कटौती के लिए पहले स्वीकृत वैट की बहाली। खरीदारों से प्राप्त अग्रिमों को दर्शाने की प्रक्रिया 1सी में प्राप्त अग्रिम

) 1सी में वैट के साथ काम करने पर: लेखांकन 8.3 (संशोधन 3.0)।

आज हम देखेंगे: "ग्राहकों से प्राप्त अग्रिमों पर वैट के लिए लेखांकन।"

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मैं आपको याद दिला दूं कि यह एक पाठ है, ताकि आप अपने डेटाबेस में मेरे चरणों को सुरक्षित रूप से दोहरा सकें (अधिमानतः एक प्रति या एक प्रशिक्षण)।

तो चलो शुरू हो जाओ

हमने (वैट एलएलसी) 150,000 रूबल (वैट सहित) की राशि में माल की आपूर्ति के लिए क्रेता एलएलसी के साथ एक समझौते पर हस्ताक्षर किए।

समझौते की शर्तों के अनुसार, क्रेता एलएलसी को समझौते में निर्दिष्ट राशि का 60%, यानी 90,000 रूबल की अग्रिम राशि हमें हस्तांतरित करनी होगी।

• पहली तिमाही में, एलएलसी "क्रेता" ने समझौते के अनुसार, हमें 90,000 रूबल की अग्रिम राशि हस्तांतरित की
• दूसरी तिमाही में हमने अनुबंध में निर्दिष्ट पूरी राशि के लिए माल भेज दिया (150,000 रूबल)

इन लेनदेन को 1सी: अकाउंटिंग 8.3 (संस्करण 3.0) कार्यक्रम में औपचारिक बनाना और प्रत्येक तिमाही के लिए वैट की गणना करना भी आवश्यक है।

पाठ का सार

हम पहली तिमाही में प्राप्त अग्रिम (90,000) पर वैट लगाएंगे, इसे पहली तिमाही की बिक्री पुस्तक में दर्शाया जाएगा।

फिर हम दूसरी तिमाही में पूरी राशि (150,000) पर वैट लगाएंगे, जो इसे दूसरी तिमाही की बिक्री पुस्तक में दर्शाएगा।

अंत में, हम अग्रिम भुगतान (90,000) से पहली तिमाही में अर्जित वैट की भरपाई करेंगे, इसे दूसरी तिमाही की खरीद पुस्तक में दर्शाएंगे।

कुल देय

• पहली तिमाही के लिए वैट 90,000 * 18 / 118 = 13,728.81 होगा
• दूसरी तिमाही के लिए 150,000 * 18 /118 - 13,728.81 = 9,152.54

1 ली तिमाही

हम एक बैंक स्टेटमेंट निकालते हैं

हम कार्यक्रम में क्रेता एलएलसी से 90,000 रूबल की प्राप्ति के लिए 1 जनवरी 2016 का एक बैंक विवरण दर्ज करते हैं:

चालू खाते की रसीद इस प्रकार होगी:

कृपया निम्नलिखित बातों पर ध्यान दें:

• लेन-देन का प्रकार "खरीदार से भुगतान"
• एक अलग समझौता (नंबर 1 दिनांक 01/01/2016) जिसके ढांचे के भीतर इस लेनदेन के लिए निपटान किया जाएगा
• अनुमानित दर पर वैट आवंटित (18/118)

निपटान दर के बारे में

अनुमानित दर (18/118 या 10/110) का उपयोग उस वैट को उजागर करने के लिए किया जाता है जो राशि के भीतर बैठता है।

हमारे मामले में, हम जानते हैं कि अग्रिम 90,000 रूबल (वैट सहित) है।

हमने डिफ़ॉल्ट वैट दर 18% निर्धारित की है, जिसका अर्थ है कि 90,000 पर वैट प्राप्त करने के लिए हम एक सरल गणना करते हैं:

90 000 * 18 / 118 = 13 728.81

हमारे द्वारा 18/118 की गणना दर दर्शाने के बाद प्रोग्राम ने हमारे लिए यह गणना की।

हम अग्रिम भुगतान के लिए एक चालान जारी करते हैं

टैक्स कोड के अनुसार, अग्रिम भुगतान प्राप्त करने के बाद, हमें 5 दिनों के भीतर खरीदार को अग्रिम चालान जारी करना आवश्यक है।

इस नियम का अपवाद

वित्त मंत्रालय के स्पष्टीकरण के अनुसार, एक अपवाद केवल एक ही खरीदार को माल की निरंतर दीर्घकालिक आपूर्ति (कार्य का प्रदर्शन, सेवाओं का प्रावधान) के लिए किया जा सकता है।

उदाहरण के लिए, बिजली की आपूर्ति या संचार सेवाओं का प्रावधान।

ऐसी आपूर्ति के लिए, प्राप्त अग्रिमों के लिए महीने में कम से कम एक बार चालान करना संभव है, लेकिन पिछले महीने के बाद महीने के 5वें दिन से पहले नहीं।

हम प्राप्त अग्रिमों के लिए चालान पंजीकृत करने की प्रक्रिया खोलते हैं:

अग्रिम खोज अवधि को "1 तिमाही" के रूप में निर्दिष्ट करें और "भरें" बटन पर क्लिक करें:

क्रेता से प्राप्त अग्रिम उठा लिया गया:

लेकिन आइए जल्दबाजी न करें और स्वचालित रूप से अग्रिम चालान दर्ज करने के लिए "रन" बटन पर क्लिक करें।

सबसे पहले, आइए अग्रिम चालान की संख्या और तारीख की सेटिंग्स के साथ प्रसंस्करण के निचले हिस्से पर ध्यान दें:

एक अलग उपसर्ग "ए" (अग्रिम शब्द से) के साथ चालानों को क्रमांकित करना एक सुविधाजनक अभ्यास है ताकि उन्हें खरीद और बिक्री बही में सामान्य चालानों से आसानी से अलग किया जा सके।

लेकिन बारीकियां हैं...

टैक्स कोड नियमित और अग्रिम चालान के बीच अंतर नहीं करता है।

और यद्यपि उपसर्ग या किसी अन्य चिह्न की उपस्थिति (कभी-कभी लेखाकार "1/एबी", "2/एबी"... भी लिखते हैं) स्वीकार्य है, सभी चालानों की संख्या (नियमित और अग्रिम दोनों) समान होनी चाहिए, उदाहरण के लिए, इस तरह:

1, 2, ए-3, ए-4, 5...

1सी: अकाउंटिंग में काम करते समय, हमारे पास 3 विकल्प होते हैं:

• मैन्युअल रूप से नंबरिंग करें (कई अकाउंटेंट अक्सर ऐसा करते हैं)
• उपसर्ग "ए" के साथ स्वचालित नंबरिंग करें (लेकिन दुर्भाग्य से, फिर 1सी उपसर्ग के साथ और बिना उपसर्ग के चालान के लिए अलग-अलग नंबरिंग करेगा, उदाहरण के लिए, इस तरह: 1, 2, ए-1, ए-2, 3... )
• सभी जारी किए गए चालानों की स्वचालित एकसमान क्रमांकन करें (एक एकाउंटेंट के लिए बेहद असुविधाजनक)

यह पता चला है कि पहला और आखिरी विकल्प पूरी तरह से कानून के अक्षरों का अनुपालन करते हैं, लेकिन उनके साथ काम करना असुविधाजनक है।

दूसरा विकल्प उपयोग में सुविधाजनक है, लेकिन कानून का बिल्कुल अनुपालन नहीं करता है।

सामान्य तौर पर, कोई कुछ भी कहे, कुछ अकाउंटेंट के पास चालान नंबरिंग सही स्थिति में होती है

एकमात्र सांत्वना यह है कि चालान संख्या गलत दर्शाया गया है:

• ऐसे चालान पर वैट काटने के लिए खरीदार को मना करने का आधार नहीं है
  
• विक्रेता के लिए कर और प्रशासनिक दायित्व शामिल नहीं है

अग्रिम प्राप्त होने पर चालान के पंजीकरण का मतलब है कि अग्रिम के लिए चालान पंजीकृत किया जाएगा, भले ही अग्रिम 5 दिनों के भीतर जमा किया गया हो।

चालान जारी करने (या जारी न करने) के लिए अन्य विकल्प भी हैं

• यदि अग्रिम 5 दिनों के भीतर जमा किया गया था तो पंजीकरण न करें (इस संभावना का संकेत वित्त मंत्रालय के स्पष्टीकरण में है)
• यदि अग्रिम महीने के अंत से पहले जमा किया गया था तो पंजीकरण न करें (वित्त मंत्रालय के स्पष्टीकरण के अंतर्गत आने वाली आपूर्ति के लिए)
• यदि कर अवधि के अंत तक अग्रिम जमा किया गया था तो पंजीकरण न करें (केवल सबसे बहादुर और मजबूत लोगों के लिए जो कर अधिकारियों से दावों के लिए तैयार हैं)

नंबरिंग और समाप्ति तिथि को कॉन्फ़िगर करने के बाद, जैसा कि ऊपर चित्र में है, "रन" बटन पर क्लिक करें:

आइए सुनिश्चित करें कि अग्रिम चालान बनाया गया है:

हम चालान को 2 प्रतियों में प्रिंट करते हैं - एक हमारे लिए, दूसरा खरीदार के लिए:

1. हमने डेबिट 76.एबी (अग्रिम और पूर्व भुगतान पर वैट) के साथ पत्राचार में ऋण 68.02 के तहत राज्य को 13,728 रूबल 81 कोप्पेक की राशि में अपना वैट ऋण दर्शाया।

हम "चालान जर्नल" रजिस्टर को छोड़ देते हैं, यह हमारे लिए दिलचस्प नहीं है (पिछला पाठ देखें)।

1. रजिस्टर करने के लिए लिखें " वैट बिक्री"सुनिश्चित करता है कि अग्रिम भुगतान बिक्री पुस्तिका में शामिल है।

हम एक विक्रय पुस्तिका बनाते हैं

हम पहली तिमाही के लिए एक बिक्री पुस्तिका बनाते हैं:

और यहाँ अग्रिम के लिए हमारा चालान है:

हम पहली तिमाही के लिए देय अंतिम वैट को देखते हैं

पहली तिमाही में कोई अन्य व्यावसायिक लेनदेन नहीं हुआ, जिसका अर्थ है कि हम सुरक्षित रूप से "वैट लेखांकन विश्लेषण" बना सकते हैं:

पहली तिमाही के लिए देय वैट 13,728 रूबल 81 कोप्पेक था:

दूसरी तिमाही

हम माल भेजते हैं

हम 150,000 रूबल (वैट सहित) की राशि में एलएलसी "क्रेता" के लिए दिनांक 04/01/2016 को माल की बिक्री कार्यक्रम में दर्ज करते हैं:

इस तरह होगा चालान:

हम रजिस्टरों की पोस्टिंग और गतिविधियों का विश्लेषण करते हैं...

1. हमने डेबिट 90.02.1 (बिक्री की लागत) के साथ पत्राचार में 41 खातों के क्रेडिट पर माल की लागत को बट्टे खाते में डाल दिया। चूँकि मुझे वास्तव में टीवी नहीं मिला, लागत (वायरिंग की मात्रा) शून्य हो गई।
2. हम पहली तिमाही में भुगतान किए गए अग्रिम भुगतान (90,000) की भरपाई करते हैं।
3. हमने डेबिट 62.01 (खरीदार का हमारे प्रति ऋण) के साथ पत्राचार में क्रेडिट 90.01.1 (बिक्री राजस्व) के तहत माल के लिए राजस्व (150,000) दर्शाया।
4. अंत में, हमने अपने ऋण (22,881.36) को डेबिट 90.03 (बिक्री पर वैट) के अनुरूप वैट (क्रेडिट 68.02) के लिए बजट में दर्शाया।

1. रजिस्टर करने के लिए लिखें " वैट बिक्री"सुनिश्चित करता है कि बिक्री को बिक्री पुस्तिका में शामिल किया गया है।

हम शिपमेंट के लिए एक चालान जारी करते हैं

ऐसा करने के लिए, माल की बिक्री के लिए नए बनाए गए दस्तावेज़ के बिल्कुल नीचे "इनवॉइस लिखें" बटन पर क्लिक करें:

हम बनाए गए दस्तावेज़ को दो प्रतियों में प्रिंट करते हैं - एक हमारे लिए, दूसरा खरीदार के लिए।

हम दूसरी तिमाही के लिए देय वैट को देखते हैं

हम फिर से "वैट लेखांकन का विश्लेषण" बनाते हैं (इस बार दूसरी तिमाही के लिए):

दूसरी तिमाही के लिए देय वैट 22,881.36 के बराबर था:

22,881.36 क्यों?

यह 150,000 (वैट सहित) की राशि में दूसरी तिमाही में एकल बिक्री पर वैट है: 150,000 * 18 / 118 = 22,881.36।

लेकिन आप पूछते हैं कि 90,000 के अग्रिम भुगतान पर पहली तिमाही के लिए 13,728.81 की राशि में पहले से भुगतान किए गए वैट के बारे में क्या?

और आप बिलकुल सही होंगे.

आख़िरकार, पहली तिमाही में अग्रिम पर भुगतान किए गए वैट को दूसरी तिमाही में वैट का भुगतान करते समय ध्यान में रखा जाना चाहिए, जब अनुबंध के तहत पूर्ण शिपमेंट किया गया था, जो हमें ग्रे बॉक्स में प्रविष्टि द्वारा इंगित किया गया है वैट विश्लेषण रिपोर्ट में:

क्रय बही में प्रविष्टि करना

अग्रिम भुगतान पर वैट की भरपाई के लिए, "वैट लेखा सहायक" के पास जाएँ:

खुलने वाले दस्तावेज़ में, "प्राप्त अग्रिम" टैब पर जाएं और "भरें" बटन पर क्लिक करें:

कार्यक्रम से पता चला कि अग्रिम भुगतान जिस पर हमने पहली तिमाही में वैट का भुगतान किया था, ऑफसेट था (उसी खरीदार और समझौते के लिए एक बिक्री दस्तावेज) और अब इसे खरीद पुस्तक में कटौती करने की आवश्यकता है (अन्यथा हमने अग्रिम पर वैट का भुगतान किया होता) भुगतान दो बार):

हम दस्तावेज़ "खरीद बही प्रविष्टियाँ बनाना" को "पोस्ट करें और बंद करें" बटन के माध्यम से पोस्ट करते हैं:

आइए खरीद बही दस्तावेज़ के रजिस्टरों के लेनदेन और गतिविधियों का विश्लेषण करें...

जिज्ञासुओं के लिए, आइए वैट लेखा सहायक के लिंक के माध्यम से दस्तावेज़ "खरीद बही प्रविष्टियाँ बनाना" पर वापस जाएँ और रजिस्टरों में इसकी पोस्टिंग और गतिविधियों को देखें।

1. हम क्रेडिट 76.एबी (अग्रिम और पूर्व भुगतान पर वैट) के साथ पत्राचार में डेबिट 68.02 में पूर्व भुगतान पर 13,728.81 की राशि में वैट काटते हैं।

1. रजिस्टर करने के लिए लिखें " वैट खरीद"सुनिश्चित करता है कि कटौती खरीद बही में शामिल है।

प्रत्येक लेखाकार को देर-सबेर अग्रिम भुगतान का सामना करना पड़ता है (चाहे उनके आपूर्तिकर्ताओं को या खरीदारों से अग्रिम) और सिद्धांत रूप में जानता है कि रूसी संघ के कर संहिता की आवश्यकताओं के अनुसार (अनुच्छेद 154, अनुच्छेद 1; अनुच्छेद 167, अनुच्छेद 1, अनुच्छेद 2) ) वैट की गणना उसकी प्राप्ति की तिथि पर अग्रिम भुगतान पर की जानी चाहिए। हमारा आज का लेख इस बारे में है कि 1सी 8.3 कार्यक्रम में अग्रिम चालान के साथ इसे व्यवहार में कैसे लाया जाए।

प्रारंभिक सेटिंग्स बनाना

आइए कंपनी की लेखांकन नीति पर एक नजर डालें और जांचें कि हमने जो कर व्यवस्था बताई है वह सही है या नहीं: ओएसएनओ। "वैट" टैब में "कर और रिपोर्ट" अनुभाग में, प्रोग्राम हमें अग्रिम चालान पंजीकृत करने के लिए कई विकल्पों का विकल्प देता है (चित्र 1) (जब हम विक्रेता के रूप में कार्य करते हैं तो हमें इस सेटिंग की आवश्यकता होती है)।

हम 1सी में अग्रिम चालान पंजीकृत नहीं कर सकते हैं यदि:

• अग्रिम पांच दिनों के भीतर जमा किया गया था;
• अग्रिम महीने के अंत तक जमा किया गया था;
• कर अवधि के अंत तक अग्रिम जमा किया गया था।

इनमें से किसी एक को चुनना हमारा अधिकार है.

आइए जारी किए गए अग्रिमों और खरीदार से प्राप्त अग्रिमों की भरपाई का विश्लेषण करें।

जारी किए गए अग्रिमों के लिए 1सी में लेखांकन।

उदाहरण के लिए, आइए व्यापारिक संगठन बटरकप एलएलसी (हम) को लें, जिसने माल की आपूर्ति के लिए थोक कंपनी ओपीटी एलएलसी के साथ एक समझौता किया। अनुबंध की शर्तों के अनुसार, हम आपूर्तिकर्ता को 70% अग्रिम भुगतान करते हैं। जिसके बाद हम सामान प्राप्त करते हैं और उसका पूरा भुगतान करते हैं।

बीपी 3.0 में हम एक बैंक विवरण "चालू खाते से डेबिट" तैयार करते हैं (चित्र 2)।

कृपया महत्वपूर्ण विवरणों पर ध्यान दें:

• लेन-देन का प्रकार "आपूर्तिकर्ता को भुगतान";
• अनुबंध (माल पोस्ट करते समय, अनुबंध बैंक विवरण के समान होना चाहिए);
• वैट ब्याज दर;
• वैट के साथ अग्रिम भुगतान की स्वचालित रूप से भरपाई (हम असाधारण मामलों में एक अलग संकेतक इंगित करते हैं);
• दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, हमें आपूर्तिकर्ता के अग्रिम चालान के साथ 51 चालानों का पत्राचार प्राप्त करना होगा, हमारे उदाहरण में यह 62.02 है। अन्यथा, 1सी में अग्रिम भुगतान के लिए चालान जारी नहीं किया जाएगा।

भुगतान प्राप्त करने के बाद, ओपीटी एलएलसी हमें एक अग्रिम चालान जारी करता है, जिसे हमें अपने 1सी प्रोग्राम (चित्र 3) में भी पोस्ट करना होगा।

इसके आधार पर, हमें अग्रिम पर वैट की राशि को कटौती के रूप में स्वीकार करने का अधिकार है।

"खरीद पुस्तक में वैट कटौती प्रतिबिंबित करें" चेकबॉक्स के लिए धन्यवाद, चालान स्वचालित रूप से खरीद पुस्तक में चला जाता है, और दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, हमें चालान 76.VA के गठन के साथ एक लेखांकन प्रविष्टि प्राप्त होती है। कृपया ध्यान दें कि लेनदेन प्रकार कोड 02 प्रोग्राम द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्दिष्ट किया गया है।

अगले महीने ओपीटी एलएलसी हमें माल भेजता है, हम उन्हें "माल की रसीद" दस्तावेज़ का उपयोग करके कार्यक्रम में प्राप्त करते हैं, और एक चालान पंजीकृत करते हैं। हम प्रतिपक्ष के साथ निपटान के लिए खातों को सही नहीं करते हैं; हम ऋण चुकौती के लिए "स्वचालित" का चयन करते हैं। "माल रसीद" दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, हमें अग्रिम भुगतान ऑफसेट के लिए एक पोस्टिंग प्राप्त करनी होगी (चित्र 4)।

फरवरी के लिए दस्तावेज़ "बिक्री पुस्तक प्रविष्टियाँ बनाना" भरते समय, हमें "वैट बहाली" टैब (चित्र 5) का स्वचालित समापन प्राप्त होता है, और बहाल वैट की यह राशि लेनदेन कोड के साथ रिपोर्टिंग अवधि के लिए बिक्री पुस्तक में समाप्त हो जाती है। 22.

आपूर्तिकर्ता को अंतिम भुगतान दर्शाने के लिए, हम मौजूदा दस्तावेज़ "चालू खाते से राइट-ऑफ़" की प्रतिलिपि बनाकर पोस्ट कर सकते हैं, जिसमें आवश्यक राशि का संकेत दिया गया है।

हम एक खरीद पुस्तक बनाते हैं, जो कोड 02 के साथ पूर्व भुगतान पर हमारी वैट कटौती की राशि को दर्शाती है, और एक बिक्री पुस्तक, जहां हम लेनदेन प्रकार कोड 21 के साथ सामान प्राप्त करने के बाद बहाल वैट की राशि देखते हैं।

प्राप्त अग्रिमों के लिए 1सी में लेखांकन

उदाहरण के लिए, आइए हम एक परिचित संगठन, एलएलसी "लुटिक" (हम) को लें, जिसने माल वितरण सेवाओं के प्रावधान के लिए कंपनी एलएलसी "अटलांट" के साथ एक समझौता किया। समझौते की शर्तों के अनुसार, अटलांट एलएलसी का खरीदार हमें 30% का अग्रिम भुगतान करता है। जिसके बाद हम उसे जरूरी सेवा मुहैया कराते हैं.

प्रोग्राम में काम करने का तरीका पिछले संस्करण जैसा ही है।

हम खरीदार से 1 सी में अग्रिम की रसीद को दस्तावेज़ "चालू खाते की रसीद" (छवि 6) के साथ औपचारिक रूप देते हैं, इसके बाद एक अग्रिम चालान का पंजीकरण होता है, जो हमें अग्रिम पर वैट की गणना के लिए लेखांकन प्रविष्टियां देता है (छवि 6)। 7).

आप दस्तावेज़ "चालू खाते की रसीद" से सीधे 1सी में अग्रिम भुगतान के लिए चालान पंजीकृत कर सकते हैं, या आप प्रसंस्करण "अग्रिम भुगतान के लिए चालान का पंजीकरण" का उपयोग कर सकते हैं, जो "बैंक और कैश डेस्क" में स्थित है। अनुभाग। किसी भी स्थिति में, यह तुरंत बिक्री पुस्तिका में चला जाता है।

दस्तावेज़ "सेवाओं की बिक्री" के समय, खरीदार की अग्रिम राशि जमा की जाएगी (चित्र 8), और जब दस्तावेज़ "खरीद पुस्तक प्रविष्टियाँ बनाना" (चित्र 9) निष्पादित किया जाता है, तो प्राप्त अग्रिम पर वैट की राशि काटा जाएगा, खाता 76.AB बंद है (चित्र 10)।

अपने काम के फल की जांच करने के लिए, एक एकाउंटेंट को आमतौर पर केवल खरीद और बिक्री की किताबें बनाने की आवश्यकता होती है, साथ ही "वैट लेखांकन विश्लेषण" रिपोर्ट का विश्लेषण भी करना पड़ता है।

1सी में मजे से काम करें!

यदि आपके पास अभी भी 1सी 8.3 में अग्रिम चालान के बारे में प्रश्न हैं, तो बेझिझक हमसे समर्पित लाइन पर पूछें। वे सप्ताह में 7 दिन काम करते हैं और कर और लेखांकन में सबसे कठिन परिस्थितियों में मदद करेंगे।

उदाहरण के लिए, जब 18% की दर पर बिक्री के लिए लक्षित उत्पाद खुदरा, यानी वैट के बिना बेचे गए थे। इस मामले में, उत्पादन में प्रयुक्त सामग्री पर वैट बहाल किया जाना चाहिए, अर्थात। बजट पर लौटें। यदि आपूर्तिकर्ता का चालान कर कार्यालय द्वारा अमान्य घोषित कर दिया जाता है या खो जाता है तो आपको वैट का भुगतान भी करना होगा। विपरीत परिस्थितियाँ भी उत्पन्न होती हैं जिनमें संगठन को पहले भुगतान किए गए वैट को वापस करने का अधिकार होता है। 1सी में, इन उद्देश्यों के लिए एक विशेष दस्तावेज़ का उपयोग किया जाता है (चित्र 15)। चित्र 15 "पुनर्स्थापना" की दिशा के आधार पर, दस्तावेज़ खरीद पुस्तक या बिक्री पुस्तक में समायोजन कर सकता है। हमारे उदाहरण में, वसूले गए वैट को व्यय के रूप में लिखा जाता है (चित्र 16)। चित्र 16 इस मामले में बहाल वैट की राशि बिक्री पुस्तक में दिखाई देती है, लेकिन ऊपर चर्चा किए गए उदाहरणों के विपरीत, एक अतिरिक्त शीट पर एक प्रविष्टि के रूप में (चित्र 17)।

1एस 8.3 लेखांकन 3.0 में वैट बहाल करना

ऐसा करने के लिए, रसीद में एक समायोजन होगा, जो इसके आधार पर बनाया गया है। डिफ़ॉल्ट रूप से, दस्तावेज़ पहले ही भरा हुआ है। कृपया ध्यान दें कि हम बिक्री बहीखाते में वैट वसूल करेंगे। यह "मुख्य" टैब पर संबंधित ध्वज द्वारा दर्शाया गया है।

आइए "उत्पाद" टैब पर जाएं और इंगित करें कि प्रारंभिक रसीद में क्या परिवर्तन करने की आवश्यकता है। हमारे मामले में, खरीदी गई मिश्रित मिठाइयों की संख्या चार से पांच किलोग्राम में बदल गई। हमने इस डेटा को दूसरी पंक्ति "परिवर्तन के बाद" में दर्ज किया, जैसा कि नीचे दी गई छवि में दिखाया गया है।

रसीद का समायोजन, आरंभिक रसीद की तरह ही, दो रजिस्टरों में बदलाव करता है, जो केवल उनमें किए गए परिवर्तनों को दर्शाता है। इस तथ्य के कारण कि एक किलोग्राम मिश्रित मिठाइयों की कीमत 450 रूबल है, उस पर वैट 81 रूबल (18%) था। यह वह डेटा है जो दस्तावेज़ की गतिविधियों में परिलक्षित होता है।

1s 8.3 में वैट बहाल करना

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 170 के अनुच्छेद 3 के अनुसार, कटौती के लिए स्वीकृत वैट की राशि कई मामलों में बहाली के अधीन है, यह लेख निर्यात के लिए बेची गई वस्तुओं पर 1s 8 में वैट की बहाली पर विचार करेगा; आइए देखें कि 1सी अकाउंटिंग प्रोग्राम 8वें संस्करण में इस ऑपरेशन को कैसे प्रतिबिंबित किया जाए। 2.0. 1एस 8 में वैट बहाली कर अवधि के बाद नहीं की जाती है जिसमें दो शर्तें एक साथ पूरी होती हैं: 1.

माल निर्यात के लिए भेजा गया था 2. सीमा शुल्क अधिकारियों ने निर्यात मोड में सीमा शुल्क घोषणाएं पूरी कीं, उद्यम ने सामान खरीदा, जिनमें से कुछ को निर्यात के लिए बेच दिया गया। माल प्राप्त होने के बाद, उन पर वैट की प्रतिपूर्ति पोस्टिंग द्वारा की गई: Dt 68.02 Kt 19.03। हालाँकि, इन सामानों को निर्यात के लिए बेचे जाने के बाद, उन पर "इनपुट" वैट बहाल किया जाना चाहिए।

1एस 8.3 अकाउंटिंग 3.0 में वैट कैसे वसूल करें

अर्थात्, पहले 1सी 8.3 में एक वैट पोस्टिंग उत्पन्न हुई थी: डीटी 68.02 केटी 19.3। शाम के लिए, बर्तनों को गोदाम से हटा दिया गया: डीटी 91 केटी 10.3। इसका मतलब यह है कि पहले पूंजीकृत व्यंजनों पर वैट का हिस्सा बहाल किया जाना चाहिए, यानी बजट में वापस कर दिया जाना चाहिए, क्योंकि इस उत्पाद का उपयोग उत्पादन उद्देश्यों के लिए नहीं किया गया था।
सबसे पहले, 1सी 8.3 में हम वैट रिकवरी ऑपरेशन में एक प्रविष्टि करते हैं। जोड़ें बटन का उपयोग करके, इस उत्पाद के आपूर्तिकर्ता का चयन करें: और वह चालान जिसके लिए यह उत्पाद प्राप्त हुआ था: 1C 8.3 में, इस आपूर्तिकर्ता से प्राप्त सभी चालानों की एक पूरी सूची खुलती है। वांछित चालान का चयन करने के बाद, इसे सूची में जोड़ें। इसके बाद सभी विवरण भरें.
हम वह राशि निर्धारित करते हैं जिसके लिए वैट को राइट-ऑफ प्रमाणपत्र के आधार पर मैन्युअल रूप से बहाल किया गया था, अर्थात, गोदाम से कितनी राशि के लिए व्यंजन जारी किए गए थे। उदाहरण के लिए, यह 500,000 रूबल है।

1एस 8 में वैट वसूली

महत्वपूर्ण

1सी लेखा कार्यक्रम 8 संस्करण में इस ऑपरेशन को प्रतिबिंबित करने के लिए। 2.0 दस्तावेज़ "वैट बहाली" के लिए अभिप्रेत है। यह दस्तावेज़ "खरीद पुस्तक का रखरखाव" अनुभाग में शीर्ष "खरीद" मेनू में स्थित है। नए दस्तावेज़ में, 1एस 8 में वैट बहाली, हम इंगित करते हैं कि बहाली बिक्री पुस्तिका में दिखाई देगी।

हमारे उदाहरण में सारणीबद्ध भाग "भरें" - "पुनर्स्थापित की जाने वाली राशि भरें" बटन (सारणीबद्ध भाग के ऊपर पैनल पर) पर क्लिक करके स्वचालित रूप से भर जाएगा। दस्तावेज़ के अनुसार, एक पोस्टिंग उत्पन्न होती है: डीटी 19.03 केटी 68.02 यानी, उन सामानों पर वैट की राशि जिनके लिए रसीद पर प्रतिपूर्ति के लिए वैट स्वीकार किया गया था, बहाल कर दी गई है। निर्यात के लिए माल की बिक्री 0% दर का उपयोग करके की जाती है।
इसे लागू करने के लिए, सीमा शुल्क निर्यात प्रक्रियाओं के तहत माल रखने की तारीख से 180 कैलेंडर दिनों के भीतर, आपको कर प्राधिकरण को निम्नलिखित दस्तावेज उपलब्ध कराने होंगे: 1.

1सी में वैट कैसे बहाल करें

मान लीजिए कि अग्रिम भुगतान करते समय, उद्यम ने वैट कटौती लागू की, और आपूर्तिकर्ता ने प्राप्त अग्रिम पर वैट की राशि का भुगतान या घोषणा की। कटौती प्राप्त करने के लिए आधार अग्रिम भुगतान के लिए जारी किया गया चालान है। दस्तावेज़ भुगतान की राशि के लिए जारी किया जाता है। शिपमेंट पर, खरीदार और आपूर्तिकर्ता दोनों से रकम वापस ले ली जाती है।
यदि करदाता ने काटे जाने वाले वैट की राशि की घोषणा नहीं की है, तो कर को बहाल करने की कोई आवश्यकता नहीं है। उस अवधि में जब माल वास्तव में आता है और गोदाम में प्रवेश किया जाता है, अग्रिम भुगतान की राशि में कर बहाल किया जाना चाहिए। जिसके बाद आप संबंधित चालान का उपयोग करके आपूर्ति चालान के आधार पर कटौती कर सकते हैं। प्राप्त अग्रिमों से वैट की वसूली खरीदार से अग्रिम प्राप्त करते समय, कंपनी दो प्रतियों में अग्रिम के लिए एक चालान तैयार करती है। पहला बिक्री पुस्तिका में दर्ज किया जाता है, और दूसरा खरीदार को दिया जाता है।

1एस 8.3 लेखांकन में वैट लेखांकन - चरण-दर-चरण निर्देश

परिणामस्वरूप, आपको केवल एक बार बजट का भुगतान करना होगा। आइए जाँचें कि खाता 76.AB बंद है (चित्र 10)। चित्र 10 आपूर्तिकर्ताओं से अग्रिमों पर वैट की वसूली इसी प्रकार, 1 सी 8.3 लेखांकन में, आपूर्तिकर्ता को अग्रिम से वैट बहाल किया जाता है। दस्तावेज़ श्रृंखला इस तरह दिखेगी:

• चालू खाते से डेबिट करना
• अग्रिम भुगतान के लिए आपूर्तिकर्ता से चालान
• खरीद चालान
• आपूर्तिकर्ता बीजक

पहले विकल्प के विपरीत, "वैट बहाली" दस्तावेज़ "बिक्री बहीखाता प्रविष्टियाँ बनाना" (चित्र 11) में होगी।

चित्र 11 खरीद पुस्तक में दो प्रविष्टियाँ (अग्रिम भुगतान के लिए और रसीद के लिए) बनाई जाएंगी (चित्र 12)। चित्र 12 बिक्री पुस्तक में एक "पुनर्स्थापना" प्रविष्टि दिखाई देगी (चित्र 13)। चित्र: 13 आपूर्तिकर्ताओं को दिए गए अग्रिम पर वैट का हिसाब 76.VA में किया जाता है। उस पर शेष राशि की भी जाँच की जानी चाहिए (चित्र 14)। चित्र 14 ऐसे कई अन्य क्षण हैं जब वैट को बहाल करना आवश्यक है।

सरल शब्दों में 1s 8 2 में वैट

ध्यान

तदनुसार, बहाल किया जाने वाला वैट 90,000 रूबल = 500,000 * 18% होगा: यदि कोई चालान नहीं है, मान लीजिए कि भंडारण अवधि समाप्त हो गई है, तो राशि की गणना के साथ लेखांकन प्रमाणपत्र का उपयोग करके बिक्री पुस्तक में प्रविष्टियां की जा सकती हैं का वैट बहाल किया जाए। 1सी 8.3 में, दस्तावेज़ भरते समय खुलने वाली सूची में सूचीबद्ध सभी दस्तावेज़ों और लेनदेन के लिए वैट बहाल किया जा सकता है। सभी लेनदेन उसी तरह दर्ज किए जाते हैं: परिणामस्वरूप, एक पोस्टिंग बनती है: वैट को पहले से अर्जित या निर्मित अचल संपत्ति से भी बहाल किया जाना चाहिए, जिसका उपयोग गैर-उत्पादक उद्देश्यों के लिए किया जाता है।

दस्तावेज़ भरने की व्यवस्था ऊपर दिए गए उदाहरण के समान है। जारी किए गए अग्रिमों से वैट की वसूली, 1सी 8.2 में आपूर्तिकर्ता को जारी किए गए अग्रिमों की भरपाई करते समय वैट की वसूली को कैसे दर्शाया जाए, इस पर निम्नलिखित लेख में एक उदाहरण का उपयोग करके चर्चा की गई है। वैट उन अग्रिमों पर बहाल किया जाता है जिनके लिए पहले वैट कटौती का दावा किया गया था।
इस लेख में हम विस्तार से देखेंगे कि किसी भी सामान को खरीदते समय वैट कैसे परिलक्षित होता है, इसका समायोजन और पहले दर्ज किए गए डेटा की शुद्धता की जांच कैसे की जाती है। सामग्री

• 1 चालान
• 2 डेटा सत्यापन
• 3 वैट समायोजन

चालान हमारे मामले में 1सी 8.3 में वैट दर्शाने की श्रृंखला में सबसे पहला दस्तावेज़ माल की प्राप्ति होगी। संगठन एलएलसी "कन्फेटप्रोम" ने "उत्पाद" के आधार पर 6 अलग-अलग नामकरण वस्तुओं का अधिग्रहण किया। उनमें से प्रत्येक के लिए वैट दर 18% है। इस प्राप्त कर की राशि भी यहाँ परिलक्षित होती है। दस्तावेज़ संसाधित होने के बाद, दो रजिस्टरों में आंदोलन बनाए गए: "लेखा और कर लेखांकन", साथ ही संचय रजिस्टर "वैट प्रस्तुत"। परिणामस्वरूप, सभी वस्तुओं के लिए वैट की राशि 1306.4 रूबल हो गई।
दर की पुष्टि का दिन तिमाही का अंतिम दिन माना जाता है जब दस्तावेजों का पैकेज एकत्र किया जाता है। 0% दर की पुष्टि के बाद, उद्यम को निर्यात के लिए बेचे गए माल पर "इनपुट" वैट की कर कटौती का अधिकार है। इसलिए, जिस कर की राशि के लिए वैट 1सी 8 में बहाल किया गया था, उसे फिर से वापस किया जा सकता है, 1सी लेखांकन में निर्यात संचालन के बारे में अधिक जानकारी के लिए, पेशेवर लेखाकारों का क्लब देखें; क्या आपको लेख पसंद आया? सोशल मीडिया पर साझा करें नेटवर्क रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 170 के अनुच्छेद 3 के अनुसार, कटौती के लिए स्वीकृत वैट की राशि कई मामलों में बहाली के अधीन है, यह लेख निर्यात के लिए बेची गई वस्तुओं पर 1s 8 में वैट की बहाली पर विचार करेगा। ... .

चरण दर चरण 1 एस में वैट वसूली

1सी 8.3 में वैट की "बहाली" के दो मामले इस चित्रण में दिखाए गए हैं: पहले मामले में, बजट में पहले भुगतान किया गया वैट "बहाल" है, यानी। वैट राशि हमें वापस कर दी जाती है। दूसरे मामले में, हमें प्रतिपूर्ति के लिए पहले दावा किया गया कर चुकाना होगा। दोनों मामलों में एक ही शब्द का प्रयोग किया जाता है, लेकिन व्यवहार में इसके दो सीधे विपरीत अर्थ होते हैं।

प्राप्त और भुगतान किए गए अग्रिमों पर वैट का विश्लेषण करते समय यह विशेष रूप से स्पष्ट रूप से देखा जाता है। जब हम किसी खरीदार से अग्रिम प्राप्त करते हैं, तो इस राशि पर वैट का भुगतान करने का दायित्व उत्पन्न होता है। सामान बेचने के बाद हमें वैट भी देना पड़ता है. एक ही कर का दो बार भुगतान न करने के लिए, हम प्रतिपूर्ति के लिए पहला भुगतान जमा कर सकते हैं, अर्थात। "पुनर्स्थापित करना"। ऐसी ही स्थिति, लेकिन विपरीत संकेत के साथ, तब होती है जब हम आपूर्तिकर्ता को अग्रिम भुगतान करते हैं। हमें प्रतिपूर्ति के लिए अग्रिम भुगतान पर वैट का दावा करने का अधिकार है, जिससे कर की कुल राशि कम हो जाएगी।

1सी 8.3 लेखांकन डेटाबेस में, वैट बहाली वैट लेखांकन रजिस्टरों में परिलक्षित होती है। बिक्री पुस्तक और खरीद पुस्तक के गठन को प्रभावित करता है और लेखांकन प्रविष्टियाँ बनाता है: Dt 19 Kt 68।

कटौती के लिए पहले स्वीकृत इनपुट वैट की बहाल राशि को बिक्री पुस्तिका में दर्शाया जाना चाहिए। बिक्री पुस्तिका में पुनर्स्थापित कर को शामिल करने के लिए, उन चालानों का उपयोग करें जिनके लिए इनपुट वैट कटौती के लिए स्वीकार किया गया था।

1सी 8.3 में वैट बहाली ऑपरेशन को प्रतिबिंबित करने के लिए, आपको ऑपरेशंस मेनू पर जाना चाहिए, फिर नियमित वैट ऑपरेशंस पर जाना चाहिए:

बटन बनाएँ - वैट बहाली:

1सी 8.3 में कटौती के लिए पहले स्वीकृत वैट की बहाली

आइए उन वस्तुओं पर 1सी 8.3 में वैट बहाली के एक उदाहरण पर विचार करें जिनका उपयोग उद्यम की गैर-उत्पादक जरूरतों के लिए किया गया था।

मान लीजिए कि किसी संगठन ने एक भव्य शाम का आयोजन किया। इन उद्देश्यों के लिए पहले खरीदे गए बर्तनों का उपयोग किया जाता था। वैट के साथ टेबलवेयर खरीदते समय, माल को गोदाम में दर्ज किया गया, भुगतान किया गया, आपूर्तिकर्ता से एक चालान प्राप्त किया गया और 2015 में वैट कटौती का दावा किया गया। अर्थात्, पहले 1सी 8.3 में एक वैट पोस्टिंग उत्पन्न हुई थी: डीटी 68.02 केटी 19.3।

शाम के लिए, बर्तनों को गोदाम से हटा दिया गया: डीटी 91 केटी 10.3। इसका मतलब यह है कि पहले पूंजीकृत व्यंजनों पर वैट का हिस्सा बहाल किया जाना चाहिए, यानी बजट में वापस कर दिया जाना चाहिए, क्योंकि इस उत्पाद का उपयोग उत्पादन उद्देश्यों के लिए नहीं किया गया था।

सबसे पहले, 1सी 8.3 में हम वैट रिकवरी ऑपरेशन में एक प्रविष्टि करते हैं। जोड़ें बटन का उपयोग करके, इस उत्पाद के आपूर्तिकर्ता का चयन करें:

और वह चालान जिस पर यह आइटम प्राप्त हुआ था:

1सी 8.3 में, किसी दिए गए आपूर्तिकर्ता से प्राप्त सभी चालानों की पूरी सूची खुलती है। वांछित चालान का चयन करने के बाद, इसे सूची में जोड़ें।

इसके बाद सभी विवरण भरें. हम वह राशि निर्धारित करते हैं जिसके लिए वैट को राइट-ऑफ प्रमाणपत्र के आधार पर मैन्युअल रूप से बहाल किया गया था, अर्थात, गोदाम से कितनी राशि के लिए व्यंजन जारी किए गए थे। उदाहरण के लिए, यह 500,000 रूबल है। तदनुसार, बहाली के लिए वैट 90,000 रूबल = 500,000 * 18% होगा:

यदि कोई चालान नहीं है, मान लीजिए कि भंडारण अवधि समाप्त हो गई है, तो बिक्री पुस्तक में प्रविष्टियां लेखांकन प्रमाणपत्र का उपयोग करके बहाल की जाने वाली वैट की राशि की गणना के साथ की जा सकती हैं।

1सी 8.3 में, दस्तावेज़ भरते समय खुलने वाली सूची में सूचीबद्ध सभी दस्तावेज़ों और लेनदेन के लिए वैट बहाल किया जा सकता है। सभी ऑपरेशन इसी तरह लिखे गए हैं:

परिणाम एक वायरिंग है:

पहले से अर्जित या निर्मित अचल संपत्ति पर वैट को बहाल करना भी आवश्यक है जिसका उपयोग गैर-उत्पादन उद्देश्यों के लिए किया जाता है। दस्तावेज़ भरने की व्यवस्था ऊपर दिए गए उदाहरण के समान है।

जारी किए गए अग्रिमों से वैट की वसूली

1सी 8.2 में आपूर्तिकर्ता को जारी किए गए अग्रिमों की भरपाई करते समय वैट की बहाली को कैसे प्रतिबिंबित किया जाए, इस पर उदाहरण में चर्चा की गई है

वैट उन अग्रिमों पर बहाल किया जाता है जिनके लिए पहले वैट कटौती का दावा किया गया था।

मान लीजिए कि अग्रिम भुगतान करते समय, उद्यम ने वैट कटौती लागू की, और आपूर्तिकर्ता ने प्राप्त अग्रिम पर वैट की राशि का भुगतान या घोषणा की।

कटौती प्राप्त करने का आधार है: दस्तावेज़ भुगतान की राशि के लिए जारी किया जाता है। शिपमेंट पर, खरीदार और आपूर्तिकर्ता दोनों से रकम वापस ले ली जाती है।

यदि करदाता ने काटे जाने वाले वैट की राशि की घोषणा नहीं की है, तो कर को बहाल करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

उस अवधि में जब माल वास्तव में आता है और गोदाम में प्रवेश किया जाता है, अग्रिम भुगतान की राशि में कर बहाल किया जाना चाहिए। जिसके बाद आप संबंधित चालान का उपयोग करके आपूर्ति चालान के आधार पर कटौती कर सकते हैं।

प्राप्त अग्रिमों से वैट की वसूली

खरीदार से अग्रिम प्राप्त करते समय, कंपनी दो प्रतियों में अग्रिम के लिए एक चालान तैयार करती है। पहला बिक्री पुस्तिका में दर्ज किया जाता है, और दूसरा खरीदार को दिया जाता है।

शिपमेंट के बाद अग्रिम चालान खरीद बहीखाता में दर्ज किया जाता है, और नए दस्तावेज़ को बिक्री बहीखाता में बिक्री के रूप में दर्शाया जाना चाहिए। दरअसल, शिपमेंट अवधि के दौरान राशि बहाल कर दी जाती है।

प्राप्त अग्रिम भुगतान की राशि वास्तव में भेजी गई भौतिक संपत्तियों से मेल नहीं खा सकती है। करदाता अंतर वापस कर देता है या अतिरिक्त राशि के अग्रिम भुगतान के लिए एक नया चालान जारी करता है।

1सी 8.3 में वैट त्रुटियों को कैसे खोजें और ठीक करें, वैट गणना की जांच के लिए तंत्र, 1सी सेवा का उपयोग कैसे करें वैट लेखांकन डेटा के समाधान पर हमारे वीडियो में चर्चा की गई है:

कृपया इस लेख को रेटिंग दें:

लेख में खरीदार से अग्रिम प्राप्त होने पर "1C: लेखांकन 8" में चालान पंजीकृत करने की प्रक्रिया पर चर्चा की गई है। 1सी:आईटीएस विशेषज्ञ अग्रिम भुगतान के लिए चालान जारी करने के विकल्प प्रदान करते हैं और एक व्यावहारिक उदाहरण का उपयोग करते हुए बताते हैं कि "अग्रिम भुगतान के लिए चालान का पंजीकरण" प्रसंस्करण का उपयोग करके कार्यक्रम में एक निर्दिष्ट अवधि के लिए "अग्रिम" चालान को बैच में कैसे दर्ज किया जाए। अग्रिम चालानों को पंजीकृत करने की प्रक्रिया के संबंध में संगठन की लेखांकन नीति मापदंडों की स्थापना, साथ ही जारी किए गए चालानों के लिए नंबरिंग प्रक्रिया, जिसमें रूस के वित्त मंत्रालय के स्पष्टीकरण के अनुसार कार्यान्वित की गई प्रक्रिया भी शामिल है, पर विस्तार से चर्चा की गई है। प्रदान की गई जानकारी उपयोगकर्ता को यह निर्धारित करने में मदद करेगी कि अग्रिम चालान कैसे पंजीकृत करें और जारी किए गए चालानों को कैसे क्रमांकित किया जाए।

जब खरीदार से अग्रिम प्राप्त होता है, तो वैट भुगतानकर्ता संगठन अग्रिम के लिए चालान जारी करने और वैट की गणना करने के लिए बाध्य होता है।

1सी: अकाउंटिंग 8 कार्यक्रम में अग्रिम भुगतान के लिए चालान जारी करने के लिए, दस्तावेज़ बनाने के लिए दो विकल्प हैं चालान जारीचालान प्रकार के साथ अग्रिम के लिए: नकद रसीद दस्तावेजों (अग्रिम) के पंजीकरण और प्रसंस्करण का उपयोग करके स्वचालित रूप से (सूची) के साथ .

विकल्प संख्या 1 - धन की प्राप्ति के लिए दस्तावेजों के पंजीकरण के साथ (अग्रिम)

चालू खाते में प्राप्त धनराशि को एक दस्तावेज़ का उपयोग करके पंजीकृत किया जाता है . यदि प्राप्त धनराशि अग्रिम है, तो दस्तावेज़ के आधार पर चालू खाते की रसीदआप तुरंत "अग्रिम" चालान जारी कर सकते हैं।

किसी दस्तावेज़ के आधार पर "अग्रिम" चालान कैसे जारी करें चालू खाते की रसीद, आप ITS http://its.1c.ru/db/hoosn#content:83:2 पर "थोक में तैयार उत्पादों की बिक्री (प्रीपेमेंट - शिपमेंट)" लेख में पढ़ सकते हैं (ऑपरेशन देखें "2.2 के लिए चालान जारी करना) अग्रिम भुगतान "

विकल्प संख्या 2 - "अग्रिम चालान का पंजीकरण" प्रसंस्करण का उपयोग करके स्वचालित रूप से (सूची)।

इस विकल्प का उपयोग तब करने की अनुशंसा की जाती है जब जारी किए गए चालानों की कुल संख्या बड़ी हो और उनके जारी करने को स्वचालित करना आवश्यक हो। इस विकल्प में चालान पंजीकरण एक दिन या मनमानी अवधि के लिए किया जा सकता है।

विकल्प संख्या 2 का उपयोग करने के लिए, आपको संगठन द्वारा अपनी लेखांकन नीति में अपनाई गई अग्रिमों के लिए चालान पंजीकृत करने की प्रक्रिया स्थापित करने की आवश्यकता है।

आइए एक उदाहरण का उपयोग करके विकल्प संख्या 2 का विवरण देखें।

उदाहरण

निम्नलिखित व्यावसायिक संचालन किए जाते हैं (तालिका देखें):

किसी संगठन की लेखांकन नीति स्थापित करना

ऑपरेशन 1 "संगठन की लेखा नीति की स्थापना" (तालिका देखें) करने के लिए, आपको टैब पर जाना होगा टबलेखांकन नीति पैरामीटर निर्दिष्ट करें। लेखांकन नीति स्थापित करने से प्रसंस्करण की अनुमति मिलती है चालान के समय को ट्रैक करें।

यदि आवश्यक अवधि के लिए कोई लेखांकन नीति नहीं है, तो एक बनाई जानी चाहिए।

सेटिंग्स परिवर्तित करना संगठनों की लेखांकन नीतियां(चित्र .1):

1. मेनू से कॉल करें: कंपनी - लेखांकन नीति - संगठनों की लेखांकन नीतियां.

2. लेखांकन नीति के संगठन और आवेदन की अवधि का चयन करें।

3. बटन दबाएँ वर्तमान तत्व बदलें .

चावल। 1

बुकमार्क सेट करना सामान्य जानकारीलेखांकन नीति (चित्र 2):

1. स्विच सेट करें सामान्यखेत मेँ कर प्रणाली- इस स्थिति में एक बुकमार्क प्रकट होता है टब.

2. कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए यूटीआईआई लागू करते समय, आपको बॉक्स को चेक करना होगा कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए एक विशेष कराधान प्रक्रिया लागू की जाती है.

3. उत्पादन गतिविधियाँ (कार्य करना, सेवाएँ प्रदान करना) करते समय, आपको बॉक्स को चेक करना चाहिए उत्पादों का उत्पादन, कार्य का प्रदर्शन, सेवाओं का प्रावधान, खुदरा व्यापार करते समय - चेकबॉक्स खुदरा.

चावल। 2

बुकमार्क सेट करना टबलेखांकन नीति (चित्र 3):

खेत मेँ अग्रिम भुगतान के लिए चालान पंजीकृत करने की प्रक्रियाआप अग्रिमों के लिए चालान पंजीकृत करने के लिए प्रस्तावित विकल्पों में से एक चुन सकते हैं:

1. अग्रिम राशि प्राप्त होने पर हमेशा चालान पंजीकृत करें. यह विकल्प प्रोग्राम में डिफ़ॉल्ट रूप से स्थापित है। इस विकल्प के साथ, प्राप्त अग्रिमों के लिए प्रत्येक प्राप्त राशि के लिए चालान बनाए जाएंगे। अपवाद पूर्वभुगतान राशि है जो अग्रिम प्रसंस्करण के लिए ऐसी प्राप्त चालान राशि के लिए उनकी प्राप्ति के दिन ऑफसेट होती है अग्रिम भुगतान के लिए चालान का पंजीकरणनहीं बनाए गए हैं.

2. 5 कैलेंडर दिनों के भीतर अग्रिम ऑफसेट के लिए चालान पंजीकृत न करें. इस विकल्प के साथ, प्राप्त अग्रिमों के चालान केवल उन पूर्वभुगतान राशियों के लिए बनाए जाएंगे जिनकी प्राप्ति के बाद 5 कैलेंडर दिनों के भीतर भरपाई नहीं की गई थी। यह विकल्प रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 168 के अनुच्छेद 3 में निहित नियम को लागू करता है, जिसके अनुसार विक्रेता को शिपमेंट होने पर, इसकी प्राप्ति के बाद पांच कैलेंडर दिनों के भीतर पूर्व भुगतान की राशि के लिए खरीदार को एक चालान जारी करना होगा। माल का (कार्य का प्रदर्शन, सेवाओं का प्रावधान, संपत्ति के अधिकारों का हस्तांतरण) ) प्राप्त पूर्व भुगतान के विरुद्ध भी निर्दिष्ट पांच दिनों के भीतर किया जाता है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 6 मार्च 2009 संख्या 03-07-15 /39).

3. महीने के अंत से पहले जमा किए गए अग्रिमों के लिए चालान पंजीकृत न करें. इस विकल्प के साथ, प्राप्त अग्रिमों के चालान केवल उन पूर्वभुगतान राशियों के लिए बनाए जाएंगे जो उस महीने के दौरान जमा नहीं किए गए थे जिसमें उन्हें प्राप्त किया गया था। रूस के वित्त मंत्रालय के स्पष्टीकरण के अनुसार, दिनांक 03/06/2009 संख्या 03-07-15/39 के पत्र में दिए गए, एक ही खरीदार को माल की निरंतर दीर्घकालिक आपूर्ति (सेवाओं का प्रावधान) के लिए (आपूर्ति) बिजली, तेल, गैस, संचार सेवाओं का प्रावधान, आदि। पी) ऐसी आपूर्ति के कारण प्राप्त अग्रिमों के चालान ग्राहकों को महीने में कम से कम एक बार जारी किए जाते हैं, समाप्त महीने के बाद महीने के 5 वें दिन से पहले नहीं। . इस मामले में, पूर्व भुगतान की राशि संबंधित महीने में प्राप्त भुगतान और इस महीने के दौरान भेजे गए सामान (कार्य, सेवाओं) की लागत के बीच अंतर के रूप में निर्धारित की जाती है।

4. कर अवधि के अंत तक अग्रिम ऑफसेट के लिए चालान पंजीकृत न करें. इस विकल्प के साथ, प्राप्त अग्रिमों के चालान केवल उन पूर्वभुगतान राशियों के लिए बनाए जाएंगे जो उस कर अवधि (तिमाही) के दौरान जमा नहीं किए गए थे जिसमें उन्हें प्राप्त किया गया था। यह विकल्प उन संगठनों के लिए है जो अग्रिम भुगतान के लिए चालान जारी करने के समय के संबंध में कर अधिकारियों के संभावित दावों का विरोध करने के लिए तैयार हैं। ऐसी स्थिति है कि यदि माल का भुगतान और शिपमेंट एक ही कर अवधि में हुआ हो तो भुगतान को अग्रिम भुगतान के रूप में मान्यता नहीं दी जा सकती है। चूंकि वैट के लिए कर अवधि को एक तिमाही माना जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 163), विक्रेता को उस तिमाही में प्राप्त अग्रिमों के लिए चालान जारी नहीं करना चाहिए जिसमें माल भेजा गया था (प्रदर्शन किया गया कार्य, प्रदान की गई सेवाएं)।

5. अग्रिमों के लिए चालान पंजीकृत न करें (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 13, अनुच्छेद 167). विकल्प उन संगठनों के लिए है जिनकी गतिविधियाँ रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 167 के अनुच्छेद 13 के अंतर्गत आती हैं, अर्थात, जो माल (कार्य, सेवाओं) के उत्पादन में लगे हुए हैं (सरकार द्वारा निर्धारित सूची के अनुसार) रूसी संघ) छह महीने से अधिक की उत्पादन चक्र अवधि के साथ। निर्दिष्ट वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) के लिए अग्रिम भुगतान प्राप्त करने के मामले में, इन संगठनों को इन वस्तुओं के शिपमेंट (स्थानांतरण) के दिन (कार्य का प्रदर्शन, सेवाओं का प्रावधान) के रूप में कर आधार उत्पन्न होने के क्षण को निर्धारित करने का अधिकार है ).

चयनित विकल्पों में से एक संगठन के सभी अनुबंधों पर लागू होगा।

यदि किसी विशिष्ट खरीदार के साथ समझौते में विशिष्ट विशेषताएं हैं, तो इस समझौते के लिए आप अग्रिम चालान बनाने के लिए एक व्यक्तिगत प्रक्रिया स्थापित कर सकते हैं। ऐसा करने के लिए, आपको अनुबंध प्रपत्र में बॉक्स को अनचेक करना होगा लेखांकन नीतियों के अनुरूप अग्रिम चालान पंजीकृत करेंऔर सूची से आवश्यक तत्व का चयन करें (चित्र 6)।

चावल। 3

क्रेता को चालान जारी करना

ऑपरेशन 2 "खरीदार को चालान जारी करना" (उदाहरण तालिका देखें) करने के लिए, आपको एक दस्तावेज़ बनाना होगा खरीदार को भुगतान के लिए चालान. दस्तावेज़ लेनदेन उत्पन्न नहीं करता है.

दस्तावेज़ बनाना खरीदार को भुगतान के लिए चालान(चित्र 4):

1. मेनू से कॉल करें: बिक्री - जाँच करना.

2. बटन जोड़ना .

चावल। 4

दस्तावेज़ शीर्षलेख भरना खरीदार को भुगतान के लिए चालान(चित्र 5):

1. मैदान में भंडारउस गोदाम का चयन करें जहां से आप माल भेजने की योजना बना रहे हैं।

2. मैदान में प्रतिपक्षनिर्देशिका से एक खरीदार का चयन करें प्रतिपक्षों.

3. मैदान में समझौताखरीदार के साथ एक अनुबंध चुनें. ध्यान! अनुबंध चयन विंडो में, केवल वे अनुबंध प्रदर्शित होते हैं जिनमें अनुबंध प्रकार होता है खरीदार के साथ(चित्र 6)।

4. मैदान में बैंक खाता खरीदार से धनराशि स्थानांतरित करने के लिए एक बैंक खाता चुनें।

चावल। 5

चावल। 6

चेक बॉक्स लेखांकन नीतियों के अनुरूप अग्रिम चालान पंजीकृत करेंतब हटा दिया जाता है, जब किसी विशिष्ट अनुबंध के लिए, अग्रिम भुगतान के लिए चालान बनाने के लिए लेखांकन नीति सेटिंग्स से अलग एक व्यक्तिगत प्रक्रिया स्थापित करना आवश्यक होता है (चित्र 3 देखें)।

खेत मेँ अग्रिम चालान के लिए माल का सामान्यीकृत नाममाल (कार्य, सेवाओं) का नाम दर्शाया गया है (निर्देशिका से)। नामपद्धति), जिसे भुगतान के लिए चालान के अभाव में खरीदार को जारी किए गए "अग्रिम" चालान में डाला जाएगा। फ़ील्ड में "अग्रिम" चालान में चालान जारी करते समय नामकरण (सामान्य नाम), चालान में निर्दिष्ट वस्तु स्थानांतरित कर दी जाती है।

बुकमार्क भरना चीज़ेंदस्तावेज़ खरीदार को भुगतान के लिए चालान(चित्र 7):

1. बटन पर क्लिक करें जोड़ना .

2. मैदान में नामपद्धतिबेचे गए उत्पादों का चयन करें (निर्देशिका में)। नामपद्धतिउत्पाद का नाम आमतौर पर फ़ोल्डर में स्थित होता है चीज़ें).

3. चित्र 7 में दर्शाए अनुसार शेष फ़ील्ड भरें।

4. दस्तावेज़ को सहेजने के लिए बटन पर क्लिक करें लिखो.

5. मुद्रित चालान फॉर्म को कॉल करने के लिए, बटन का उपयोग करें भुगतान के लिए एक चालान.

6. बटन ठीक है.

चावल। 7

इस दस्तावेज़ के अनुरूप, खरीदार को भुगतान के लिए दो और चालान बनाए जाते हैं:

क्रेता से अग्रिम की प्राप्ति

ऑपरेशन 3 "खरीदार से अग्रिम की प्राप्ति" (उदाहरण तालिका देखें) करने के लिए, आपको एक दस्तावेज़ बनाने की आवश्यकता है दस्तावेज़ के आधार पर खरीदार को भुगतान के लिए चालान. दस्तावेज़ के परिणामस्वरूप चालू खाते की रसीदसंबंधित पोस्टिंग तैयार की जाएगी.

दस्तावेज़ बनाना चालू खाते की रसीद(चित्र 8):

1. मेनू से कॉल करें: बिक्री - जाँच करना.

2. आधार दस्तावेज़ का चयन करें ( खरीदार को भुगतान के लिए चालान).

3. बटन पर क्लिक करें के आधार पर दर्ज करें.

4. चयन करें चालू खाते की रसीद दस्तावेज़ संचालन प्रकार के साथ क्रेता से भुगतान . इसके अलावा, दस्तावेज़ के आधार पर खरीदार को भुगतान के लिए चालानएक नया दस्तावेज़ बनाया जाता है और स्वचालित रूप से भर दिया जाता है चालू खाते की रसीद. इसके फ़ील्ड की पूर्णता की जाँच करना और उन्हें संपादित करना आवश्यक है।

दस्तावेज़ भरना चालू खाते की रसीद(चित्र 8):

1. मैदान में से बैंक विवरण के अनुसार भुगतान की तारीख बताएं।

2. मैदान में में। संख्याक्रेता का भुगतान आदेश क्रमांक दर्ज करें.

3. मैदान में में। तारीखखरीदार के भुगतान आदेश की तारीख दर्ज करें.

4. मैदान में भुगतान खाता जांचें कि खाता 62.01 "खरीदारों और ग्राहकों के साथ निपटान" दर्शाया गया है।

5. मैदान में अग्रिम खाता जांचें कि खाता 62.02 "प्राप्त अग्रिमों के लिए गणना" दर्शाया गया है।

6. मैदान में धन संचलन लेख. कोष आपको उपयुक्त लेख का चयन करना होगा.

7. चित्र 8 में दर्शाए अनुसार शेष फ़ील्ड भरें।

चावल। 8

दस्तावेज़ पोस्ट करने के लिए, बटन पर क्लिक करें आचरण , लेनदेन देखने के लिए, बटन पर क्लिक करें दस्तावेज़ का परिणाम .

चित्र 9 दस्तावेज़ का परिणाम दिखाता है चालू खाते की रसीद.

चावल। 9

इस दस्तावेज़ के अनुरूप, दो और दस्तावेज़ बनाए जाते हैं चालू खाते की रसीद:

05/12/2012 से 1,500,000 रूबल की राशि में;

06/12/2012 से 2,000,000 रूबल की राशि में।

इन दस्तावेज़ों के परिणामस्वरूप, खरीदार से अग्रिम की प्राप्ति को दर्शाते हुए लेनदेन भी उत्पन्न होंगे:

1. डेबिट 51 "चालू खाते" - क्रेडिट 62.02 "प्राप्त अग्रिमों के लिए गणना" - आरयूबी 1,500,000.00।

2. डेबिट 51 "निपटान खाते" - क्रेडिट 62.02 "प्राप्त अग्रिमों के लिए गणना" - आरयूबी 2,000,000.00।

सूची के अनुसार अग्रिम भुगतान के लिए चालान का पंजीकरण

ऑपरेशन 4 "सूची के अनुसार अग्रिम चालान का पंजीकरण" (उदाहरण तालिका देखें) करने के लिए, आपको प्रक्रिया करने की आवश्यकता है अग्रिम भुगतान के लिए चालान का पंजीकरण.

प्रसंस्करण का उद्देश्य दस्तावेज़ों को स्वचालित रूप से तैयार करना है चालान जारी किये गयेएक दृष्टि के साथ अग्रिम के लिए.

प्रसंस्करण प्रारंभ करें अग्रिम भुगतान के लिए चालान का पंजीकरण(चित्र 10):

मेनू से कॉल करें: बिक्री - विक्रय पुस्तिका का रखरखाव करना - अग्रिम भुगतान के लिए चालान का पंजीकरण.

प्रोसेसिंग हेडर भरना अग्रिम भुगतान के लिए चालान का पंजीकरण(चित्र 11):

1. खेतों में अवधि... से... तकउस अवधि का चयन करें जिसके लिए प्रसंस्करण किया जाता है।

2. हाइपरलिंक पर क्लिक करें अग्रिम राशि प्राप्त होने पर हमेशा चालान पंजीकृत करें. एक विंडो प्रकट होती है संगठनों की लेखांकन नीतियां(चित्र 3 देखें), जिसमें टैब पर टबअग्रिमों के लिए चालान पंजीकृत करने का एक विकल्प दर्शाया गया है।

3. हाइपरलिंक पर क्लिक करें सभी जारी किए गए चालानों की एक समान क्रमांकन. एक विंडो प्रकट होती है लेखांकन पैरामीटर स्थापित करना(चित्र 12), जिसमें टैब पर टबआप जारी किए गए चालानों का क्रमांकन क्रम निर्धारित कर सकते हैं:

• सभी जारी किए गए चालानों की एक समान क्रमांकन- सभी जारी किए गए चालानों को उनके प्रकार की परवाह किए बिना क्रमिक क्रम में क्रमांकित किया जाएगा, विशेष रूप से, "अग्रिम" चालानों में उपसर्ग "ए" नहीं होगा। सेटिंग डिफ़ॉल्ट रूप से स्थापित है और 2.0.39.6 जारी करने के लिए कॉन्फ़िगरेशन को अपडेट करने के बाद प्रभावी होती है। इस नंबरिंग पर स्विच करते समय, पहले जारी किए गए चालानों को दोबारा नंबर नहीं दिया जाता है;
• अग्रिम भुगतान के लिए चालानों की अलग-अलग संख्या उपसर्ग "ए" के साथ- जारी किए गए चालानों को "अग्रिम" चालानों के अपवाद के साथ, क्रमिक रूप से कालानुक्रमिक क्रम में क्रमांकित किया जाएगा, जिनमें उपसर्ग "ए" के अतिरिक्त एक अलग क्रमांकन होता है। इस मोड का उपयोग लेखांकन सेटिंग्स में परिवर्तन किए जाने से पहले किया गया था (रिलीज़ 2.0.39.6 से पहले)।

सभी जारी किए गए चालानों की एकल संख्या की संभावना को रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र संख्या 03-07-11/284 दिनांक 10 अगस्त 2012 में दिए गए स्पष्टीकरण के संबंध में लागू किया गया था। इसमें, वित्तीय विभाग ने संकेत दिया कि समायोजन चालान और चालान की क्रम संख्या सामान्य कालानुक्रमिक क्रम में निर्दिष्ट की गई है (समायोजन चालान भरने के नियमों के खंड "ए", खंड 1, रूसी सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित) फेडरेशन ऑफ दिसंबर 26, 2011 नंबर 1137)। साथ ही, 26 दिसंबर, 2011 संख्या 1137 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अग्रिमों के लिए चालान की अलग-अलग संख्या प्रदान नहीं की गई है। कृपया ध्यान दें कि कर अधिकारी चालान में अतिरिक्त जानकारी की उपस्थिति की अनुमति देते हैं (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 12 मार्च 2012 संख्या ED-4-3/4061@साथ में रूस के वित्त मंत्रालय का फरवरी का पत्र 9, 2012 क्रमांक 03-07-15/17) . विशेष रूप से, कालानुक्रमिक क्रम में निर्दिष्ट संख्या को एक अक्षर पदनाम द्वारा पूरक किया जा सकता है, उदाहरण के लिए अग्रिम चालान के लिए अक्षर "ए"। इस प्रकार, यदि किसी संगठन ने चालान संख्या को कालानुक्रमिक क्रम में नहीं सौंपा है, तो रूसी संघ के कर कानून के मानदंडों के अनुसार, करदाता इसके लिए उत्तरदायी नहीं है। उसी समय, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 169 के अनुच्छेद 2 के अनुसार, एक संगठन वैट को कटौती के रूप में स्वीकार कर सकता है।

चावल। ग्यारह

चावल। 12

प्रसंस्करण सारणीबद्ध भाग को भरना अग्रिम भुगतान के लिए चालान का पंजीकरण(चित्र 13):

1. बटन पर क्लिक करें भरनालेखांकन डेटा के आधार पर प्रसंस्करण के सारणीबद्ध भाग को स्वचालित रूप से भरने के लिए। सूची भरते समय, निर्दिष्ट अवधि के लिए प्रत्येक तिथि के लिए ग्राहकों से प्राप्त अग्रिमों की शेष राशि का विश्लेषण किया जाता है। अग्रिम राशि, जिसके लिए चालान पंजीकरण अवधि अभी तक नहीं आई है या चालान पंजीकृत नहीं है, को ध्यान में नहीं रखा जाता है। यदि पहले की अवधि में (चालू प्रसंस्करण द्वारा कवर नहीं किया गया) कोई अग्रिम भुगतान हुआ था, जिसके आधार पर चालान जारी नहीं किया गया था, तो ऐसे अग्रिम भुगतान वाली पंक्ति को भी प्रसंस्करण के सारणीबद्ध भाग में रखा गया है और लाल रंग में हाइलाइट किया गया है . इस विश्लेषण के मानदंड उपयोगकर्ता द्वारा चुनी गई अवधि और लेखांकन नीति सेटिंग्स (या खरीदार के साथ समझौता) हैं।

2. सूची भरने के बाद, आप फ़ील्ड डेटा बदल सकते हैं, उदाहरण के लिए, अग्रिमों की राशि समायोजित करें (फ़ील्ड)। अग्रिम राशि) और आदि।

3. बटन दबाएँ निष्पादित करनाअग्रिम भुगतान के लिए चालान तैयार करने और संसाधित करने के लिए।

4. बटन दबाएँ चालान की सूची (जारी)निर्दिष्ट अवधि के लिए बनाए गए चालानों की सूची देखने के लिए (चित्र 14)। देखने और संपादित करने के लिए प्रत्येक दस्तावेज़ खोलें चालान जारी(चित्र 15)।

चावल। 13

चावल। 14

जारी किए गए दस्तावेज़ चालान का संपादन (चित्र 15):

1. खुलने वाली विंडो में चालान जारी दस्तावेज़ फ़ील्ड स्वचालित रूप से भर दी जाएंगी।

2. चेकबॉक्स सुधार संख्यासंशोधित चालान के पंजीकरण के मामले में स्थापित किया गया है। हमारे उदाहरण में, संशोधित चालान दिखाई नहीं देते हैं, इसलिए इस चेकबॉक्स को चुनने की कोई आवश्यकता नहीं है।

3. मैदान चालान प्रकारडिफ़ॉल्ट मान से भरा हुआ अग्रिम के लिए.

4. मैदान नामकरण (सामान्य नाम)भुगतान के लिए चालान से डेटा स्वचालित रूप से भर जाता है (चित्र 7 देखें) या (यदि कोई चालान नहीं है) निर्देशिका से डेटा के साथ प्रतिपक्षों के अनुबंध(चित्र 6 देखें)।

5. फ़ील्ड तारीखऔर संख्याभुगतान और निपटान दस्तावेज़ दस्तावेज़ के डेटा से स्वचालित रूप से भर जाते हैं चालू खाते की रसीद.

6. मैदान ऑपरेशन प्रकार कोडस्वचालित रूप से भर जाता है और किए जा रहे ऑपरेशन के कोड से मेल खाता है, जो कॉलम 4 में प्रदर्शित होता है प्राप्त और जारी किए गए चालान की लॉगबुक.

8. बटन दबाकर दस्तावेज़ को स्वाइप करें आचरण.

9. मुद्रित चालान फॉर्म को कॉल करने के लिए, बटन का उपयोग करें चालान.

10. बटन ठीक है.

चावल। 15

दस्तावेज़ पोस्ट करते समय उत्पन्न लेनदेन देखने के लिए चालान जारीबटन को क्लिक करे दस्तावेज़ का परिणाम . चित्र 16 दस्तावेज़ का परिणाम दिखाता है।

चावल। 16

जारी किए गए चालान प्राप्त और जारी किए गए चालान (चित्र 17) और बिक्री पुस्तक (चित्र 18) के जर्नल में दर्ज किए जाते हैं।

आप जर्नल के मुद्रित प्रपत्र को कॉल करने के लिए मेनू का उपयोग कर सकते हैं बिक्री - विक्रय पुस्तिका का रखरखाव करना - डिक्री संख्या 1137 के अनुसार चालान का जर्नल, इस पत्रिका को मेनू से भी मंगाया जा सकता है खरीदना - क्रय बही का रखरखाव करना - डिक्री संख्या 1137 के अनुसार चालान का जर्नल.

चावल। 17

विक्रय पुस्तिका का मुद्रित प्रपत्र बनाना (चित्र 18):

1. मेनू से कॉल करें: बिक्री - विक्रय पुस्तिका का रखरखाव करना - डिक्री संख्या 1137 के अनुसार बिक्री पुस्तक.

2. खेतों में अवधि... से... तकवह अवधि चुनें जिसके लिए पुस्तक बनाई गई है।

3. एक बटन का उपयोग करना समायोजनजेएससी "टीएफ-मेगा" चुनें (चित्र 19)।

4. बटन दबाएँ रूप .

चावल। 18