Отчетът за паричните потоци (ODFS) отразява паричните потоци и салда на пари и парични еквиваленти в началото и края на отчетния период. Нека си припомним как изглежда формата на отчета за паричните потоци и също така да представим пример за попълването му.

Отчет за паричните потоци: форма

За отчета за паричния поток формулярът е одобрен със заповед на Министерството на финансите от 2 юли 2010 г. № 66n.

Отчет за паричния поток: .

Ако е необходим ODDS във формат Word, можете да го изтеглите по-долу.

Отчет за паричния поток:

За представяне на хартиен носител формулярът за отчет за паричните потоци за 2018 г. в машинночетим формат в PDF формат може да бъде изтеглен като част от комплект счетоводни (финансови) отчети на адрес.

Процедурата за генериране на отчет за паричните потоци е предвидена в PBU 23/2011.

Отчет за паричните потоци: пример за попълване

Нека дадем за f 4 на отчета за паричните потоци пример за попълването му с условни цифрови данни.

Ще представим обобщените данни за паричните салда и операциите с паричните потоци в таблицата:

Индекс	Сума (хиляда рубли)
	2017	2018
Касово салдо в началото на годината	2396	17867
Приходи, получени от купувачи (включително ДДС 18%)	725368	938022
Получил банков кредит	6000	—
Постъпления от продажба на дълготрайни активи (с ДДС 18%)	96	—
Постъпления под формата на върнат заем от друга организация	—	36000
Приходи от лихви по договор за заем	1206	3219
Плащания към доставчици (с ДДС 18%)	625113	897402
Заплати, изплатени на служителите	11082	13778
Преотстъпен данък върху доходите на физическите лица от заплатата на служителите	1656	2059
Изброени са осигуровките от заплатите на служителите	2801	4011
Платена лихва по договор за заем	318	726
Платен данък общ доход	12302	19011
Преведен ДДС в бюджета	23927	36764
Заем, предоставен на друга организация	40000	—
Погасен банков кредит	—	6000
Касово салдо в края на годината	17867	15357

За целите на попълването на КОФ ще направим корекции за ДДС.

Данните са показани с включен ДДС, тъй като това е пълният размер на приходите, които са получени в парично изражение.

Пример 2

През 2003 г. Forum LLC получи 1 200 000 рубли от купувачи. (включително ДДС - 200 000 рубли). Следователно в колони 3 и 4 на този ред на отчета за паричните потоци трябва да бъдат отразени 1200 хиляди рубли.

Организацията може да разпредели, като вземе предвид принципа на същественост, приходите и авансите отделно, както и да разпредели други приходи, свързани с приходите от обичайни дейности.

Ако организацията е получила приходи от валута, нейната стойност се отразява по курса на съответната валута към 31 декември на отчетната година.

Статия "Други приходи"

При разпределяне на други приходи трябва да се спазват параграфи 7 и 8 от PBU 9/99 „Приходи на организацията“. Този ред показва:

пари, получени безплатно от друга организация или лица;

глоби, неустойки, неустойки за нарушаване на условията на договорите, получени от купувачите;

Постъпления за обезщетение за загуби, причинени на организацията;

Печалба от минали години, разкрита през отчетната година;

средства, получени от бюджета за финансиране на основни дейности;

пари, върнати от отговорни лица;

аванси, върнати от доставчици,

размера на върнатите от бюджетите данъци,

Получаване на средства от учредителите и др.

Ще трябва да видите кредитния оборот по сметки , , , , , , , в кореспонденция с касови сметки. Основното условие е получаването на средства във връзка с текущата дейност.

Курсови разлики от валутен превод, докато е по разплащателна сметка или на каса (осчетоводяване Дебит, , Кредит) ще отсъства в Отчета поради факта, че Отчетът е съставен за всички редове по обменния курс към отчетната дата.

Други видове оперативни и неоперативни приходи са свързани с инвестиционни и финансови дейности.

Пример 3

През 2003 г. ООО "Форум" получи в касата неизползвания остатък от сумата, издадена преди това по отчета за закупуване на материали в размер на 900 рубли. Следователно в колона 3 на този ред на отчета за паричните потоци трябва да се отрази 1 хил. Рубли.

Статия „Средства, изпратени до:“

Той показва посоките на изразходване на пари, свързани с текущи дейности. Те се отразяват в кредита на сметките , , , : от тях трябва да изберете само тези, които се отнасят до уставната дейност на организацията.

В отчета подлежащите на приспадане цифри са посочени в скоби.

… за плащане на закупени стоки, работи, услуги, суровини и други текущи активи

На този ред в колона 3 се посочват средствата, които през 2003 г. са преведени на доставчици и изпълнители за получени стоки, суровини, извършена работа и извършени услуги. Колона 4 на този ред отразява колко са изразходвани за суровини, материали, гориво, компоненти, комунални услуги и др. миналата година. Обикновено тези обороти се отразяват чрез осчетоводявания Дебит 60-1 Кредит , , , .

Моля, имайте предвид, че първоначално отразявате издадените аванси чрез осчетоводяване Dt 60-2 Kt , , ,след това обаче, при получаване на ценности, авансите се погасяват чрез прихващане Dt 60-1 Kt 60-2.Това означава, че тези суми следва да бъдат включени в плащането на придобитите текущи активи. С други думи, това са плащания, изплатени чрез доставка на стоки (работи, услуги).

Пример 4

През 2003 г. Forum LLC прехвърли 1 080 000 рубли за получените материали и услугите, предоставени от организации на трети страни, свързани с основната му дейност. (с ДДС - 180 000 рубли). Следователно колона 3 ще покаже 1080 хиляди рубли.

… за заплати

Този ред показва колко са отишли ​​за заплати. Това са кредитни обороти по сметки и в кореспонденция със сметка "Разплащания с персонал за заплати".

Пример 5

През 2003 г. Forum LLC изплати на служителите си заплата от 100 000 рубли.

Ще покажем в колона 3 сумата от 100 хиляди рубли.

… да плаща дивиденти, лихви

Този ред показва дивиденти, изплатени на учредителите на организацията, лихви, изплатени на други лица по получени заеми, издадени облигации, акции, записи на заповед и други ценни книжа. Попълвайки този ред, вземете кредитния оборот по сметки , , и 55 в съответствие със сметка , , , .

Пример 6

През 2003 г. Forum LLC прехвърли на банката сумата на лихвата за използване на заем, взет за попълване на оборотен капитал в размер на 10 000 рубли. Следователно колона 3 ще покаже 10 хиляди рубли.

… за данъци и такси

В този ред се записва общата сума на данъците и таксите, прехвърлени към бюджета и извънбюджетните фондове: UST, застрахователни премии към Пенсионния фонд на Руската федерация, за задължително осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания, данък върху доходите, имущество , печалба и други данъци и такси.

Всички тези данъци са свързани с текущи дейности, с изключение на случаите на тяхната връзка с инвестиции или финансови инвестиции - данъци, удържани при изплащане на дивиденти, лихви върху ценни книжа.

Тук те отразяват кредитния оборот по сметката, която съответства на сметката "Разплащания с бюджета" и 69 "Разплащания за социално осигуряване и сигурност".

Пример 7

През 2003 г. Forum LLC плати данъци и такси от 40 000 рубли. Следователно колона 3 ще покаже 40 хиляди рубли.

Празните редове на Доклада служат за отразяване на показателите, които организацията счита за необходимо да предостави поради тяхната същественост.

… за други разходи

Този ред отразява други разходи на организацията за нейните основни дейности, които не са включени в предходните редове. Например суми, издадени от касата на отговорни лица за икономически нужди, плащане на банкови услуги и др.

Той също така посочва размера на неизплатените аванси, издадени за доставка на стоки, материали, предоставяне на работа и услуги, свързани с основната дейност на предприятието.

Сумата на курсовите разлики по валутните средства не се отразява в разходите.

Пример 8

Да приемем, че $1000 са лежали празни по текущата сметка през цялата 2003 г. и обменният курс в началото на годината е бил 31,7844, а на 31.12.03 -29,4545. В този случай курсовите разлики по валутната сметка в баланса ще възлизат на 2329,9 рубли. (електрически инсталации Дебит 91-2 Кредит).

Колона 3 обаче не показва тази сума. Той вече е взет предвид в реда "Касово салдо в началото на годината" в нашия пример.

Статия „Нетни парични средства от текущи дейности“

Добавете всички показатели за парични постъпления (средства, получени от купувачи и клиенти, други приходи),

Намерете размера на насочените средства, използвани (за плащане на стоки, работи, услуги, суровини и други текущи активи, заплати, изплащане на дивиденти, лихви, изчисления на данъци и такси, други разходи),

Извадете второто от първото.

Това е "нетен паричен поток". В този случай може да има не само приток на средства, но и тяхното изтичане за конкретна дейност. Тези. резултатът може да бъде отрицателен, в който случай ще бъде показан в скоби. Например, по-малко получени пари, отколкото изразходвани. Това е възможно, ако салдото по разплащателната сметка в началото на годината е позволявало тяхното изразходване.

Пример 9

Това се случи в нашия пример. В колона 3 трябва да покажем в скоби 29 хиляди рубли = 1200 + 1-1080-100-10-40. Тези. оперативният субект е получил отрицателен нетен паричен поток.

Раздел "Паричен поток от инвестиционна дейност"

Инвестиционна дейностсвързани с придобиване и продажба на земя, недвижими имоти, оборудване, нематериални и други нетекущи активи; изпълнение на собствено строителство, разходи за НИРД; финансови инвестиции (придобиване на ценни книжа на други организации, включително дългови ценни книжа, вноски в уставния (дялов) капитал на други организации, предоставяне на заеми на други организации и др.).

Спомнете си, че PBU 19/02 "Счетоводство на финансови инвестиции" в състава на финансовите инвестиции призовава: държавни и общински ценни книжа; дългови ценни книжа, в които е определена датата и цената на обратно изкупуване (облигации, менителници); депозити в кредитни институции; вземания, придобити въз основа на прехвърляне на правото на вземане; вноски на партньорска организация по договор за обикновено дружество и др.

Статия "Постъпления от продажба на дълготрайни активи и други нетекущи активи"

Тази статия показва приходите от продажба на дълготрайни активи и други нетекущи активи. Това са кредитните обороти на сметката „Разплащания с купувачи и клиенти“, които съответстват на сметките „Каса“, 51 „Разплащателна сметка“ и 52 „Валутна сметка“, ако са свързани с получаването на средства за посочения имот . Валутните разходи се отразяват по обменния курс на Централната банка на Руската федерация към датата на отчета.

Пример 10

През 2003 г. LLC "Форум" продаде дълготрайния си актив. Сумата, получена от продажбата на дълготрайни активи, възлиза на 84 000 рубли. (включително ДДС - 14 000 рубли).

Сумата от 84 хиляди рубли. трябва да се впише в колона 3 на този член.

Статия „Постъпления от продажба на ценни книжа и други финансови инвестиции“

Колона 3 на тази статия показва сумата, която организацията е получила от продажбата на ценни книжа, вземания, които са придобити въз основа на прехвърляне на правото на иск. За да попълните този ред, трябва да вземете кредитния оборот по сметките и, който отчита изпълнението на финансови инвестиции, в кореспонденция с паричните сметки.

Пример 11.

През 2003 г. приходите на LLC "Форум" от продажбата на ценни книжа възлизат на 10 000 рубли. (NDS не се появява).

В колона 3 ще бъде посочена сумата от 10 хиляди рубли.

Статия "Получени дивиденти"

Той отразява сумата на дивиденти, получени през 2003 г. Те обикновено се отразяват в счетоводното записване. Дебит, , Кредит.

Статия „Получени лихви“

Организацията може да получава лихви по записи на заповед, издадени заеми и др.

Лихвата, начислена по договора за заем, е оперативен приход (клауза 7 PBU 9/99 „Приходи на организацията“) и се отразява в съответствие със споразумението в счетоводния запис Дебитен кредитподсметка 1 "Други приходи". Съответно тяхното получаване ще бъде отразено Дебит, , Кредит.

Статия „Постъпления от изплащане на заеми, предоставени на други организации“

Ако организацията е издала заеми на други юридически или физически лица (с изключение на служители на организацията), тогава отчитането на движението на отпуснатите заеми се извършва с помощта на балансовата сметка 58-3 „Отпуснати заеми“. За кредити, чието издаване е обезпечено с менителници на кредитополучателя, може да се отдели отделна подсметка „Предоставени кредити, обезпечени с менителници“.

Погасяването на заема се отразява в дебита на сметката "Разплащателни сметки" или други съответни сметки и кредита на сметката "Финансови инвестиции".

В тази позиция ще бъдат отразени погасените суми по кредита.

Статия „Придобиване на дъщерни предприятия“

Съгласно чл. 105 от Гражданския кодекс на Руската федерация, търговско дружество се признава за дъщерно дружество, ако друго (основно) търговско дружество или партньорство, по силата на преобладаващото си участие в неговия уставен капитал или в съответствие със сключено между тях споразумение, или иначе има способността да определя решенията, взети от такава компания.

Можете да повлияете на „иначе“ чрез предоставяне на заем, учредяване на залог върху имуществото на дъщерно дружество, изпращане на ваши представители в съвета на директорите (мениджмънта) на дъщерно дружество и др.

Търговско дружество се признава за зависимо, ако друго (преобладаващо, участващо) дружество притежава повече от 20% от акциите с право на глас на акционерно дружество или 20% от уставния капитал на дружество с ограничена отговорност (член 106 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Ако сте придобили такава компания, средствата, използвани за закупуването й, трябва да бъдат отразени тук.

Статия „Придобиване на дълготрайни активи, доходоносни инвестиции в материални активи и нематериални активи“

Това показва кредитния оборот по паричните сметки, ако средствата са били използвани за закупуване на дългосрочни инвестиции в машини, оборудване, превозни средства, както и капитално строителство.

Тук ще бъдат посочени погасени плащания чрез доставки и непогасени суми на аванси и предплащания за посочените цели.

Пример 12.

През 2003 г. Forum LLC прехвърли 60 000 рубли за придобиване на дълготрайни активи. (включително ДДС 10 000 рубли).

В колона 3 ще бъде посочена сумата от 60 хиляди рубли.

Статия "Придобиване на ценни книжа и други финансови инвестиции"

Тази позиция отразява средствата, използвани за закупуване на ценни книжа, дялове в уставния капитал на други организации и др. За да попълните този ред, трябва да съберете кредитния оборот по паричните сметки в съответствие със сметката.

Ако сте предоставили такива заеми през годината, техният размер трябва да бъде отразен в тази позиция.

Статия „Нетни парични средства от инвестиционни дейности“

Ние действаме по същия начин, както при определяне на нетни парични средства за текущи дейности.

Според нашите примери резултатът от инвестициите е 25 хиляди рубли. (84+10-60-9). Това означава, че е имало приток на парични средства от този вид дейност.

Раздел "Паричен поток от финансови дейности"

финансови дейностисе счита за дейност, която води до промяна в размера и състава на собствения капитал на организацията, заемни средства (постъпления от издаване на акции, облигации, предоставяне на заеми от други организации, изплащане на заемни средства и др.).

Статия „Постъпления от издаване на акции или други дялови ценни книжа“

Акционерните дружества имат право да издават акции, които ще осигурят притока на парични средства. Ако сте издали такива акции или дялови ценни книжа, паричните постъпления за тях обикновено се отразяват в счетоводното записване Дебит,.

Статия "Погасяване на заеми и кредити (безлихвени)"

Това отразява сумата на погасените кредити и заеми. За да попълните този ред, вземете дебитните обороти по сметките и , които съответстват на паричните сметки (с изключение на лихвените плащания).

Платените лихви не се отразяват в този ред, те се включват в реда „парични средства, разпределени за изплащане на дивиденти и лихви“ в текущи дейности.

Статия "Погасяване на задължения по финансов лизинг"

Финансовият лизинг е лизинг. Ако плащате лизингови плащания или стойността на обратно изкупуване на имущество, получено по договор за лизинг, тогава сумите, разпределени за тези средства през годината, трябва да бъдат отразени тук.

Статия „Нетни парични средства от финансови дейности“

Както в предишните раздели, намираме нетния паричен поток от финансови дейности. Добавете всички постъпления (входящи) и извадете всички плащания (изходящи). Резултатът се отразява, като се вземе предвид знакът на резултата.

Позиция „Нетно увеличение (намаление) на парични средства и парични еквиваленти“

Този ред показва общия нетен паричен поток от трите дейности. За да го получите, трябва да добавите резултатите от потоците на всички видове дейности.

В нашия случай показателят "нетни парични средства от текущи дейности" е равен на (-29 хиляди рубли), т.е. имаше изходящ поток, нетните парични средства от инвестиционни дейности са равни на +25 хиляди рубли, т.е. притокът им е осигурен, а финансова дейност не е извършвана. Крайният индикатор за нетната промяна в паричните средства ще бъде (- 4 хиляди рубли) = -29 хиляди рубли. + 25 хиляди рубли.

Следователно можем да кажем, че през цялата година е имало изтичане на пари в размер на 4 хиляди рубли, ще го покажем в скоби.

Статия "Салдо в брой в края на отчетния период"

Колона 3 отразява парите, оставени в организацията в касата, както и по сетълмент, валутни, специални и други банкови сметки. Индикаторът на този ред трябва да бъде равен на сумата от паричното салдо в началото на годината и показателя "нетно увеличение (намаление) на паричните средства и паричните еквиваленти".

Според нашия пример трябва да покажете 127 хиляди рубли за тази статия. (131 хиляди рубли - 4 хиляди рубли).

Същата сума в брой трябва да бъде показана в ред 260 на баланса в колона 3 като баланс към 31 декември 2003 г.

Статия „Мащабът на въздействието на промените в обменния курс на чуждестранната валута спрямо рублата“

Това е нова референтна линия на отчета, тя трябва да покаже влиянието на валутните колебания върху паричните потоци.

, , .

В нашия пример средства от 1 хил. Долара са били по текущата сметка за една година и през това време курсовите разлики възлизат на 2329,9 рубли, следователно 2 хил. Рубли трябва да бъдат отразени в тази статия.

И когато се сравнят крайните данни с този ред, ще стане ясно какъв ефект имат курсовите разлики върху крайното увеличение (или намаление) на паричните средства.

Съставянето на този тип отчети се извършва на базата на отчетни периоди и има регулярен характер. Документът принадлежи към "първичния", прави се веднъж годишно и е включен във впечатляващ набор от годишни финансови отчети. Той показва всички финансови постъпления и изходящи трансфери, а също така фиксира паричния баланс в началото и края на периода.

За какво е този отчет?

Документът е, може да се каже, обобщаващ и дава ясна представа за паричния поток на компанията. Това е важно, защото понякога, дори и с други средства в ред, компанията може да страда от липса на пари, необходими например за плащане на данъци и осигуровки, изплащане на заплати, трансфери към доставчици и др. Освен това е очевидно, че липсата на ясна картина на паричните средства винаги засяга икономическия компонент на организацията, поради което докладът е от голямо значение за определяне на по-нататъшни действия и перспективи по отношение на финансите.

ФАЙЛОВЕ

Докладът също играе важна роля, когато компанията се интересува от привличане на инвестиции, защото преди да се присъедини към който и да е проект, взискателният инвеститор винаги иска този доклад и го изучава със страст.

В допълнение, получателите на отчета за паричните потоци могат да бъдат:

• данъчен офис,
• Росстат,
• банкови институции,
• създатели на фирмата и др.

Кой е длъжен да докладва

Този вид отчетност е задължителен за всички предприятия и организации, с изключение на малкия бизнес, както и тези компании, които използват опростени счетоводни и отчетни методи за счетоводство и данъци.

Структура и съдържание на доклада

За човек, който няма специално образование, документът може да изглежда доста сложен. Състои се от три раздела, в които паричните транзакции се отразяват в кодови стойности за три основни показателя за дейността на организацията:

• текущ,
• финансови
• и инвестиции.

Трябва да се има предвид, че не всички парични движения трябва да бъдат въведени в този документ. Изключенията включват:

• валутни сделки,
• получаване и предаване на пари в брой по банкова сметка,
• обмен на парични еквиваленти един за друг,
• прехвърляне от една сметка на организацията в друга и др.

Пълен списък с действия можете да намерите в клауза 6 на PBU 23/2011.

Важна характеристика: Всички парични транзакции на компанията са включени в отчета. при спазване на изискванията за квалификация, независимо от валутата на коя страна са произведени, но в същото време всички данни в документа се въвеждат само в руски рубли и строго в използваната мерна единица (хиляди, милиони). при изготвянето на счетоводния баланс .

Пример за отчет за паричните потоци

Попълване на заглавката

Тъй като документът е от изключително важно естество, подготовката му трябва да се третира много внимателно и да се попълнят всички необходими клетки.

1. Първо, докладът посочва годината, за която е съставен.
2. След това се въвежда пълното име на организацията (с декодиране на съкращението на организационния и правния статут) и следните данни:
   • Дата на изготвяне,
   • Код OKPO (Всеруски класификатор на предприятия и организации),
   • вид икономическа дейност (задължително под формата на код OKVED и дешифриране).
3. По-долу отново се въвеждат организационно-правната форма и формата на собственост, а до тях са кодовете OKOPF (Всеруски класификатор на организационно-правните форми) и OKFS (Всеруски класификатор на формите на собственост).
4. Последният ред на "заглавката" на документа показва кодовете OKEI (Всеруски класификатор на мерните единици): т.е. хиляди или милиони, използвани в отчета.

Попълване на раздел 1

Първи раздел на документа съдържа информация за текущите парични потоци.

• Първо, влезте тук информация за пристигането: в ред 4110 се въвеждат данни за общата сума на получените средства, които след това се разпръскват по основните тематични редове, от 4111 до 4119, в съответствие със счетоводните регистри. Той взема предвид транзакции от продажба на услуги и инвентар, наемни плащания, лихви и други "входящи" финанси.
• Ред 4120 посочва общата сума за извършени плащания през отчетния период: плащане на данъци и вноски в пенсионни фондове, заплати, трансфери към контрагенти и доставчици и др. След това тази сума се осчетоводява по същия начин в редове от 4121 до 4129.
• След това в ред 4100 въведете баланс по текущата сметка(т.е. сумата на "входящите" финанси минус направените разходи).

Този раздел включва информация за парични преводи и постъплениякоито не могат да бъдат еднозначно класифицирани.

Важен нюанс: разходите в таблицата трябва да бъдат посочени в скоби, а акцизите, платени на доставчици и изпълнители, както и ДДС, не е необходимо да се включват тук.

Попълване на раздел 2

Разделът, озаглавен " Парични потоци от инвестиционни операции". На първо място, линия 4210 отговаря на " общ доход”, включително от продажба на акции, възвръщаемост на заеми, дивиденти, продажба на нетекущи активи и др., Което след това се осчетоводява в необходимите стойности в съответните редове (от 4211 до 4219) .

По-долу попълнете по същия начин " плащания» по инвестиционни операции. В ред 4220 индикаторът „ Обща сума”, който след това, в пълно съответствие със счетоводните регистри, се подписва за редовете по-долу (от 4221 до 4219), включително придобиване и други скъпоструващи сделки с нетекущи активи, плащане на лихви, покупка на дългови ценни книжа и др.

След това се въвежда стойността на баланса на паричните потоци от всички действия с инвестиционен характер (постъпления минус разходи).

Попълване на раздел 3

Последният раздел на документа се занимава с паричните потоци от различни финансови транзакции. Тук всичко е същото:

1. първият ред 4310 показва стойността "общи" приходи, който след това се разпределя по долните редове (от 4311 до 4319), включително доходи от издаване на акции и облигации, заеми, заеми и т.н.
2. По-нататък, идентично с предишните раздели, се въвеждат индикатори „общо“ по финансовите плащанияв ред 4320 с последващото им разстояние в редове от 4321 до 4329.
3. Тогава се посочва разлика между входящи и изходящипарични потоци за отчетния период по финансови транзакции.
4. И накрая, документът включва общ баланс на трите парични потоказа отчетния период (може да бъде както със знак плюс, така и със знак минус), финансовите салда в началото и края на периода, както и разликата в обменния курс между паричните единици на други страни и руската рубла , който се изчислява по специална формула (попълва се само когато организацията извършва сетълмент транзакции в чуждестранна валута).

След съставянето на отчета документът се предава за одобрение на ръководителя на организацията, който с подписа си удостоверява автентичността на въведената в него информация.

Отчет за паричните потоци (Формуляр № 4). Инструкции, правила и ред за попълване

Отчетът за паричните потоци трябва да съдържа информация за паричните потоци (входящ поток, посока на паричните средства), като се вземат предвид паричните салда в началото и края на отчетния период, в контекста на текущи дейности, инвестиционни дейности и финансови дейности.

Информацията за паричния поток на организацията, записана по съответните парични сметки, държани в касата на организацията, по сетълмент, валутни специални сметки, се отразява на базата на начисляване от началото на годината и се представя във валутата на Руската федерация.

В случай на наличие (движение) на средства в чуждестранна валута, първо се извършва калкулация в чуждестранна валута за всеки от нейните видове. След това данните за всяко изчисление, изготвени в чуждестранна валута, се преизчисляват по курса на Централната банка на Руската федерация към датата на изготвяне на финансовия отчет. Получените данни за отделните изчисления се обобщават при попълване на съответните показатели на справката.

При съставянето на данните от отчета за паричните потоци трябва да се има предвид следното.

Текуща дейност е дейността на организация, която преследва печалба като основна цел или няма печалба като такава цел в съответствие с предмета и целите на дейността, тоест с производството на промишлени продукти, изпълнението на строителство, селско стопанство, продажба на стоки, предоставяне на обществени услуги, храна, прибиране на селскостопанска продукция, лизинг на имоти и др.

Инвестиционната дейност е дейността на организацията, свързана с капиталовите инвестиции на организацията във връзка с придобиването на парцели, сгради и други недвижими имоти, оборудване, нематериални активи и други нетекущи активи, както и тяхната продажба; с извършването на дългосрочни финансови инвестиции в други организации, издаването на облигации и други дългосрочни ценни книжа и др.

Финансова дейност е дейността на организация, свързана с осъществяването на краткосрочни финансови инвестиции, емитирането на облигации и други краткосрочни ценни книжа, разпореждането с придобити преди това акции, облигации и др. за срок до 12 месеца.

При представяне на данни за паричните потоци в контекста на текущи, инвестиционни и финансови дейности, всяка определена част от дейността трябва да съдържа разбивка, разкриваща действителното получаване на парични средства от продажбата на стоки, продукти, работи, услуги, от продажба на фиксирани активи и друго имущество, получаване на аванси, бюджетни средства и средства за друго целево финансиране, кредити, заеми, дивиденти, лихви върху финансови инвестиции и други постъпления; насочването на средства за плащане на стоки, продукти, работи, услуги, за заплати, за удръжки към държавни извънбюджетни фондове, за издаване на аванси, за финансови инвестиции, за изплащане на дивиденти, лихви върху ценни книжа, за сетълменти с бюджета, за плащане на лихви по получени кредити и заеми и други плащания и преводи.

Предприятията трябва да имат предвид, че в разбивките, паричните потоци, свързани с плащането (получаването) на лихви и дивиденти, както и резултатите от извънредни обстоятелства, трябва да бъдат оповестени отделно. Данните за паричните потоци, свързани с данък върху дохода и други подобни задължителни плащания, трябва да се отчитат отделно като част от данните за текущата дейност, освен ако не могат да бъдат конкретно свързани с инвестиционни или финансови дейности.

Когато средствата се получават от продажбата на чуждестранна валута (включително задължителната продажба) по сметки в кредитни институции или в касата на организацията, съответните суми се отразяват в данните за текущата дейност като парични постъпления от продажба на дълготрайни активи и друго имущество. В същото време сумата на продадената чуждестранна валута се включва в данните, характеризиращи разхода на средства за текуща дейност, в съответната посока на разходване.

При придобиване на валута преведените средства се включват в данните за текущата дейност по съответното направление. Получаването на придобита валута също се отразява в текущата дейност отделно или като част от други постъпления (с изключение на продажбата на дълготрайни активи и друго имущество).

При разработването и приемането на формуляр за отчет за паричните потоци организациите могат да използват като образец формуляра, даден в приложението към Заповедта на Министерството на финансите на Руската федерация от 13 януари 2000 г. N 4n „За формите на счетоводните отчети на организациите“ .

Организациите имат право, когато разработват и приемат формуляр за отчет за паричните потоци, да приемат като определящи показатели областите на дейност: текущи, инвестиционни, финансови, а не парични потоци, както е предложено в примерния формуляр № 4.

Организациите трябва да вземат предвид, че отчетът за паричните потоци трябва да съдържа за справка данни за паричните постъпления през отчетния период (с изключение на паричните постъпления от кредитна институция в касата на организацията) с разпределението, включително разплащания с юридически лица и на сетълменти с физически лица, както и с разпределението на паричните постъпления от данните с помощта на касови апарати или строги формуляри за отчитане (т.е. по реда на издаване на разписки, ваучери, билети, купони, пощенски марки и други, приравнени на проверки на документи на строга отчетност във формулярите, утвърдени по действащия ред).

Ако организацията в съответните раздели на приетата форма на отчета за паричните потоци не отделя данни за сумите пари, преведени от организацията на кредитната организация или получени в касата на организацията от кредитната организация, тогава тези данни трябва да се посочи в препратката към отчета за паричните потоци.

Отчетът за паричните потоци представя данни, които следват директно от записванията в паричните сметки.

Ако цифрите трябва да бъдат приспаднати за преизчисляване на данъка, тогава те трябва да се третират по същия начин.Мерните единици, използвани в отчета на формуляр 1, са хиляди или милиони рубли. По този начин, ако индикаторът е 130 хиляди рубли, тогава не е необходимо да пишете 130 000 в колоната, трябва просто да напишете 130 и да отбележите в името на колоната, че всички числа са дадени с измерението "хиляда рубли". R". Състав Формуляр 4 на финансовите отчети съдържа следната информация относно движението на финансите:

• Текуща дейност;
• инвестиционна дейност;
• финансови дейности.

Всеки сорт е разделен на следните секции:

• финансови потоци от текущи операции;
• финансови потоци от инвестиционна дейност;
• финансови операции.

Под парични потоци трябва да се разбират всички плащания на предприятието, както и финансови постъпления.

Отчет за паричния поток формуляр 4: попълване

Именно те носят отговорност пред регулаторните органи за достоверността и достоверността на информацията, съдържаща се във финансовите отчети. Общи правила Следните правила за подаване на финансови отчети са законово одобрени:

1. Отчетният период, за който трябва да подадете документация е една година.

Формуляр 4 трябва да бъде представен на IFTS не по-късно от три месеца след края на отчетния период.

Ако времето, определено за подаване на отчетни документи, приключва на празник или уикенд, тогава това време се удължава до следващия работен ден.

За нарушаване на установените от закона правила ръководителят и главният счетоводител на предприятието се наказват с глоба.

Важен съвет към предприемачите: не си губете времето, дори за прости рутинни задачи, които могат да бъдат делегирани. Прехвърлете ги на фрийлансърите на "Execute.ru".

Отчет за паричния поток (формуляр 4) за 2017 г

Тук можете да видите общата сума на плащанията. Същността на ред 4320 е сумата от "4321" - "4329".

Попълване на формуляри 3, 4 и 6 от счетоводния баланс

Това не включва финансови инвестиции в самите активи;

• от сделки за отчуждаване на дялове от друго предприятие;
• от връщане на издадени по-рано заеми и от продажба на дългови ценни книжа;
• от инвестиции в акции и депозити, в други предприятия;
• други доставки.

Ред 4220 посочва общата сума на плащанията. В редове 4221–4229 те са дешифрирани:

• разходите за ремонт и модернизация на оборудване и научни изследвания (включително нетекущи активи);
• закупуване на акции и дялове на други предприятия;
• покупка на дългови ценни книжа, разходи по заеми;
• плащане на лихви по задължения във връзка с осъществяване на инвестиционна дейност;
• други плащания.

Ред 4200 от формуляр 4 показва баланса на паричните потоци от инвестиционни операции.

Процедурата за попълване на финансови отчети

• 4124 е равно на 80 000 рубли;
• 4125 е равно на 117 200 рубли;
• 4126 е равно на 55 000 рубли;
• 4110 е равно на 935 000 рубли. (сума от редове 4111 и 4119);
• 4120 е равно на 774 200 рубли. (сума от редове 4121, 4122, 4124, 4125 и 4126);
• 4100 е равно на 160 800 рубли. (разлика на редове 4110 и 4120);
• 4211 е равно на 850 000 рубли;
• 4210 е равно на 850 000 рубли. (сума от редове 4211 и 4212);
• 4221 е равно на 300 000 рубли;
• 4223 е равно на 250 000 рубли;
• 4220 е равно на 550 000 рубли. (сума от редове 4221 и 4223);
• 4200 е равно на 300 000 рубли. (разлика на редове 4210 и 4220);
• 4311 е равно на 1 000 000 рубли;
• 4323 е равно на 450 000 рубли;
• 4320 е равно на 450 000 рубли;
• 4300 е равно на 550 000 рубли. (разлика на редове 4311 и 4323);
• 4400 е равно на 1 010 800 рубли. (сума от редове 4100, 4200 и 4300);
• 4450 е равно на 176 000 рубли.

Формуляр 4 на финансови отчети - концепцията и характеристиките на попълване

• Продажбата на нетекущи активи (нематериални активи, недвижими имоти, дълготрайни активи) не включва финансови инвестиции в тези активи.
• От сделки за отчуждаване на дялове от други предприятия
• От продажба на дългови ценни книжа, връщане на по-рано издадени заеми
• От доходи под формата на инвестиции в предприятия, акции, депозити
• Други доставки.

Плащания: 4220 - общата сума на плащанията. 4221-4229 - препис:

• Разходи за обновяване, ремонт на оборудване, научни разработки, вкл. и нетекущи активи
• Закупуване на дялове от други предприятия, акции
• Покупка на дългови ценни книжа, права на вземане, разходи по заеми
• Лихви по задължения, произтичащи от инвестиционни сделки
• други плащания.

Ред 4200 от отчета за паричните потоци показва баланса на паричните потоци от инвестиционни операции.

Нюансите на попълване на формуляри № 3, 4 и 5 на годишните финансови отчети

• Преди всеки вид операция има две колони, които отразяват сумата пари, преминала през тези операции. В колона 3 се посочва сумата за отчетната година, а в колона 4 - за предходната година.

Парични потоци от текущи операции Приходите показват общата сума на приходите (ред 4110).
Това е последвано от дешифриране в редове от 4111 до 4119:

• продажба на стоки, работи и услуги;
• финансови плащания за наеми, лицензи, хонорари;
• прехвърляне на права за вземане на парични плащания;
• други доставки.

Попълването на данни за плащане се извършва по подобен начин.

Как да попълните отчет за паричния поток - форма 4

Първият трябва да бъде подписан от директора на предприятието (това копие се предава на Федералната данъчна служба и Статистическата служба). Трябва да се помни, че когато подавате формуляра до федералната данъчна служба, трябва да използвате клона, в който е регистрирана фирмата.

Документът се подава по същия начин в статистическата служба по мястото на регистрация. Формуляр 4 трябва да бъде подаден не по-късно от 31 март на следващата година. Например, отчет за 2017 г. трябва да бъде подаден преди 31 март 2018 г. Как да попълните отчет Счетоводните разпоредби, които бяха изготвени през 2011 г., напълно описват всички принципи и правила, според които трябва да бъде формуляр 4 на финансовите отчети попълнени.

Процедурата за съставяне на отчет за паричния поток (формуляр 4)

Постъпленията на имущество, което има материална стойност (материален еквивалент), също се отчитат като паричен поток. Трябва да се помни, че има такива разписки, които не влияят значително на общия размер на средствата.

Информация

Не е необходимо те да се вземат предвид във формуляр 4. Много е важно счетоводителят да може да отдели „важните“ показатели от „маловажните“. Редове За да опишем подробно принципите на попълване, ние посочваме какво трябва да съдържа всеки конкретен ред.

• Ред "4310".

Тук се показват разписките с окончателен характер. Стойността на този ред може да се получи чрез сумиране на 4311-4319.

Ред "4311". Това трябва да посочи сумата на всички заеми, получени от предприятието от банки.
Сумата е посочена без лихва.

Ред "4312" и "4313". Тук трябва да напишете вноската, която е направена от собственика на предприятието.

Ред "4320".

Отчет за паричните потоци (формуляр f-4), изтеглете формуляра в ms excel

Той показва баланса на целевото финансиране в началото на отчетната година, получаването и изразходването на тези средства през отчетния период и тяхното салдо в края на годината. Формуляр 6, както и основните отчетни форми (баланс и отчет за финансовите резултати), има 2 варианта на дизайн: пълен (Приложение 1 към Заповед № 66n) и опростен (Приложение 5 към Заповед № 66n).

Последните могат да бъдат съставени от организации, които имат право да прилагат опростени счетоводни методи при съставянето на отчети в опростена форма. Можете да изтеглите и двете версии на формуляр 6 на нашия уебсайт.
Изтеглете пълен отчет за целевото използване на средствата Изтеглете опростен отчет за целевото използване на средствата Резултати Образци 3, 4 и 6 са приложения към 2 основни счетоводни отчетни документа: счетоводен баланс и отчет за финансовите резултати.