Собственные средства строка. Собственный капитал в балансе: строка

Оборотный капитал как одна из разновидностей ценного имущества коммерческой компании должна быть отражена в форме бухгалтерской отчетности, а именно в бухгалтерском балансе. Для этой цели отчетная форма содержит специальный раздел, предназначенный для раскрытия информации о данном виде актива. Рассмотрим, что представляет собой собственный оборотный капитал (формула по балансу), как он отражается в бухгалтерском отчете, а также какие показатели оборотных активов могут быть получены из данных баланса.

Оборотные фонды в балансе: что они представляют и какую информацию несут

Наличие оборотного капитала в отечественной организации позволяет компании функционировать успешно. Связано это в первую очередь с тем, что, являясь по сути мобильным имуществом организации, оборотный капитал позволяет сделать процесс производства непрерывным. На оборотные активы не начисляется амортизация, так как в соответствии с действующей системой ведения хозяйственного учета стоимость такого рода имущества переносится на произведенную продукцию полностью.

Как отражается оборотный капитал в балансе – строка, рассмотрим ниже.

Что касается периода использования оборотных средств, то он ограничен одним календарным годом или одним производственным циклом.

Еще одной важной характеристикой оборотного капитала является значительный уровень ликвидности данного актива, а именно способности превращаться в денежный эквивалент максимально быстро. Благодаря этому свойству компании располагают при необходимости финансовыми ресурсами, что минимизирует потребность в привлечении инвесторов со стороны.

На сегодняшний день существует множество классификаторов, которые позволяют группировать оборотные средства фирмы. Например, по уровню ликвидности все оборотные активы могут быть разделены на 5 категорий, таких как неликвидные, слаболиквидные, среднеликвидные, высоколиквидные и абсолютно ликвидные оборотные средства.

Как отражается собственный оборотный капитал в балансе (строка), рассмотрим ниже.

Оборотные средства организации позволяют на своей основе проводить множество аналитических мероприятий, позволяющих дать оценку финансовому состоянию компании. Благодаря анализу оборотного капитала можно получить следующие сведения:

1. Фактический уровень деловой активности коммерческой организации.
2. Привлекательность субъекта бизнеса для потенциальных и действующих инвесторов.
3. Уровень финансовой устойчивости организации.
4. Риски, сопровождающие компанию в процессе осуществления коммерческой деятельности.
5. Эффективность ведения бизнеса, а именно реальный уровень рентабельности компании.

У каждой организации существует определенный уровень оборотного капитала, позволяющий ей функционировать максимально эффективно. Определяется данное значение расчетным и опытным путями применения методов нормирования. Данные способы позволяют избежать нерационального использования финансовых ресурсов, их излишнего накопления, а также недостатка в процессе осуществления производства.

Наличие собственных оборотных средств: формула по балансу

Пакет бухгалтерской отчетности требует обязательного отражения в документации сведений об оборотном капитале компании. Структурировано в балансе организации вся информация группируется в актив и пассив. Каковы разделы баланса, характеризующие оборотные активы?

Для отражения сведений об оборотном капитале предназначен второй одноименный раздел бухгалтерского отчета «Оборотные активы». Таким образом, в активе баланса отражаются оборотные активы организации.

Оборотные активы в балансе - это материальные ценности компании, которые находятся по факту в сфере обращения и используются для реализации производственных процессов.

Каждая группа оборотных активов в балансе - это строка в диапазоне от 1200 до 1260. Рассмотрим, какие именно активы должны быть отражены в отчетном документе построчно.

1. Запасы – стр. 1210.
2. НДС по приобретенным ценностям – стр. 1220.
3. Дебиторский долг – стр. 1230.
4. Финвложения – стр. 1240.
5. Денежные ресурсы и их денежные эквиваленты – стр. 1250.
6. Прочие оборотные средства – стр. 1260.
7. Общая стоимость оборотных средств в балансе – стр. 1200.

Таким образом, материальные оборотные средства в балансе представлены в строке 1210 отчетного документа.

Итогом данного раздела является подведение суммовых значений его составных показателей. Соответственно, сумма оборотных активов показывается в балансе в строке 1200.

Использование данных баланса для проведения аналитических мероприятий

На основании сведений, представленных во втором разделе отчетного документа, у специалистов есть возможность рассчитывать различные коэффициенты, используемые для оценки финансового состояния фирмы. К ним, в частности, относят:

1. Коэффициент мобильности оборотных средств – формула по балансу:

Коэф-т = (Стр. 1240 + Стр. 1250) / Стр. 1200

1. Собственные оборотные средства – формула по балансу:

Собств.оборотные средства = Стр. 1200 – Стр. 1500

1. Средняя стоимость оборотных активов в балансе. Данный показатель определяется путем сопоставления значений оборотного капитала за конец двух отчетных периодов. Соответственно, для расчета потребуется:

Ст-ть оборот.активов средняя = (Стр. 1200 Год1 + Стр. 1200 год2) / 2.

Таким образом, использование сведений, представленных в бухгалтерском балансе, позволяет компании оценить эффективность ведения деятельности. При этом оборотный капитал – формула по балансу – это совокупность строк, раскрывающих сведения обо всех имеющихся в распоряжении компании оборотных активах.

Необходимость отражения в бухгалтерском балансе сведений об оборотном капитале фирмы закреплена нормами действующего российского законодательства.

Внимание! Коэффициент можно применять ко всем оборотным средствам.

К об = выручка от продажи продукции / средний остаток МПЗ

Другими словами, заинтересованные лица с помощью коэффициента смогут увидеть, сколько раз себестоимость возвращалась в денежном эквиваленте. Средний остаток МПЗ подсчитывается с помощью бухгалтерского баланса. Надо суммировать остатки МПЗ на начало и конец года и разделить их на два.

Высокий коэффициент оборачиваемости может иметь двоякое значение:

• отличная эффективность использования МПЗ
• оскудение запасов на складе

Поэтому предприятию нужно отталкиваться от собственной маркетинговой политики, чтобы понять, хороши ли высокие показатели коэффициента.

Для изучения использования материальных запасов употребляется коэффициент загрузки средств в оборот. Он высчитывается при помощи формулы:

Кз = остатки материальных средств / выручку от реализации продукции

Данный коэффициент противоположен оборачиваемости и необходим для демонстрации того, сколько МПЗ приходится на один рубль от продаж.

Материальных оборотных средств в балансе у компании появляется понимание производительности работы и достаточности ресурсов для поддержания успешной хозяйственной деятельности.

Напишите свой вопрос в форму ниже

СОС = СК - ВОА,

где СОС - собственные оборотные средства на конец расчетного периода;СК - собственный капитал (итог раздела III баланса); ВОА - внеоборотные активы (итог раздела I баланса).

2. Наличие собственных и долгосрочных источников финансирования запасов (сди) определяют по формуле:

СДИ = СК - ВОА + ДКЗ

СДИ = СОС + ДКЗ,

где ДКЗ - долгосрочные кредиты и займы (итог раздела IV баланса «Долгосрочные обязательства»).

3. Общая величина основных источников формирования запасов (оиз) определяется как:

ОИЗ = СДИ + ККЗ,

где ККЗ - краткосрочные кредиты и займы (итог раздела V «Краткосрочные обязательства»).

В результате можно определить три показателя обеспеченности запасов источниками их финансирования.

1. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств:

∆СОС = СОС - З,

где ∆СОС - прирост (излишек) собственных оборотных средств; З - запасы (раздел II баланса).

2. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников финансирования запасов (∆СДИ):

∆СДИ = СДИ - З.

3. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников покрытия запасов (∆ОИЗ):

∆ОИЗ = ОИЗ - З.

Приведенные показатели обеспеченности запасов соответствующими источниками финансирования трансформируют в трехфакторную модель (М):

М = (∆СОС; ∆СДИ; ∆ОИЗ).

Эта модель выражает тип финансовой устойчивости предприятия. На практике встречаются четыре типа финансовой устойчивости (табл. 1).

Таблица 1.

Типы финансовой устойчивости предприятия.

Первый тип финансовой устойчивости можно представить в виде следующей формулы:

М1 = (1, 1, 1), т. е. ∆СОС > 0; ∆СДИ > 0; ∆ОИЗ > 0.

Абсолютная финансовая устойчивость (М1) в современной России встречается очень редко.

Второй тип (нормальная финансовая устойчивость) можно выразить следующим образом:

М2 = (0, 1, 1), т. е. ∆СОС < 0; ∆СДИ > 0; ∆ОИЗ > 0.

Нормальная финансовая устойчивость гарантирует выполнение финансовых обязательств предприятия перед контрагентами и государством.

Третий тип (неустойчивое финансовое состояние) устанавливают по формуле:

М3 = (0, 0, 1), т. е. ∆СОС < 0; ∆СДИ < 0; ∆ОИЗ > 0.

Четвертый тип (кризисное финансовое состояние) можно представить в следующем виде:

М4 = (0, 0, 0), т. е. ∆СОС < 0; ∆СДИ < 0; ∆ОИЗ < 0.

При последней ситуации предприятие полностью неплатежеспособно и находится на грани банкротства, т. к. основной элемент оборотных активов «Запасы» не обеспечен источниками финансирования.

Собственные оборотные средства , или рабочий капитал (working capital, net working capital) - это сумма, на которую оборотные активы организации превышают ее краткосрочные обязательства. Данный показатель используется для оценки возможности предприятия рассчитаться по краткосрочным обязательствам, реализовав все свои оборотные активы.

Собственные оборотные средства определяют степень платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

Расчет (формула)

Собственные оборотные средства (СОС) = Оборотные активы - Краткосрочные обязательства

Такое же значение можно получить другим способом:

Собственные оборотные средства (СОС) = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) - Внеоборотные активы

Нормальное значение

Нормальным считается положительное значение показателя СОС, т.е. ситуация, когда оборотные активы превышают краткосрочные обязательства. По сути, показатель СОС схож с коэффициентом текущей ликвидности с той лишь разницей, что последний считается как отношение двух составляющих формулу факторов.

Отрицательный показатель собственных оборотных средств крайне негативно характеризует финансовое положение организации. Однако есть примеры отраслей, где фирма может успешно работать даже с отрицательным показателем. Классическим примером выступает отрасль быстрого питания (McDonalds), где данное негативное соотношение перекрывается сверхбыстрым операционным циклом, когда запасы практически сразу превращаются в денежную выручку.

При дальнейшем анализе показатель СОС сравнивают с величиной запасов организации. В нормальных условиях показатель СОС должен быть не просто положительным, но и не меньше величины запасов. Объясняется это тем, что запасы - это, как правило, наименее ликвидная часть оборотных средств, поэтому запасы должны финансироваться за счет собственных (и/или) долгосрочно привлеченных средств.