtovnej závierky a tvoria prílohy k jej hlavným formulárom (súvaha a výkaz ziskov a strát):

• Formulár 3 – výkaz zmien základného imania;
• Formulár 4 – výkaz peňažných tokov;
• Formulár 6 – správa o zamýšľanom použití finančných prostriedkov.

Formuláre žiadostí, ako aj hlavné formy účtovníctva sú schválené vyhláškou Ministerstva financií Ruska „O formulároch účtovných správ organizácií“ zo dňa 2. júla 2010 č. 66n.

Okrem toho sú k dispozícii aj tieto:

• Formulár 1 (vyplnená súvaha);
• Formulár 2 (výkaz o finančnej výkonnosti, predtým známy ako výkaz ziskov a strát);
• Formulár 3 (výkaz zmien kapitálu).

Vyplnenie formulára 4 Prehľad peňažných tokov pre formulár 4 si môžete stiahnuť tu. Hlavička formulára Vypĺňanie začína hlavičkou formulára. V tomto prípade je postupnosť akcií nasledovná:

• Najprv sa vyplní riadok, kde sa zadávajú informácie o organizácii. Ide o názov spoločnosti, jej identifikačný kód a druh činnosti (podľa zakladajúcich dokumentov).
• Peňažné toky sú potom rozdelené do troch kategórií transakcií: bežné, investičné a finančné.

Pravidlá pre vyplnenie formulára 4 účtovnej závierky

Riadok 4120 uvádza celkovú sumu platieb a v riadkoch 4120 až 4129 sú dešifrované

• peniaze vynaložené na nákup tovaru, prác a služieb;
• mzdový fond;
• úroky z úverových záväzkov;
• finančné prostriedky vynaložené na platenie daní a iných povinných platieb;
• iné platby.

Aktuálne operácie zahŕňajú všetky operácie, ktoré nemožno s istotou priradiť k iným sekciám. V riadku 4100 dokladu sa uvádza zostatok peňažných tokov. Peňažné toky z investičných operácií Investičnými operáciami sa rozumejú investície do vedeckých projektov, ako aj majetková účasť v iných podnikoch, náklady na platby podľa zmluvných dohôd a platby jednotlivým zamestnancom v súvislosti s investičnou činnosťou.

V riadku 4210 sa uvádza celková suma príjmov.
Vyplnenú druhú časť formulára 4 nájdete vo vyplnenej vzorovej správe, ktorú si môžete stiahnuť z nižšie uvedeného odkazu. Vyplnenie časti „Peňažné toky z finančných transakcií“ Finančné transakcie sú spojené s prilákaním dodatočného kapitálu vo forme pôžičiek, pôžičiek alebo predaja podielov na základnom imaní. Príjem: 4310 - celková suma tržieb. 4311-4319 - ich dekódovanie:

• Prijímanie úverových prostriedkov
• Zvýšenie príspevkov účastníkov
• Emisia akcií
• Emisia dlhových cenných papierov (dlhopisov).

Platby: 4320 - celková výška platieb. 4321-4329 - ich dekódovanie:

• Vlastníci pri kúpe svojich akcií, akcií v prípade odchodu
• Výplata časti zisku
• Úhrada dlhových cenných papierov, záväzkov (úvery, pôžičky).

Pri vypĺňaní údajov pre každú kategóriu formulára 4 si musíte všimnúť zostatok: rozdiel medzi platbami a príjmami.

Organizácie s mnohostrannými aktivitami vo viacerých oblastiach podnikania často čelia potrebe zverejniť a sprístupniť svoje finančné výkazy externým používateľom, aby preukázali pokrok a preukázali potenciál budúceho rastu.

Na tento účel sa používa výkaz peňažných tokov, ktorý vám umožňuje jasne preukázať smery míňania peňazí, kapitálových investícií a zdrojov príjmov, a to aj v budúcnosti, pretože to znamená odraz operácií v kontexte hlavnej práce, investícií. a zmeny v kapitálovej štruktúre.

Čo je to za správu

Štruktúra správy pozostáva zo zostatkov na začiatku vykazovaného obdobia plus/mínus všetky platby a príjmy za rok, rozdelené podľa typu transakcie, výsledkom čoho je celková suma na konci roka, ako aj štruktúrovaný obraz o rozvoji podniku.

Vyžaduje sa plnenie a poskytovanie správy ustanovuje vyhláška Ministerstva financií č. 11 zo dňa 2. 2. 2011, ktorou sa schvaľuje PBU 23/2011 „Správa o peňažných tokoch“.

Priamo formulár č. 4 na vypracovanie výkazu ustanovuje vyhláška Ministerstva financií č. 66-n zo dňa 2.7.2010.

Zmeny týchto noriem boli vykonané nariadením Ministerstva financií č. 124 zo dňa 5.10.2011.

Vlastnosti použitia

Vypracovanie správy je povinné pre všetky organizácie, ktoré viesť účtovné záznamy. Výnimkou sú malé podniky, ktorých finančnú situáciu možno ľahko analyzovať a posúdiť bez špeciálneho formulára správy. Od vypĺňania formulára sú oslobodené aj neziskové organizácie.

Ak ste ešte nezaregistrovali organizáciu, potom najjednoduchší spôsob Dá sa to urobiť pomocou online služieb, ktoré vám pomôžu bezplatne vygenerovať všetky potrebné dokumenty: Ak už máte organizáciu a uvažujete o tom, ako zjednodušiť a zautomatizovať účtovníctvo a výkazníctvo, na pomoc vám prídu nasledujúce online služby a úplne nahradí účtovníka vo vašom podniku a ušetrí veľa peňazí a času. Všetky hlásenia sa generujú automaticky, elektronicky sa podpisujú a odosielajú sa automaticky online. Je ideálny pre individuálnych podnikateľov alebo LLC v zjednodušenom daňovom systéme, UTII, PSN, TS, OSNO.
Všetko sa deje na pár kliknutí, bez radov a stresu. Vyskúšajte a budete prekvapení aké ľahké sa to stalo!

Všeobecné pravidlá plnenia

Prehľad je rozdelený do troch častí, v rámci ktorých je riadkové členenie. Číslovanie riadkov nie je uvedené priamo vo formulári, preto je potrebné prebrať kódy pre každý riadok z Prílohy 4 k Objednávke 66-n.

Predmetom reflexie len tie peňažné toky, ktoré menia kapitálovú štruktúru a vytvárajú peňažné toky.

Nie je predmetom odraz:

• Prepočty do cudzej meny alebo naopak, ktoré nemenia celkovú sumu;
• Prevody medzi bankovými účtami v rámci organizácie;
• Výber hotovosti cez ;
• Prevod finančných prostriedkov na peňažné ekvivalenty;
• Barterové transakcie;
• Kompenzačné transakcie;
• Ostatné transakcie, v dôsledku ktorých sa výška finančných prostriedkov nemení.

Navyše, ak v dôsledku niektorej z vyššie uvedených operácií dôjde k zmene sumy, napríklad vo forme kurzového rozdielu alebo bankového úroku, potom sa operácia premietne do správy, ale nie v plnej výške, ale v výška zmeny (t. j. rozdiel alebo percento) .

Všetky záporné sumy sú uvedené v zátvorkách, znak „-“ sa nepoužíva. Toto pravidlo platí pre zohľadnenie strát a pre všetky nákladové transakcie.

správa znamená účtovníctvo za rovnakých podmienok peňažné prostriedky aj peňažné ekvivalenty. Tento koncept znamená investovanie do aktív s vysokým a minimálnym rizikom zmien hodnoty. Hlavnou možnosťou takejto investície sú bankové vklady „Na požiadanie“.

Napríklad spotrebné dane sa neodrážajú priamo, ale sú označené v zbalenej forme celkovou sumou. Vypočítava sa celková suma DPH za všetky prevedené platby a celková suma za všetky prijaté platby. Ak je celková suma prevedenej DPH nižšia ako prijatá, rozdiel sa uvedie v riadku výkazu 4119 „Ostatné príjmy“. Ak sa viac prevedie ako prijme, rozdiel DPH sa uvedie v riadku 4129 „Ostatné platby“. Táto daň sa zadáva do sekcie aktuálnej prevádzky.

Podobne je to aj s premietnutím spotrebných daní.

Správa sa vypĺňa v rubľoch. Ak existujú menové transakcie, ich sumy sa prepočítajú na ruble výmenným kurzom platným v deň transakcie.

Dodatočnú pozornosť treba venovať tomu, že prepočet zostatkov v mene v kurze na začiatku roka mínus pohyby za rok v kurzoch k dátumom transakcií s následným prepočítaním celkovej sumy kurzom na konci roka nevyhnutne vytvoria nezrovnalosti v celkovej sume, ktoré sa líšia výškou rozdielu v sadzbách. Na opravu tohto nesúladu je určený riadok 4490, ktorý uvádza celkovú sumu kurzového rozdielu.

Pokyny na plnenie krok za krokom

Štruktúra zostavy klasifikuje všetky transakcie do tri sekcie: bežné, investičné a finančné. Informácie sa zadávajú na základe údajov zo súvahy v časti, do ktorej patrí každá konkrétna operácia.

Treba mať na pamäti, že tá istá operácia pre rôzne organizácie môže patriť do rôznych sekcií v závislosti od hlavného typu činnosti. To znamená, že ak hlavná činnosť súvisí s prenájmom majetku, potom sa príjem z prenájmu klasifikuje ako bežné činnosti, ak je predmet činnosti iný, ale stále existujú činnosti súvisiace s prenájmom, budú sa považovať za investície. To isté platí pre transakcie s cennými papiermi a iné transakcie, ktoré možno považovať za investície alebo môžu byť hlavnou činnosťou podniku.

Zaslúži si osobitnú pozornosť prijaté a splatené pôžičky a úroky pre nich, pretože výška dlhu a naakumulovaného úroku sa rozdelia do rôznych častí správy. Platba úrokov sa bude považovať za bežnú transakciu a vrátenie istiny sa bude považovať za finančnú transakciu.

Všetky peňažné toky, ktoré nemožno jednoznačne klasifikovať, by sa mali klasifikovať ako bežné.

IN klobúk sú uvedené informácie o zostavovateľskej organizácii a vykazovanom období.

inteligencia zahrnuté v tejto sekcii:

1. vykazovaný rok;
2. Dátum ukončenia;
3. Názov spoločnosti;
4. Druh hospodárskej činnosti;
5. Organizačná a právna forma;
6. Jednotka merania;
7. Kódy OKUD, INN, OKOPF/OKFS, OKEY.

Pri výbere jednotky merania správy sa musíte zamerať na jednotku merania rovnováhy. Musia sa zhodovať.

TO aktuálne operácie zahŕňajú všetky peňažné toky spojené s hlavnými činnosťami organizácie. Odrážajú sa v riadkoch 4110 – 4100.

V tejto časti sa najskôr vypočíta celková suma všetkých príjmov z prevádzkovej činnosti (4110). Toto číslo je súčtom všetkých riadkov 4111-4119. 4111 - výška prijatých výnosov a preddavkov. 4119 – ostatné príjmy.

Údaje sa berú zo súvahových účtov 50, 51, 52, 55, 57.

Príklad vyplnenia Prehľadu peňažných tokov (Formulár 4). Štart

Potom sa to vypočíta celková suma všetkých prevodov(4120). Ukazovateľom je celkový súčet riadkov 4121-4129.

Rozdiel medzi príjmami (4110) a výdavkami (4120) je uvedený v konečnom riadku pre oddiel - 4100.

TO investičná sekcia zahŕňajú transakcie s neobežným majetkom.

Riadok 4210 obsahuje súčet všetkých príjmov vytvorených z riadkov 4211-4219.

V riadku 4220 sa uvádza celková suma výdavkov.

4200 je konečná línia úseku, rozdiel medzi 4210 a 4220.

Tretia sekcia - stavový displej kapitál organizácie. Odrážajú sa tu zmeny v jeho veľkosti a štruktúre.

Riadok 4310 – všetky príjemky oddielu (súčet na riadkoch 4311-4319).

Riadok 4320 – celková suma úhrad (tvorí sa podľa riadkov 4321-4329).

4300 – zostatok úseku, riadkový rozdiel 4310-4320.

4400 – celková suma za vykazované obdobie, pozostáva z celkovej sumy za riadky 4100, 4200, 4300.

Peňažné toky za vykazovaný rok je potrebné doplniť údajmi o stavoch na začiatku a na konci roka. Po prijatí zostatku správy sa tento údaj spočíta (alebo odpočíta) so zostatkami na začiatku roka a získa sa konečná suma – zostatok na konci roka.

4450 – stavy na začiatku roka.

4500 – stavy na konci roka.

K správe je možné pripojiť vysvetlenia, ktoré odhalia tie body, ktoré podľa názoru účtovníka potrebujú objasnenie.

Analýza údajov zo správ

Vyplnený prehľad za kalendárny rok umožňuje posúdiť vašu finančnú situáciu podniku, a čo je najdôležitejšie - smer práce za posledný rok a pochopiť, aké činnosti považovala za prioritu počas tohto obdobia - rozvoj hlavných činností, zvýšenie príjmov prostredníctvom dodatočných investícií, posilnenie alebo oslabenie kapitálu atď.

Vlastnosti formulára IFRS 7

Okrem prípravy „Výkazu o peňažných tokoch“ na základe PBU 23/2011 je zabezpečená aj príprava obdobnej správy vo forme IFRS 7 pre organizácie, ktoré reflektujú finančné aktivity v súlade s medzinárodnými štandardmi.

Po prvé, z povinnosti vypracovať túto formu správy nie sú stanovené žiadne výnimky. To znamená, že v súlade s týmto štandardom musia malé podniky a neziskové organizácie udržiavať výkazníctvo na všeobecnom základe.

Po druhé, existuje zjavný, hoci čisto formálny rozdiel v názve prvej časti zostavenej o hlavnej činnosti. V PBU 23/2011 sa nazýva bežné činnosti a podľa IFRS 7 prevádzkové činnosti.

A hlavný rozdiel je, že podľa IFRS 7 je prípustné zohľadňovať informácie priamymi aj nepriamymi metódami, zatiaľ čo pre PBU sa poskytuje iba priama metóda.

Spodná čiara

Prínos správy spočíva v tom, že všetky informácie na jej zostavenie sú prevzaté zo súvahy, avšak zo štúdia súvahy nie je možné vyvodiť podobné závery, pretože neexistuje žiadne členenie podľa oblasti činnosti.

Pozrite si seminár venovaný tejto správe v nasledujúcom videu:

Výkaz peňažných tokov (formulár 4) za rok 2017

Z výkazu peňažných tokov (formulár 4) za rok 2017 vidíte príjmy a výdavky peňazí, stavy finančných prostriedkov na začiatku a na konci roka. Predkladá sa ako súčasť ročnej účtovnej závierky spolu so súvahou.

Formulár 4 účtovnej závierky: kto predkladá

Výkaz cash flow (Formulár 4) za rok 2017 musia predložiť všetky komerčné organizácie, ktoré vedú účtovníctvo. Neziskové organizácie ho nezakladajú.

Z tohto pravidla existuje výnimka. Pre malé podniky sa správa nevyžaduje. Hlavná vec je, že bez nej je možné posúdiť finančnú situáciu organizácie. Tento postup vyplýva z častí 4-5 článku 6 federálneho zákona zo 6. decembra 2011 č. 402-FZ a odseku 6 vyhlášky Ministerstva financií Ruska z 2. júla 2010 č. 66n.

Vo všetkých zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie sa účtovné správy predkladajú najneskôr do 31. marca nasledujúceho roka. Ale v roku 2018 - najneskôr 2. apríla, pondelok.

Ako vyplniť výkaz cash flow

V štandardnom tlačive 4 výkazu peňažných tokov (CDFS) nebolo uvedené číslovanie riadkov. Pri zostavovaní nového dokumentu môžete zadať kódy sami, pričom ich prevezmete z prílohy 4 k príkazu č. 66n Ministerstva financií Ruska. Toto sa musí urobiť, keď organizácia predkladá správy štatistickému oddeleniu alebo daňovému úradu. Ak pripravujete správy len pre akcionárov alebo pre iných používateľov, ktorí nie sú zástupcami štátnej kontroly, riadky ODDS nie je potrebné číslovať.

Indikátory výkazu, ktoré majú zápornú hodnotu, sú uvedené v zátvorkách bez znamienka mínus. Urobte to isté, ak je potrebné pri výpočte súčtu odpočítať ukazovateľ.

Formulár 4 účtovnej závierky sa vypĺňa v tisícoch alebo miliónoch rubľov. Ak organizácia vykonáva hotovostné transakcie v cudzej mene, potom je potrebné pred zohľadnením takýchto obchodných transakcií (platieb alebo príjmov) ich previesť na ekvivalent v rubľoch. Za týmto účelom preveďte cudziu menu na ruble podľa oficiálneho výmenného kurzu v deň platby. Ak má organizácia veľa podobných transakcií v cudzej mene a oficiálny výmenný kurz tejto meny sa mierne zmenil, na prepočet možno použiť priemerný kurz za mesiac (alebo za kratšie obdobie).

Výkaz peňažných tokov (Formulár 4) obsahuje údaje o troch typoch činností: bežné, investičné a finančné. Pre každý typ činnosti má správa svoju vlastnú časť:

• „peňažné toky z bežných operácií“;
• „peňažné toky z investičných operácií“;
• "Peňažné toky z finančných transakcií."

Peňažné toky nie sú nič iné ako platby organizácii a príjmy v hotovosti, ako aj peňažné ekvivalenty. Avšak tie platby a príjmy, ktoré nemajú vplyv na celkovú sumu peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov, nie je potrebné zahrnúť do výkazu. Aj keď zmenia zloženie takýchto ukazovateľov.

Vo výkaze peňažných tokov e odráža:

• platby súvisiace s investovaním finančných prostriedkov do peňažných ekvivalentov;
• peňažné príjmy zo splácania peňažných ekvivalentov (okrem časovo rozlíšených úrokov);
• devízové ​​transakcie (okrem strát alebo ziskov z transakcie);
• výmena niektorých peňažných ekvivalentov za iné peňažné ekvivalenty (okrem strát alebo ziskov z transakcie);
• iné podobné platby a inkasá (napríklad prijímanie hotovosti z bankového účtu, vklad hotovosti v banke, prevod z jedného účtu organizácie na druhý, pripisovanie finančných prostriedkov na akreditívy).

Pre každú skupinu peňažných tokov určite, koľko peňažných prostriedkov bolo prijatých a koľko sa znížilo, ako aj výsledok takýchto príjmov a výdavkov počas vykazovaného obdobia. Ak nie je možné jednoznačne klasifikovať peňažný tok, klasifikujte ho ako skupinu peňažných tokov z bežnej činnosti. Tento postup bol stanovený v paragrafoch a PBU 23/2011.

Stanovte hotovostné zostatky na začiatku a na konci roka 2017 pre organizáciu ako celok, berúc do úvahy pobočky a zastúpenia. Zohľadnite ukazovatele nie za jeden rok (2017), ale v porovnaní s podobnými údajmi za predchádzajúci rok.

Zbalené ukazovatele v správe o peňažnom toku

V niektorých prípadoch je potrebné obsah správy zbaliť. Najmä vtedy, keď peňažné toky necharakterizujú ani tak činnosti samotnej organizácie, ale činnosti jej protistrán, a (alebo) keď sú príjmy od niektorých spojené s platbami iným. Napríklad zbalený odráža:

• peňažné toky komisionára alebo agenta spojené s poskytovaním províznych alebo agentúrnych služieb (okrem poplatkov za samotné služby);
• nepriame dane (DPH a spotrebné dane) ako súčasť príjmov od kupujúcich a zákazníkov, platieb dodávateľom a dodávateľom a platieb do ruského rozpočtu alebo úhrady z neho;
• potvrdenia od protistrany za úhradu účtov za energie a tieto platby samotné v nájomných a iných podobných vzťahoch;
• platba za prepravu tovaru s prijatím rovnakej kompenzácie od protistrany.

Najmä pri premietaní DPH zbaleným spôsobom vo výkaze peňažných tokov uveďte rozdiel medzi sumami dane prijatými od partnerov ako súčasť príjmov (ako aj z rozpočtu) a sumami dane prevedenými na protistrany ako súčasť platieb ( ako aj do rozpočtu).

Čiastky DPH sa teda môžu premietnuť do výkazu peňažných tokov takto:

• 4119 „Ostatné príjmy“, ak je vo vykazovanom roku suma DPH prevedená na dodávateľov, dodávateľov a rozpočet nižšia ako suma prijatá od kupujúcich, zákazníkov a rozpočtu;
• 4129 „Ostatné platby“, ak vo vykazovanom roku suma DPH prevedená na dodávateľov, dodávateľov a rozpočet presahuje sumu prijatú od kupujúcich, zákazníkov a rozpočet.

Na vyplnenie prehľadu si vezmite údaje o debetných a kreditných obratoch pre účty , , , ,.

Peňažné toky z bežných operácií vo formulári 4

Peňažné toky z investičných operácií vo formulári 4

Peňažné toky z finančných transakcií vo formulári 4

Na linke 4310 odrážať konečné príjmy z finančných transakcií. Možno ich získať pridaním ukazovateľov riadkov 4311-4319. Na riadku 4311 uveďte výšku prijatých úverov a pôžičiek od bánk a iných organizácií bez úrokov. Podľa čiar a

Služba vám umožňuje:

1. Pripravte správu
2. Generovať súbor
3. Test na chyby
4. Tlačová správa
5. Odoslať cez internet!

Stiahnite si nový formulár výkazu peňažných tokov (CFS) za rok 2018

Všetky formy účtovnej závierky (vrátane výkazu peňažných tokov) sú schválené vyhláškou Ministerstva financií Ruska zo dňa 2. júla 2010 č. 66n (v znení novely zo 6. marca 2018).

Formulár výkazu peňažných tokov za rok 2018

Zjednodušená forma výkazu peňažných tokov za rok 2018

V účtovných programoch BukhSoft: Enterprise a BukhSoft: Zjednodušený systém, ako aj Cloud Accounting Bukhsoft Online sa prehľad peňažných tokov za rok 2018 vypĺňa automaticky.

Kto musí pripraviť a predložiť Výkaz peňažných tokov?

Formulár 4 sú povinné vypracovať všetky organizácie, ktoré vedú účtovníctvo, okrem malých podnikov, neziskových organizácií a zamestnancov školy Skolkovo. Posledné menované preberajú ODDS iba vtedy, ak bez nej nie je možné posúdiť finančnú situáciu spoločnosti.

Ako správne vyplniť formulár 4 Výkaz peňažných tokov 2018

Podľa vyhlášky Ministerstva financií Ruska zo 6. apríla 2015 N 57n vo formulári 4 „Správa o peňažných tokoch“ sa podpis hlavného účtovníka na tejto správe nevyžaduje.

Formulár 4 sú povinné vypracovať všetky organizácie, ktoré vedú účtovníctvo, okrem malých podnikov, ak bez neho je možné posúdiť finančnú situáciu podniku, ako aj neziskové organizácie.

Pravidlá pre vypracovanie formulára 4 sú predpísané v PBU 23/2011. Výkaz peňažných tokov odráža platby a príjmy organizácie týkajúce sa peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov organizácii (ďalej len peňažné toky organizácie), ako aj zostatky peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na začiatku a na konci vykazovaného obdobia.

Peňažné toky organizácie nie sú:

• platby finančných prostriedkov spojených s ich investovaním do peňažných ekvivalentov;
• peňažné príjmy zo splácania peňažných ekvivalentov (okrem naakumulovaného úroku);
• devízové ​​transakcie (okrem strát alebo ziskov z transakcie);
• výmena niektorých peňažných ekvivalentov za iné peňažné ekvivalenty (okrem strát alebo ziskov z transakcie);
• iné podobné platby organizácii a príjmy organizácii, ktoré menia zloženie peňažných prostriedkov alebo peňažných ekvivalentov, ale nemenia ich celkovú výšku, vrátane prijatia hotovosti z bankového účtu, prevodu prostriedkov z jedného účtu organizácie na iný účet organizácie. rovnaká organizácia.

Podľa PBU 23/2011 je správa vyplnená v mene Ruskej federácie v tisícoch rubľov. Indikátory výkazu, ktoré majú zápornú hodnotu, sú uvedené v zátvorkách bez znamienka mínus. Údaje sa zohľadňujú aj vtedy, ak je potrebné pri výpočte súčtu ukazovateľ odpočítať.

V niektorých prípadoch je potrebné, aby sa peňažné toky premietli do správy zbaleným spôsobom. Napríklad, keď charakterizujú nie tak aktivity samotnej organizácie, ale aktivity jej protistrán a (alebo) keď sú príjmy od niektorých spojené s platbami iným, t.j. zobrazené minimalizované:

• peňažné toky komisionára alebo agenta spojené s poskytovaním províznych alebo agentúrnych služieb (okrem poplatkov za samotné služby);
• nepriame dane (DPH a spotrebné dane) ako súčasť príjmov od kupujúcich a zákazníkov, platieb dodávateľom a dodávateľom a platieb do ruského rozpočtu alebo úhrady z neho;
• potvrdenia od protistrany za úhradu účtov za energie a tieto platby samotné v nájomných a iných podobných vzťahoch;
• platba za prepravu tovaru s prijatím rovnakej kompenzácie od protistrany.

Najmä pri zlyhanom odraze DPH výkaz peňažných tokov uvádza rozdiel medzi sumami dane prijatými od partnerov v rámci príjmov (ako aj z rozpočtu) a sumami dane prevedenými protistranám v rámci platieb (ako aj pokiaľ ide o rozpočet).

Následne môžu byť sumy DPH zohľadnené vo výkaze peňažných tokov v nasledujúcich riadkoch:

• 4119" Iné zásobovanie„ak je vo vykazovanom roku suma DPH prevedená na dodávateľov, dodávateľov a rozpočet nižšia ako suma prijatá od kupujúcich, zákazníkov a rozpočtu;
• 4129" Ostatné platby„ak vo vykazovanom roku suma DPH prevedená na dodávateľov, dodávateľov a rozpočet prekročí sumu prijatú od kupujúcich, zákazníkov a rozpočet.

Výkaz peňažných tokov (formulár 4) pozostáva z 3 častí:

1. „peňažné toky z bežných operácií“;
2. „peňažné toky z investičných operácií“;
3. "Peňažné toky z finančných transakcií."

Pokyny na vyplnenie a kontrolu výkazu cash flow v Bukhsoft Viac podrobností o vypĺňaní formulára č.

Časť prvá. Peňažné toky z bežnej činnosti

Odraz účteniek

V riadku sa eviduje celková hodnota peňažných príjmov 4110 a je súčtom hodnôt riadkov 4111 - 4119.

V rade 4111 objem hotovostných príjmov, ako aj ich ekvivalentov, sa uvádza na bankový účet organizácie aj do pokladne vo forme platieb za tovar a služby.

• 50 "Pokladník";
• 51 „Bežné účty“;
• 52 „Devízové ​​účty“;

V tomto prípade sú sumy na vyššie uvedených účtoch zobrazené v prehľade mínus:

• sumy dane z pridanej hodnoty okrem DPH vypočítanej z vrátených súm;
• sumy prijaté agentmi a sprostredkovateľmi;
• sumy prijaté z náhrad výdavkov.

V rade 4112 sú uvedené sumy prijaté za prenájom. Tieto hodnoty sú uvedené na faktúrach bez zohľadnenia súm DPH, ktoré agenti dostávajú. Peniaze prijaté z úhrady účtov za energie sa neberú do úvahy. Ak sú na riadku 4112 záporné sumy, zapíšu sa do riadku 4121 a (alebo) 4129.

V rade 4113 sa účtujú príjmy z finančných investícií, ktoré boli obstarané za účelom následného predaja. Tieto výnosy sa vykazujú len vo výške ekonomických úžitkov.

Linka 4119 je vyplnená údajmi o všetkých ostatných účtenkách, ktoré nezodpovedajú popisu predchádzajúcich riadkov. Napríklad:

• sumy vrátené do pokladne zodpovednými osobami;
• sumy prijaté od páchateľov alebo od poisťovateľa ako náhradu škody;
• dostal pokuty, penále, penále za porušenie zmluvných podmienok.

Odraz platieb

Všetky sumy zapísané do riadkov 4120-4129 musí byť uvedené v zátvorkách.

Do riadku sa zapíše suma všetkých platieb uskutočnených za bežné transakcie 4120 a predstavujú súčet hodnôt riadkov 4121-4129.

V rade 4121 sú špecifikované platby dodávateľom za suroviny dodané počas vykazovaného obdobia.

Linka 4122 obsahuje informácie o výplatách miezd.

Linka 4123 vyplnené sumou platieb použitých na zaplatenie úrokov z dlhov.

V rade 4124 eviduje sa platenie dane z príjmov a všetky preddavky na túto daň.

• 50 "Pokladník";
• 51 „Bežné účty“;
• 52 „Devízové ​​účty“;
• 58 „Finančné investície“ (v zmysle účtovania peňažných ekvivalentov súvisiacich s finančnými investíciami);
• 76 „Vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“ (v zmysle účtovania iných peňažných ekvivalentov);

Pre zostatok peňažných tokov pre prvú časť výkazu peňažných tokov sa používa riadok 4100, ktorý obsahuje rozdiel medzi príjmami z bežnej prevádzky a platbami. Ak je výsledok negatívny, musí byť uvedený v zátvorkách.

Druhá časť. Peňažné toky z investičných operácií

Zobrazenie účteniek

V rade 4210 eviduje sa suma všetkých výnosov, ktoré boli v účtovnom období k dispozícii z investičných operácií. Táto hodnota je súčtom údajov v riadkoch 4211-4219.

V rade 4211 uvádza sa príjem z predaja dlhodobého majetku. Suma je uvedená bez DPH.

Tieto účtenky je možné zobraziť v nasledujúcich účtoch:

• 50 "Pokladník";
• 51 „Bežné účty“;
• 52 „Devízové ​​účty“;
• 58 „Finančné investície“ (v zmysle účtovania peňažných ekvivalentov súvisiacich s finančnými investíciami);

Linka 4212 obsahuje informácie o výnosoch z predaja akcií.

Reťazec 4213 vyplniť údaje o príjmoch peňažných prostriedkov na splácanie úverov a sumy prijaté v dôsledku predaja zmeniek.

Na linku 4214 zapisujú sa údaje o dividendách a prijatých úrokoch z cenných papierov.

Linka 4219 obsahuje údaje o všetkých ostatných účtenkách.

Zobrazenie platieb

Všetky sumy zapísané v riadkoch 4220, 4221, 4229 musia byť uvedené v zátvorkách.

Linka 4220 obsahuje celkovú hodnotu riadkov 4221-4229, ktorá je uvedená v zátvorkách.

Reťazec 4221 vyplnené platobnými údajmi za obstaranie dlhodobého majetku. Suma je uvedená bez DPH.

Tieto platby sa môžu zobraziť na nasledujúcich účtoch:

• 50 "Pokladník";
• 51 „Bežné účty“;
• 52 „Devízové ​​účty“;
• 58 „Finančné investície“ (v zmysle účtovania peňažných ekvivalentov súvisiacich s finančnými investíciami);
• 76 „Vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“ (v zmysle účtovania iných peňažných ekvivalentov).

V rade 4222 je uvedená suma predtým nadobudnutých akcií.

Linka 4223 používané na platby určené na vystavenie úročených úverov, nákup zmeniek, ako aj právo pohľadávky voči tretím osobám.

V rade 4224 je uvedená výška zaplatených úrokov.

Linka 4229 - ide o údaje o všetkých ostatných platbách, ktoré nie sú zahrnuté v predchádzajúcich odsekoch.

Časť tretia. Peňažné toky z finančných transakcií

Zobrazenie účteniek

Linka 4310 vyplnené súčtom riadkov 4311-4319.

Členenie príjmov z investičnej činnosti organizácie zahŕňa úvery, pôžičky, ako aj zvýšenie základného imania spoločnosti a emisiu akcií.

Zobrazenie platieb

Na linku 4320 Zadá sa súčet riadkov 4321-4329.

Linka 4321 vyplnené platbami vlastníkom, ktorí odišli zo spoločnosti, od ktorej boli odkúpené ich akcie a podiely.

V rade 4322 sú uvedené výplaty dividend súčasným účastníkom.

V rade 4323 ukazujú výšku platieb na splatenie účtov, splatenie úveru a vypožičaných prostriedkov.

Na linku 4329 uvedú sa sumy ostatných platieb, ktoré nie je vhodné zapísať do riadkov 4321-4328.

Linka 4300 má vykazovať bilanciu peňažných tokov z finančnej a investičnej činnosti, t.j. Rozdiel v sumách prijatých finančných prostriedkov a uskutočnených platieb je uvedený v tretej časti formulára 4.

Súčty za vykazované obdobie sa uvádzajú v riadkoch 4400-4490.

Na linku 4400 Započítava sa konečný zostatok za vykazované obdobie, t.j. súčet hodnôt riadku 4100, 4200 a 4300.

V rade 4450 označuje výšku hotovostného zostatku na začiatku vykazovaného obdobia.

Na linku 4500 zadávajú sa údaje o stave hotovosti na konci vykazovaného obdobia.

A nakoniec linka 4490 obsahuje celkovú sumu kurzových rozdielov vyplývajúcich z prepočtu cudzej meny na ruble.

inému. V rámci odhadovaných rezerv sú v tomto stĺpci zohľadnené údaje o odpise pohľadávok z rezerv na pochybné pohľadávky, ktorých premlčacia doba uplynula alebo je nereálna pre inkaso, ako aj údaje o znížení rezerv na sporné pohľadávky. znehodnotenie investícií do cenných papierov v prípade odpisu cenných papierov zo súvahy, ako aj nevyužité zostatky oceňovacích rezerv odpísaných na konci účtovného roka do finančných výsledkov. Formulár zároveň poskytuje informácie o sumách pre každú oceňovaciu rezervu pripočítanú k finančným výsledkom na konci vykazovaného roka.

Údaje v stĺpci 6 pre každú položku sa určia ako výsledok sčítania údajov v stĺpcoch 3 a 4 znížených o údaje v stĺpci 5.

V časti „Zmeny kapitálu“ správy o zmenách kapitálu sa zverejňujú informácie o zdrojoch zvýšenia kapitálu organizácie na konci vykazovaného roka v porovnaní s konečnými údajmi v časti „Kapitál“ uvedenými v stĺpci 3, ako aj dôvody poklesu kapitálu. Treba mať na pamäti, že vnútorný obrat spojený so zvýšením (poklesom) jednej zložky kapitálu v dôsledku zníženia (zvýšenia) inej zložky by sa nemal odrážať v časti „Zmeny kapitálu“ výkazu zmien kapitálu. .

organizácie a občania), ich použitie a zostatky na konci vykazovaného obdobia by mali byť uvedené vo výkaze zmien základného imania za ods.

Ministerstvo financií Ruskej federácie a Federálna komisia

odráža údaje o oblastiach použitia príjmov rozpočtu

3.5. Výkaz peňažných tokov (formulár č. 4)

budovy a iné nehnuteľnosti, zariadenia, nehmotný majetok a iný dlhodobý majetok, ako aj ich predaj; s dlhodobými finančnými investíciami do iných organizácií, vydávaním dlhopisov a iných dlhodobých cenných papierov a pod. Za finančné činnosti sa považujú činnosti organizácie súvisiace s realizáciou krátkodobých finančných investícií, vydávaním dlhopisov a iných krátkodobých cenných papierov, nakladaním s akciami, dlhopismi a pod. 12 mesiacov.

Pri uvádzaní údajov o peňažných tokoch v rámci bežnej, investičnej a finančnej činnosti musí každá určená časť činnosti obsahovať členenie odhaľujúce skutočný príjem finančných prostriedkov z predaja tovarov, výrobkov, prác, služieb, z predaja fixných aktíva a iný majetok a príjem záloh, rozpočtových prostriedkov a iného účelového financovania, pôžičiek, pôžičiek, dividend, úrokov z finančných investícií atď. smer peňazí

prostriedky na úhradu tovarov, výrobkov, prác, služieb, na mzdy, na odvody do štátnych mimorozpočtových fondov, na vydávanie preddavkov, na finančné investície, na výplatu dividend, úrokov z cenných papierov, na zúčtovanie s rozpočtom, na úhradu úrokov prijaté pôžičky a pôžičky a iné platby a prevody.

Organizácie by mali mať na pamäti, že v prepisoch musia byť oddelene zverejnené peňažné toky spojené s platbou (prijatím) úrokov a dividend, ako aj výsledky núdzových okolností. Peňažné toky súvisiace s daňou z príjmu a inými podobnými povinnými platbami by sa mali vykazovať oddelene ako súčasť prevádzkových údajov, pokiaľ ich nemožno konkrétne spájať s investičnými alebo finančnými činnosťami. Pri prijatí finančných prostriedkov z predaja cudzej meny (vrátane povinných predajov) na účty v úverových inštitúciách alebo do pokladne organizácie sa zodpovedajúce sumy premietnu do údajov o bežných činnostiach ako

výdavky. Pri nákupe cudzej meny sa prevedené finančné prostriedky započítavajú do údajov o bežnej činnosti v príslušnej oblasti. Príjmy z nadobudnutej cudzej meny sa tiež premietajú do bežnej činnosti samostatne alebo ako súčasť ostatných príjmov (okrem predaja dlhodobého majetku a iného majetku).

Organizácie môžu pri vytváraní a prijímaní formulára výkazu peňažných tokov použiť ako vzor formulár uvedený v prílohe vyhlášky Ministerstva financií Ruskej federácie z 13. januára 2000 č. 4n „O formulároch

peňažných tokov, ako je navrhnuté vo vzorovom formulári č. 4. Organizácie by mali vziať do úvahy, že výkaz peňažných tokov by mal poskytovať informácie o peňažných príjmoch počas vykazovaného obdobia (s výnimkou peňažných príjmov od úverovej inštitúcie do pokladničnej organizácie) s prideľovanie, a to aj za zúčtovanie s právnickými osobami a za zúčtovanie s fyzickými osobami, ako aj s prideľovaním z údajov o prijatí peňažných prostriedkov v hotovosti pomocou registračných pokladníc alebo prísnych výkazov (t. j. v poradí vystavovania potvrdení, poukážok,

lístky, kupóny, poštové platobné značky a iné prísne zúčtovateľné dokumenty ekvivalentné šekom na formulároch schválených v súlade s aktuálnym postupom). Ak organizácia v príslušných častiach akceptovaného formulára výkazu peňažných tokov osobitne nezvýrazní údaje o sumách peňažných prostriedkov, ktoré organizácia vložila do úverovej inštitúcie alebo prijala do pokladne organizácie od úverovej inštitúcie, potom tieto údaje musia byť uvedené vo výkaze peňažných tokov pre referenciu.

Výkaz peňažných tokov uvádza údaje, ktoré priamo vyplývajú zo zápisov na účtoch peňažného účtovníctva.

3.6. Príloha k súvahe (formulár č. 5)

Keď sa organizácia rozhodne zahrnúť prílohu do súvahy (formulár

č. 5) podľa vzoru tlačiva pripojeného k vyhláške Ministerstva financií Ruskej federácie z 13. januára 2000 č. 4n „O tlačivách účtovných závierok organizácií“, v časti „Pohyb vypožičaných prostriedkov“ zobrazuje sa prítomnosť a pohyb finančných prostriedkov požičaných od úverových inštitúcií ( úver), ako aj od iných organizácií a jednotlivcov. Riadky „vrátane tých, ktoré neboli splatené včas“ odrážajú vypožičané prostriedky, ktoré sú po splatnosti. Vo vysvetlivke môže organizácia uviesť charakteristiky požičaných záväzkov podľa doby splácania (roky).

Časť 2 „Pohľadávky a záväzky“ obsahuje údaje o pohľadávkach a záväzkoch organizácie zaznamenaných na zúčtovacích účtoch. Údaje o pohľadávkach a záväzkoch sú prezentované s členením na krátkodobé a dlhodobé. Údaje o dlhodobom dlhu zahŕňajú údaje o dlhoch, ktorých platby sa očakávajú viac ako 12 mesiacov po súvahovom dni. Riadky charakterizujúce údaje o pohľadávkach po lehote splatnosti vyjadrujú ukazovatele dlhu, pri ktorom uplynuli lehoty splácania pohľadávok stanovené v zmluvách. V tomto prípade sú dlhy uvedené v účtovníctve ako po lehote splatnosti viac ako 3 mesiace pred dátumom vykazovania.

Pri premietaní údajov v položke „Poskytuje“ je potrebné sa riadiť uzatvorenými dohodami, ako aj pokynmi k príslušným podsúvahovým účtom uvedeným v pokynoch na používanie Účtovej osnovy na účtovanie finančných a ekonomických činností podnikov.

Potvrdenia do časti „Pohľadávky a záväzky“ odrážajú údaje o pohybe vydaných (prijatých zmeniek), vrátane zmeniek po lehote splatnosti, pri vypĺňaní, ktoré by sa malo riadiť listom Ministerstva financií Ruskej federácie z 31. októbra 1994. N 142 „O postupe zaznamenávania účtovníctva a vykazovania transakcií so zmenkami používanými pri zúčtovaní medzi podnikmi za dodávku tovaru, vykonanú prácu a poskytnuté služby“ (podľa záverov Ministerstva spravodlivosti Ruskej federácie Federácia z 9. novembra 1994 N 07-01-697-94, pokyny nevyžadujú štátnu registráciu). Na zistenie vplyvu existencie pohľadávok na finančnú situáciu organizácie sa uvádzajú informácie o skutočných nákladoch na dodané výrobky, vykonanú prácu, poskytnuté služby, za ktoré sú pohľadávky zahrnuté v účtovníctve.

Na účely vyplnenia oddielov 1 „Pohyb požičaných prostriedkov“, 2 „Pohľadávky a záväzky“ a 3 „Odpisovaný majetok“ Prílohy k súvahe v denníkoch – zákazky, výkazy, strojové poznámky a iné účtovné evidencie výpočtov , potrebné informácie by sa mali prideľovať na základe prvotných účtovných dokladov.

IN V oddiele 3 „Odpisovateľný majetok“ sa uvádza rozpis zloženia nehmotného majetku, dlhodobého majetku a výnosných investícií do hmotného majetku vo vlastníctve organizácie. Údaje sú uvedené v pôvodnej (náhradnej) cene.

IN pododdiel I „Nehmotný majetok“: pod článkom „Práva na

práva na know-how atď.; pod článkom „Práva na použitie

uvádza výšku nákladov spojených so založením právnickej osoby, uznaných v súlade so zakladajúcimi dokumentmi ako vklad účastníkov (zakladateľov) do schváleného (základného) imania; Článok „Obchodná povesť organizácie“ zobrazuje získanú obchodnú povesť organizácie.

V podsekcii „Stále aktíva“ je uvedená dostupnosť dlhodobého majetku na začiatku a na konci vykazovaného obdobia a pohyb určitých druhov dlhodobého majetku počas vykazovaného obdobia v súlade s celoruskou klasifikáciou dlhodobého majetku (prijatá a zavedená

V účinný od 1. januára 1996 vyhláškou Štátnej normy Ruska z 26. decembra 1994 N 359). Údaje sú uvedené v pôvodnej (náhradnej) cene. Stĺpec 4 pododdielu odráža celkový príjem dlhodobého majetku za vykazované obdobie zo všetkých zdrojov vrátane: predtým nezaúčtovaných (vrátane chybne zaznamenaných

V zloženie pracovného kapitálu), nadobudnuté za odplatu, prijaté bezplatne, aj na základe darovacích zmlúv, ako aj prijaté za

vyplatenie prebytočného a nespotrebovaného majetku, prevod do obežného majetku predmetov, ktoré boli predtým omylom zahrnuté do dlhodobého majetku, prevedené bezplatne, a to aj na základe darovacej zmluvy, počiatočná (náhradná) cena dlhodobého majetku zlikvidovaného v účtovnom období z dôvodu chátrania a opotrebovania a sĺz, živelných pohrôm, havárií a iných mimoriadnych udalostí, v súvislosti s rekonštrukciou a novostavbou a z iných dôvodov. Článok „Celkom“ zobrazuje v samostatných riadkoch pohyb fixných aktív používaných pri vytváraní príjmov z bežných činností organizácie (výroba) a tých, ktoré sa nepoužívajú pri bežných činnostiach organizácie (nevýroba).

Výrobný investičný majetok zahŕňa predmety, ktorých použitie je zamerané na systematické vytváranie zisku ako hlavný cieľ činnosti, to znamená použitie vo výrobnom procese priemyselných výrobkov, v stavebníctve, poľnohospodárstve, obchode, stravovaní, obstarávaní.

zotavenie, ktorého doba presahuje 12 mesiacov a pod.). Organizácia môže vstúpiť do sekcie „Odpisovateľné“.

majetku" údaje o zostatkoch predmetov nízkej hodnoty a opotrebovania na začiatku a na konci vykazovaného obdobia a ich pohybe počas vykazovaného obdobia vrátane rozdelenia na skladované a v prevádzke. V tomto prípade údaje by mal

odrážať aj v historických nákladoch bez ohľadu na metódy prijaté organizáciou na splácanie nákladov na predmety.

Organizáciám sa odporúča, aby údaje o hodnote majetku prevedeného v súlade so zmluvou o správe trustu premietli do časti „Odpisovateľný majetok“. Zároveň by sa pri vytváraní a prijímaní formulárov finančného výkazníctva organizáciou mali poskytnúť vhodné riadky.

Podsekcia „Ziskové investície do hmotného majetku“ v sekcii „Odpisovateľný majetok“ odráža počiatočné náklady na hmotný majetok, ktorý organizácia konkrétne nadobudla, aby ho poskytla na základe nájomnej zmluvy (prenájmu majetku) za poplatok za dočasnú držbu a používanie alebo za dočasné použiť za účelom dosiahnutia príjmu (nehnuteľnosť kúpená na leasing, poskytnutie na základe nájomnej zmluvy a pod.).

Vzhľadom na to, že v časti „Odpisovateľný majetok“ sú údaje premietnuté v pôvodnej (náhradnej) obstarávacej cene, údaje o časovo rozlíšenej výške odpisov k nehmotnému majetku, dlhodobému majetku, rentabilným investíciám do hmotného majetku, drobnému a opotrebovaniu položky (ak sa do výkazu zadávajú údaje) sú uvedené v nápovede k sekcii.

V časti „Odpisovateľný majetok“ sa v súlade s požiadavkami regulačných dokumentov o účtovníctve uvádzajú aj údaje charakterizujúce zmenu hodnoty dlhodobého majetku: v dôsledku precenenia dlhodobého majetku predpísaným spôsobom. V tomto prípade je možné prezentovať údaje o výsledkoch indexácie v súvislosti s precenením v porovnaní s hodnotou dlhodobého majetku na základe výsledkov predchádzajúceho precenenia (t. j. bez uvedenia výsledkov opakovaných zmien hodnoty fixných aktív). aktíva, v ktorých sú

rekonštrukcia, čiastočná likvidácia.

Ako odkaz na údaje o odpisovateľnom majetku sa uvádzajú údaje o účtovnej hodnote majetku založeného organizáciou v súlade so zmluvou, ako aj o hodnote odpisovateľného majetku, pre ktorý v súlade s požiadavkami regulačných dokumentov, odpisy nie sú časovo rozlíšené

vlastné a vypožičané prostriedky organizácie a ich použitie na kapitálové a iné dlhodobé investície. Stĺpec 3 „Zostatok na začiatku vykazovaného roka“ odráža zostatky zdrojov finančnej podpory pre kapitál a iné dlhodobé investície, ktoré organizácia predtým určila (prijala) na tieto účely, ale nezohľadnila ich na konci účtovného obdobia. predchádzajúci vykazovací rok ako zdroj finančnej podpory na vzniknuté výdavky. V tomto stĺpci v riadku „Vlastné prostriedky organizácie“ sa zohľadňujú aj zdroje určené zriaďovateľmi (účastníkmi) organizácie v dôsledku rozdelenia zisku, ktorý zostáva k dispozícii organizácii na základe výsledkov práce v organizácii. predchádzajúci vykazovací rok. V stĺpci 4 „Naakumulované (vytvorené)“

pokyny na použitie ziskov (fondov, rezerv) počas vykazovaného obdobia, zvýšenie súm určených na účely kapitálu a iných dlhodobých investícií je uvedené v tomto stĺpci pod článkom „Vlastné zdroje organizácie“. V stĺpci 5 „Použité“ sa uvádzajú sumy zohľadnené ako zdroj finančnej podpory poskytnutej počas vykazovaného obdobia

investície, náklady na zariadenie prijaté na zaúčtovanie inštalácie, zaúčtované nedokončené kapitálové investície, sumy

rezervy) počas vykazovaného obdobia je v tomto stĺpci pod článkom „Vlastné zdroje organizácie“ uvedené zníženie súm určených na kapitálové a iné dlhodobé investície. V stĺpci 6 sú uvedené sumy určené sčítaním údajov v stĺpcoch 3 a 4 mínus údaje v stĺpci 5. Celková suma v stĺpci 5 musí byť rovnaká alebo menšia ako súčet stĺpcov

S odkazom na časť „Pohyb prostriedkov na financovanie dlhodobých investícií a finančných investícií“ sú zohľadnené náklady na nedokončenú výstavbu na začiatku a na konci vykazovaného obdobia, nárast a pokles počas vykazovaného obdobia. O

Odráža to hodnotu zostatkov nedokončených kapitálových investícií v súvislosti s výstavbou zariadení, realizovanou zmluvne aj hospodárne, a obstaraním jednotlivých fixných aktív. V stĺpci 4 sú uvedené výdavky organizácie na výstavbu zariadení a obstaranie dlhodobého majetku zohľadnené ustanoveným spôsobom vo vykazovanom období av stĺpci 5 sú uvedené náklady na dlhodobý majetok prijatý do účtovníctva v účtovnom období.

Pre informáciu v časti „Pohyb prostriedkov na financovanie dlhodobých investícií a finančných investícií“ je uvedený aj pohyb prostriedkov organizácie investovaných do dcérskych a závislých spoločností vo forme vkladov do základného imania, investícií do cenných papierov spoločností, cielene investície do rozvoja výroby, rekonštrukcie a pod.

Časť „Finančné investície“ dešifruje zloženie dlhodobých a krátkodobých finančných investícií organizácie v ruských a cudzích menách zaznamenaných v účtovných účtoch.

„Dluhopisy a iné dlhové obligácie“ zobrazuje výšku investícií organizácie do štátnych cenných papierov (dlhopisy a iné dlhové obligácie) a iných podobných cenných papierov. Ukazuje článok „Poskytnuté pôžičky“.

účtované predpísaným spôsobom na účtovných účtoch ako finančné investície.

Pre informáciu časť „Finančné investície“ poskytuje údaje o trhovej hodnote dlhopisov a iných cenných papierov uvedených v účtovníctve.

V časti „Výdavky na bežné činnosti“ sú uvedené výdavky organizácie, zoskupené podľa prvkov: materiálové náklady, mzdové náklady, sociálne príspevky, odpisy a iné náklady. Malo by sa pamätať na to, že uvedené prvky odrážajú náklady organizácie súvisiace s

Údaje sa poskytujú za organizáciu ako celok (za všetky typy činností) bez zohľadnenia vnútroekonomického obratu. Obrat na farme zahŕňa náklady spojené s presunom výrobkov, výrobkov, prác a služieb v rámci organizácie pre potreby vlastnej výroby, obslužných fariem a pod. náklady na prestoje z externých dôvodov; výdavky uhradené vinníkmi (právnickými a fyzickými osobami); výdavky (súvisiace s odpisom majetku a ostatné výdavky) odpísané predpísaným spôsobom na účty výsledku hospodárenia a kapitálu.

Organizácia sa môže rozhodnúť uvádzať údaje o nákladoch na bežné činnosti nie ako súčasť prílohy k súvahe, ale ako samostatnú prílohu k výkazu ziskov a strát (k formuláru č. 2).

Časť „Sociálne ukazovatele“ odráža jednotlivé sociálne ukazovatele aktivít organizácie. Príslušné riadky oddielu odrážajú najmä tvorbu a použitie súm príspevkov do štátneho sociálneho poistenia (Fond sociálneho poistenia Ruskej federácie, Dôchodkový fond Ruskej federácie) v súlade so zavedeným postupom. Štátny fond zamestnanosti Ruskej federácie a povinné zdravotné poistenie podľa noriem Ruskej federácie pre finančné prostriedky na mzdy.

V časti sú samostatne zvýraznené údaje o výške poistného na základe zmlúv o dobrovoľnom dôchodkovom poistení.

Ďalej sa uvádzajú údaje o priemernom počte zamestnancov organizácie a hotovostných platbách a stimuloch zamestnancom organizácie (pripísané hotovostné platby a stimuly), ktoré nesúvisia s výrobou produktov, výkonom práce, poskytovaním služieb, príjmami z akcií a zvýraznené sú príspevky do majetku organizácie. Pri určovaní priemerného počtu zamestnancov by ste sa mali riadiť príslušnými pokynmi Štátneho výboru pre štatistiku Ruska.

Organizácie môžu prezentovať ukazovatele zahrnuté v samostatných častiach prílohy k súvahe podľa vzoru tlačiva č. 5 uvedeného vo vyhláške Ministerstva financií Ruskej federácie z 13. januára 2000 č. 4n „O tlačivách účtovnej závierky organizácií“ vo forme samostatných účtovných závierok.

3.7. Správa o zamýšľanom použití prijatých prostriedkov

(Formulár č. 6)

Neziskové organizácie v správe o zamýšľanom použití