Разплащане между юридически лица в брой. Не се регулира от централната банка

Юридическите лица най-често използват безналични плащания. Това се дължи на големината на оборота. Но понякога за плащане могат да се използват и пари в брой. Какъв е лимитът за плащания в брой за юридически лица през 2019 г.?

В търговската практика юридическите лица използват предимно безналични плащания. Това е по-подходящо, тъй като доста големи суми често се харчат за плащане на стоки или услуги.

В същото време за плащане в брой се налагат разходите за инкасо услуги или охрана. Освен това при плащанията в брой е много по-трудно да се следи точността на счетоводството.

И въпреки това плащанията в брой имат място. Какъв е лимитът за разплащания в брой между юридически лица през 2019 г.?

Задължителна информация

В процеса на работа организациите плащат на своите контрагенти чрез безналични плащания.

Но Гражданският кодекс позволява на икономическите субекти да извършват плащания в брой, при условие че това не противоречи на законовите норми.

Необходимостта от плащане в брой може да възникне в различни случаи. Например покупката на стоки е еднократна или индивидуален предприемач няма банкова сметка.

Освен това определянето на лимит за плащания в брой по никакъв начин няма да попречи на свободното разпореждане със собствените ви средства, тъй като безналичните плащания не са ограничени по никакъв начин.

Ограничителните норми за паричните суми за плащания в брой не се прилагат за транзакции с участието на физически лица, ако те не действат като предприемачи.

Трябва също да се отбележи, че ограничението за плащане в брой действа спрямо единица. Според разпоредбите на гражданското право договорът е документално споразумение, в което участват две или повече страни.

Той регламентира действия, насочени към определяне, допълване или промяна на текущи задължения и права. По отношение на договорите и плащанията в брой трябва да се отбележат следните важни нюанси:

Тези правила са валидни както за организации, така и ако се извършват плащания в брой между организация и индивидуален предприемач. Ограничителните разпоредби се прилагат и за неустойки, неустойки или щети.

Така че, ако споразумението предвижда плащане на сума, равна на лимита, но юридическото лице трябва да плати допълнителна глоба за забавено плащане, тогава превишението на лимита се заплаща по банков път.

Нарушаването на ограниченията за размера на плащанията в брой се счита за административно нарушение. Глоби има както за организацията, така и за нейния ръководител.

Какво е

Лимитът за сетълмент в брой е лимитът на сумата пари, в рамките на която могат да се извършват плащания в брой между юридически лица и индивидуални предприемачи.

Целта му е да ограничи циркулацията на пари в брой. Юридическото лице има право да изразходва пари в брой, кредитирани в касата му, за платени услуги или стоки, но при спазване на ограничения.

Тоест, юридическото лице има право:

• издава заплати на служителите от организационната каса;
• прехвърляне на пари на организацията за отчитане;
• срещу плащане в брой в рамките на установения лимит закупуване на консумативи, необходими за изпълнение на дейностите;
• уреждане с .

Лимитът за плащане в брой е валиден само за юридически лица и индивидуални предприемачи. Ако една от страните е представлявана от физическо лице, сумата на сделката не е ограничена.

В рамките на едно сключено споразумение сетълментите могат да се извършват само в размер, който не надвишава предписания от Банката на Русия.

В него се посочва, че физическите лица могат да плащат в брой без ограничение на сумата.

В клауза 2 на същия член се посочва, че юридическите лица и индивидуалните предприемачи могат да плащат в брой, но трябва да спазват определени условия. Установен е строг лимит за плащания в брой между юридически лица.

Ограничението за плащане в брой не важи за:

Първоначално този лимит за сетълмент беше установен с Директива на Централната банка на Руската федерация № 1843-U от 20 юни 2007 г.

В същото време в писмото на Централната банка на Руската федерация № 190-Т от 4 декември 2007 г. се посочва, че ако са извършени няколко плащания по едно и също споразумение, които не надвишават лимита, но в общата сума лимитът за сетълмент е надвишен, тогава това е нарушение на определен лимит.

За нарушаване на лимита за сетълмент са предвидени санкции за самото юридическо лице и длъжностните лица.

Лимит за плащания в брой между юридически лица

Максималният възможен обем на плащанията в брой между юридически лица е установен от 2007 г.

Определя се най-големият разрешен размер на плащанията в брой между организации по едно споразумение.

Ограничението важи в случаите, когато се извършват парични транзакции между:

• организации;
• Индивидуални предприемачи и организации;
• индивидуални предприемачи.

Лимитът за плащания в брой между юридически лица не се променя през 2019 г., а максималната сума остава същата.

Каква е границата?

През 2019 г. лимитът за плащания в брой остава непроменен. Максималната сума за парични плащания между организации е сто хиляди рубли при уреждане по едно споразумение.

Няма значение дали сумата по договора се превежда изцяло или на части. Превишаването на общата сума дори с няколко копейки вече се счита за нарушение на лимита.

Основно изискване при работа с пари в брой е надеждната фискализация. Федералната данъчна служба трябва да може лесно да проверява плащането на всички необходими данъци върху входящите средства.

При използване на безналични плащания е лесно да се проследят финансовите движения, цялата необходима информация се съхранява в банковите бази данни. При приемане на пари в брой информацията трябва да бъде изведена в различен формат.

По-специално за това се използват файлове с фискална памет CCP или BSO (хартиени форми на стриктно отчитане). По закон, с някои изключения, всички организации и индивидуални предприемачи трябва да използват системи за касови апарати за плащания в брой.

Изключение правят дейности, свързани с или издаване на BSO. Освен това има някои видове финансови транзакции, които не са включени в категорията „търговия“.

Организация, която възнамерява да прилага плащания в брой, трябва да отговаря на следните критерии:

• Наличност ;
• притежаване на ресурси за извършване на дейности по специални поръчки;
• наличие на официално регистриран касов апарат.

Давност за нарушаване на ограниченията

Отговорността за нарушаване на лимита за плащане в брой изисква давност.

Така че според това субектът може да бъде подведен под отговорност в двумесечен срок от момента на нарушението.

Административният кодекс обаче не посочва директно коя страна трябва да носи отговорност. Съдебната практика в този случай е двусмислена.

В някои случаи съдилищата вземат решение да въвлекат лицето, извършващо плащането. Но понякога съдебно решение може да установи отговорност за страната, която приема плащане над установения лимит.

Санкция за превишаване на лимита

Ако юридическо лице или индивидуален предприемач надхвърли максимума от сто хиляди рубли по един договор, тогава това е пряко нарушение на установените норми.

предвижда глоба за това нарушение:

Често юридическите лица се опитват да заобиколят закона, като разделят едно споразумение на няколко договора. Законът не забранява сключването на няколко договора в рамките на един ден.

За всеки от тях обаче важи ограничението за плащане в брой. Тук обаче трябва да се ръководи от целесъобразността, важно е съществените условия на договорите да се различават.

В противен случай, ако условията са от един и същи вид, сключените споразумения могат да се считат за формални и всички извършени изчисления се извършват в рамките на едно споразумение. И това вече ще бъде нарушение на лимита за плащане в брой.

В чужда организация

Има ли някакви ограничения за разплащания с чуждестранни компании? Законът за ограничаване на плащанията в брой е приложим и при взаимодействието на руски компании с чуждестранни, когато плащат в чуждестранна валута.

Това правило обаче е валидно само ако чуждестранната организация се намира извън Руската федерация. В рамките на страната всички плащания се извършват изключително в руски рубли.

Ако между IP и IP

Сред нововъведенията, които са в сила за 2019 г., можем да отбележим факта, че индивидуалните предприемачи имат право да изтеглят приходите от касата във всяко количество.

За да направите това, достатъчно е да го съставите, като използвате формулировката „За лични нужди“.

Но в същото време най-големият лимит за плащания в брой остава непроменен и е равен на сто хиляди рубли в рамките на едно споразумение.

Тоест, индивидуален предприемач има право да извършва сделка за всяка сума с други индивидуални предприемачи, ако действа като физическо лице.

Но при изготвяне на споразумение между индивидуален предприемач и индивидуален предприемач плащанията в брой могат да се извършват изключително в рамките на установената рамка.

Между индивидуалните предприемачи се считат за законни четири метода на плащане в брой:

• използване на CCT;
• чрез BSO;
• без документация в установените от закона случаи;
• при липса на касов апарат в случай на използване или UTII.

В съответствие с това всички индивидуални предприемачи са длъжни да използват касови апарати и при получаване на пари в касата трябва да се издаде касова бележка.

Индивидуалният предприемач има право да не използва касови апарати за плащания в брой, ако:

• отчетната сума се връща;
• връща безлихвено;
• оказва се благотворително дарение.

Във всички останали случаи индивидуалните предприемачи по време на взаимни разплащания са длъжни да спазват установените от закона норми и да не надвишават определен паричен лимит.

Понастоящем в Държавната дума се разглежда законопроект относно ограничаването на максималния размер на плащанията между физически лица в размер на шестстотин хиляди рубли.

Но досега тези стандарти не са приети и не са направени промени в Кодекса за административните нарушения и Гражданския кодекс. Следователно ограничението за плащания в брой изисква спазване само на взаимодействието на юридическите лица.

Сделките между юридически и физически лица се извършват без ограничения.

Отговорност за плащания в брой между юридически лица възниква, ако бъде надвишен лимитът на размера на плащането по едно споразумение. Нормите на Кодекса за административните нарушения на Руската федерация също предвиждат отговорност за други нарушения на процедурата за работа с пари в брой. Прочетете повече за това в нашата статия.

Превишаване на лимита от юридически лица и нарушаване на правилата за плащане: давност за привличане към отговорност

Отговорността за превишаване на лимита за плащане в брой е предвидена в част 1 на чл. 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (наричан по-долу Кодекса за административните нарушения на Руската федерация), заедно с редица нарушения на установената процедура. Тази разпоредба предвижда отговорност за плащания в брой над установения лимит под формата на глоба. Глоба за нарушение на плащанията в брой може да бъде наложена както на длъжностното лице, така и на организацията. Глобите за нарушаване на лимита за плащане в брой за юридически лица имат горна граница от 50 000 рубли.

Разглеждат се административни дела за нарушения на плащанията в брой:

• данъчните власти (част 1 на член 23.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация);
• в редки случаи - от съдилищата (клауза 1.1 от член 23.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Давността за привличане към административна отговорност за нарушение на плащанията в брой е 2 месеца (член 4.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). В съответствие с параграф „б“ от част 1 на чл. 24.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация след неговото приключване не се допуска издаване на постановление за глоба. По този начин е невъзможно да се търси отговорност за нарушаване на лимита за плащания в брой след крайния срок.

Давността за това нарушение трябва да се брои от следващия ден след извършването му (клауза 14 от резолюцията на Пленума на въоръжените сили на Руската федерация „По някои въпроси ...“ от 24 март 2005 г. № 5, наричана по-нататък решение № 5). Ако фактът на наказателното преследване бъде открит извън срока, обжалваното решение подлежи на отмяна (вижте например решението на 9-ти ААС от 28 октомври 2014 г. № 09AP-42198/14) или съдът изключва съответните епизоди. от мотивите му (Решение на 13-ти ААС от 03.03.2016 г. № 13АП-1221/16).

Прилагане на отговорност под формата на глоба към длъжностно лице: кой е отговорен за правилното извършване на парични операции в организацията

На основание параграф 15 от Решение № 5 отговорността по чл. 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, могат да бъдат включени едновременно както организация, така и длъжностно лице, на което е възложена отговорността да гарантира спазването на установената процедура.

Отговорността за организиране на счетоводството се носи от ръководителя на организацията в съответствие с чл. 7 от Закона „За счетоводството“ от 6 декември 2011 г. № 402-FZ (наричан по-долу Закон № 402-FZ). Конкретните отговорности за подготовка на документи се съдържат в длъжностни характеристики, одобрени от ръководителя и могат да бъдат възложени на:

1. За длъжностни лица, посочени в наредбите на Централната банка на Руската федерация (например главен счетоводител, касиер, клаузи 4.2, 4.3 и други инструкции № 3210-u).
2. Ако в персонала няма посочени длъжности - на ръководителя (клаузи 4, 4.2 от инструкция № 3210-u).
3. За други длъжностни лица, ако са посочени в длъжностната характеристика. Като пример можем да цитираме решението на Ленинградския окръжен съд от 12 декември 2012 г. № 7-721/2012: глоба по част 1 на чл. 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация беше приложен към териториалния ръководител, чиито задължения, съгласно длъжностната характеристика, включваха контрол върху изготвянето на външна и вътрешна отчетност.

ВАЖНО! В съответствие с параграф 26 от резолюцията на Пленума на въоръжените сили на Руската федерация „По някои въпроси ...” от 24 октомври 2006 г. № 18, ако счетоводството се извършва от трета страна, това обстоятелство не може да служи като основание за освобождаване на ръководителя на организацията от административна отговорност, тъй като той е този, който отговаря за правилното счетоводство.

Нарушение на лимита за плащане в брой

В съответствие с чл. 9 от Закон № 402-FZ всяко събитие от икономическия живот се документира в първичен счетоводен документ. Правилата за работа с пари в брой се регулират от инструкциите на Централната банка на Руската федерация „За плащанията в брой“ от 07.10.2013 г. № 3073-U (наричано по-нататък инструкция № 3073-u) и „За процедура за извършване на касови операции...” от 11.03.2014 г. № 3210-U (наричана по-нататък инструкция № 3210-y).

Извършването на сделка за сетълмент в брой е ограничено до сумата, установена в клауза 6 от Директива № 3073-u: 100 000 рубли. или равностойността на тази сума в друга валута по един договор. В същото време законът не забранява извършването на няколко сетълмента между едни и същи лица по различни споразумения за обща по-голяма сума, при условие че:

• за всяко от споразуменията плащанията в брой не надвишават 100 000 рубли;
• всеки от договорите има независим предмет, т.е. като минимум ви позволява да определите наименованието и количеството на стоките в съответствие с клауза 3 на чл. 455 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Например, в един от случаите възникна ситуация, когато сетълментите бяха извършени между едни и същи лица в рамките на един ден по различни споразумения, като общата сума надвишаваше установения лимит. Съдът отмени решението за търсене на отговорност на организацията (виж решението на 20-ия ААС от 20 януари 2016 г. № 20АП-7487/15).

Съгласно чл. 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация е възможно да бъдете подведени под отговорност за други нарушения при работа с пари в брой.

Неполучаване на средства

Едно от най-честите нарушения в практиката е неосчетоводяването на пари в касата – нарушение на клауза 4.6 от Директива № 3210-U.

Едно от доказателствата за това нарушение може да бъде акт за пробна покупка, издаден от данъчните власти при проверка на използването на касови системи. В такава ситуация неполучаването може да доведе до факта, че при издаване на касова бележка на купувача няма подходяща информация за транзакцията в документите на организацията (вижте Резолюция на 9-ти AAS от 22 октомври 2015 г. № 09AP -41654/15). Аргументът, че актът за поръчка е една от оперативно-издирвателните дейности, се отхвърля от арбитражните съдилища въз основа на клауза 19 от резолюцията на Пленума на Въоръжените сили на Руската федерация „По някои въпроси...“ от 24 октомври 2006 г. No 18, който се отнася до допустимостта на акта за поръчката като доказателство.

Решението на Върховния съд на Руската федерация от 17 февруари 2015 г. № 301-AD14-6145 по дело № A29-1732/2014 гласи, че неотразяването на паричните постъпления, получени в същия ден, в касовата книга само по себе си сочи, че не са получени парични средства в касата.

Липсата на касова книга също е част от непостъпването на средства (Решение на 11-ти ААС от 24 март 2016 г. № 11АП-400/16). Най-често това нарушение се записва в отделни поделения, които също са задължени да поддържат касови книги, въпреки липсата на пряко правило, което да указва това (виж също резолюция на 14-ти AAS от 18 януари 2016 г. № 14AP-9902/15) .

Нарушаване на реда за съхраняване на налични парични средства и надвишаване на касовия лимит

Разходването на средства, получени в касата за цели, които не са посочени в параграф 2 от инструкция № 3073, вместо да бъдат депозирани в разплащателна сметка, е нарушение на процедурата за съхранение, тъй като вместо да оставят пари в касата, те се изразходват по непредвидени цели (реш. на 3-ти ААС от 22.03.2016 г. № 03АП-736/16).

Натрупването на парични средства в касата над лимита възниква, когато средства в размер, надвишаващ лимита на паричния баланс, установен в организацията (клауза 2 от инструкция № 3210-U), не се депозират в текущата сметка в края на работния ден.

Ако лимитът не е установен в числено изражение, той се счита за нула. Съответно всички парични средства трябва да се съхраняват в разплащателна сметка, в противен случай има нарушение на лимита (Решение на 1-ви AAS от 11 декември 2015 г. № 01AP-7731/15).

Обжалване на решение за налагане на глоба

Правомощия за съставяне на протоколи и постановяване на решения за привличане към отговорност по чл. 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация се възлагат на данъчните власти (член 23.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Решенията могат да се обжалват по административен и съдебен ред. В арбитражния съд такива случаи се разглеждат чрез съкратено производство, тъй като максималната глоба за тях е 50 000 рубли. за организации (индивидуалните предприемачи носят еднаква отговорност с длъжностните лица, член 2.4 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). В тази връзка исковата молба трябва да бъде максимално аргументирана, без да се разчита на провеждане на присъствени съдебни заседания.

Обжалването на решенията по същество е ограничено до апелативната инстанция, тъй като в съответствие с част 5.1 на чл. 211 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация при налагане на глоба под 100 000 рубли. разглеждане в касационната инстанция е възможно само на основанията, предвидени в част 4 на чл. 288 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация (въз основа на наличието на процесуални нарушения). Не се извършва преглед по същество. Това се посочва например в решение на Върховния съд на Върховния съвет от 15 февруари 2016 г. № F02-467/16 по дело № A78-11041/2015.

И така, Кодексът за административните нарушения на Руската федерация предвижда санкции за редица нарушения при работа с пари в брой: превишаване на максималната сума на плащане по време на сетълменти, нарушаване на процедурата за съхранение и лимита на паричните средства, неполучаване на парични суми. Във всички горепосочени случаи мярката за отговорност се прилага от данъчните власти. При обжалване на решения е необходимо да се вземат предвид характеристиките на опростеното арбитражно производство, както и ограничените възможности на касационното производство за тази категория дела.

В законодателството на Руската федерация за стопански субекти се прилагат определени правила за използване на средства в безпарични и парични форми. При плащане в брой има редица особености. По-специално, лицата, които не извършват стопанска дейност, могат да плащат в брой без ограничения. Организациите, предприятията и другите юридически лица, както и индивидуалните предприемачи, трябва да следват специално разработени задължителни правила.

Иновации в разплащанията в брой между организациите

Лимитът за сетълмент по един договор остава непроменен и е равен на 100 хиляди рубли. Юридическите лица и индивидуалните предприемачи имат право да извършват плащания в брой в местна валута в посочените суми, както и в чуждестранна или еквивалентна сума по обменния курс на Централната банка в момента на транзакцията.

Установени ограничения

Клауза 6 от Директива № 3073 на Банката на Русия изброява условията, при които се спазват горните ограничения. Те се прилагат:

• в отношенията между участниците в парични сетълменти в рамките на граждански договор през целия му срок на действие;
• Когато парите се издават от банка или друга кредитна институция в съответствие със споразумения за връщане на остатъци, те се прехвърлят в специална сметка в Централната банка.

Когато не се прилага ограничението за плащане в брой

Ограниченията не се прилагат при използване на пари в брой за следните цели:

• за издаване на заплати и други плащания от фонд работна заплата, включително социални помощи;
• за потребителски цели на индивидуален предприемач, които не са свързани с неговата икономическа дейност;
• за докладване на служителите на компанията.

Направени са промени, които позволяват неограничено използване на паричния баланс за индивидуални предприемачи и представители на малък бизнес, които са юридически лица.

Изчисляване на максималния размер на паричните наличности в касата

Днес изчисляването на лимита на паричния баланс в касата на предприятието не е задължително за малкия бизнес. Въпреки това, за да се гарантира безопасността на имуществото и за оперативното управление на паричните потоци, на организациите се препоръчва да изчислят лимита на паричния баланс в касата, да го одобрят със съответния ред и стриктно да го изпълняват.

Максималният размер на паричните наличности в касата се определя със заповед на управителя и се спазва стриктно

Прилагане на инструкции от Централната банка за плащания в брой

За фирми и предприемачи Банката на Русия е определила условията за плащания в брой (Инструкции № 3210-u). Работата на касовия апарат, организирана от ръководството, е задължителна. На предприятията се препоръчва да спазват установените лимити за салдото в брой в края на работния ден (клауза 2 от Инструкциите на Централната банка).

Ако правилата бъдат нарушени, компанията може да загуби възможността да оставя пари в брой в касата. За поддържане на касова документация се използват само документи във формата, установена от Държавния статистически комитет на Руската федерация (Резолюция № 88).

Правила за извършване на касови операции

Изисква се обработка на касови транзакции с помощта на разписки и дебитни нареждания. Тази документация се поддържа от счетоводител или касиер на предприятието. Също така е допустимо управителят да издава нареждания, ако се занимава със сетълмент транзакции (клауза 4.2 от Инструкциите).

Предприятието ясно определя кръга от служители, на които е разрешено да извършват плащания в брой (мениджър, счетоводител или касиер). Те записват всички извършени касови операции и се грижат за въвеждането на необходимата информация в касовата книга.

Промени в дизайна на касовите документи

На хартиен носител PKO и RKO се съставят на ръка или с помощта на специален софтуер, подписът на отговорното лице се поставя лично.

Касовите документи в електронен вид се обработват на компютър с помощта на кодиране за предотвратяване на неоторизирана намеса. Това ще предотврати тяхното изкривяване или загуба на важна информация. Поставя се електронен подпис (Федерален закон № 63). Не се допускат корекции в касовите документи.

Мениджърът е отговорен за осигуряването на максимална защита на данните, за да осигури надеждна безопасност на документацията във всякакъв формат.

Разплащания с юридически лица по споразумение

Плащанията в брой се извършват между юридически лица въз основа на разпоредбите на член 128 от Гражданския кодекс на Руската федерация; тези отношения са обект на права. По време на такива взаимодействия паричните средства могат да се движат свободно между юридически лица.

В определени случаи могат да се прилагат определени ограничения. Инструкциите на CBR гласят, че „паричните средства“ могат да се използват само в съответствие с установените правила. По решение на компанията могат да се изразходват само средства за разплащания с партньори, по-специално за взаимни разплащания с доставчици на продукти.

За сетълменти с юридически лица е установен лимит от 100 хиляди рубли. Този лимит се взема предвид за всяка сделка по отделен договор.

Процедура за плащане за юридически и физически лица

Плащанията в брой на физически лица не са ограничени от лимити (клауза 5 от Инструкциите). Все пак трябва да се отбележи, че такава свобода на действие се прилага само за отношения с граждани, които не са предприемачи (клауза 1 от Насоките).

Установяване на лимит за плащане за LLC и неговото структурно подразделение

Организациите и предприятията имат право да извършват касови операции между отделни подразделения. Прехвърлянето на пари се извършва чрез издаване на касова бележка по реда, установен от предприятието. Наблюдава се и при получаване на парични средства от структурни подразделения.

Няма установени граници между компанията майка и нейните подразделения, но нищо не се казва за липсата на ограничения. Ако се ръководим от клауза 3 на член 55 от Гражданския кодекс на Руската федерация, можем да направим логично заключение: поделенията не са юридически лица, което означава, че за тях не се прилагат ограничения.

Как трябва да се извършват плащанията на индивидуалните предприемачи?

Ако се извършват плащания в брой между юридическо лице и индивидуален предприемач, спазването на лимита е задължително. По този начин се контролира движението на паричните средства и не се допускат злоупотреби под формата на укриване на доходи. Всъщност в бизнеса размяната на пари може да означава завършване на взаимноизгодни транзакции, при които и двете страни получават определена печалба. Най-лесно това става с пари в брой, но при безкасови е почти невъзможно.

Регулиран ли е размерът на плащането за физически лица?

Струва си да се отбележи, че ако една от страните по парични отношения е физическо лице, т.е. обикновен гражданин, и двете страни по транзакцията може да не спазват лимита за сетълмент. Въпреки това Министерството на финансите на Руската федерация неведнъж е започнало да говори за определяне на лимити за физически лица, за да контролира скъпите придобивания на граждани. Предвижда се да се определи лимит на паричните средства в рамките на 300 хиляди рубли. Инициаторите на това нововъведение предлагат да се измени член 861 от Гражданския кодекс на Руската федерация, а именно наказание под формата на глоба, равна на разликата между лимита и превишението на приходите от продажбата на стоки или услуги.

Освобождаване от ограниченията

Както бе споменато по-горе, в редица случаи стопанските субекти са освободени от ограничения върху паричните операции.

• Изплащане на заплати.
• Осигуровки и социални такси.
• Издаване на средства по сметка.
• За лични нужди на собственик на фирма или индивидуален предприемач.

Освен това Централната банка в своите Насоки посочва допълнителни случаи, които изключват лимити за пари в брой:

• транзакции с участието на Централната банка;
• мита, данъци;
• плащания по кредити.

При такава привидно демократична нагласа Инструкциите на ЦБР съдържат нововъведения, които са много по-полезни за банките, но не и за предприемачите.

За използване на пари в брой в случаите, които не са посочени в специалния списък, те не могат да бъдат взети от касата на дружеството. През новата година първо трябва да внесете необходимата сума в банката и едва след това да изтеглите необходимите пари в брой.

Така държавата получава възможност да контролира потока от средства, а Централната банка получава лихва за извършени транзакции. Що се отнася до предприемача, той не печели нищо, а само придобива ненужни проблеми и прави допълнителни разходи.

Кой е отговорен за нарушаване на ограниченията?

Проверка от регулаторен орган може да разкрие нарушения, които са определени в клауза 1 на член 15 от Гражданския кодекс на Руската федерация като административно нарушение. В такава ситуация страната, която е получила пари в брой над установената норма, ще бъде глобена, а отговорността се носи не само от компанията, но и от управителя.

• Компанията (юридическо лице) ще плати глоба - от 40 до 50 хиляди рубли.
• Длъжностно лице (ръководител на предприятието) - от 4 до 5 хиляди рубли.

Срокът, в който могат да се предявят искове за нарушение е 2 месеца от датата на сключване на договора.

Съществува и забрана за използване на парични средства от средства, получени от източници като заеми, връщане на неизползвани отчетни средства.

Характеристики на ограничаване на паричното обращение

Лимитът, ограничаващ размера на движението на пари в брой, се определя в рамките на споразумението, сключено между двете страни.

Стандарти в рамките на 100 хиляди рубли. трябва да се спазва във всяка форма на споразумение, независимо от предмета на споразумението (заем, плащане за услуга или продукт, доставка на продукти).

Лимитът е валиден през целия срок на договора. Дори ако паричните плащания се извършват на няколко транша, общият им размер не трябва да надвишава установения лимит.

Ако в договора има допълнителни споразумения относно плащането на обезщетения, глоби, неустойки и неустойки, те не могат да бъдат направени в брой, ако до този момент вече е използвана ограничена сума.

Превишаване на граничната стойност

Надхвърлянето на ограниченията е приемливо само в определени случаи.

• Между стопански субекти са сключени няколко договора, след което за всеки от тях е разрешено плащане в брой за 100 хиляди рубли.
• Ако в споразумението е посочен размер на средствата над 100 хиляди рубли, само лимитираната сума се изплаща в брой, а остатъкът се превежда по банков път.
• Индивидуален предприемач има право да използва всяка сума за лични цели; за това не са необходими договори или парични транзакции: достатъчно е да издадете касов ордер за издаване на пари.

Отговорност за извършени нарушения

За да се предпазите от административна отговорност, трябва да обърнете специално внимание на всички детайли на договора, да проучите всяка клауза, свързана с движението на парични средства, и едва след това да започнете реални действия.

Лимитите за плащания в брой между юридически лица и индивидуални предприемачи в момента възлизат на 100 хиляди рубли. В същото време законодателството и процедурите за извършване на проверки на касовата дисциплина в предприятието не са се променили от десетилетия. Следователно, за да се избегнат санкции, е достатъчно внимателно да се проучат разпоредбите на Банката на Русия относно процедурата за работа с пари в брой и да не се надвишават ограниченията за плащане, установени от закона.

Плащанията в брой между юридически лица са ограничени. Повечето компании предпочитат да плащат на своите контрагенти безкасово, прехвърляйки пари от една сметка в друга, но в някои случаи е подходящо това да стане по различен начин. Нека поговорим за ограниченията, които са в сила през 2019 г.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Законодателство

Гражданският кодекс на Руската федерация нарича хартиените пари отделен правен обект (член 128), те имат свободно обращение на територията на Русия и ограничения могат да бъдат въведени само чрез въвеждане на инструкции, закони и други актове.

Паричните транзакции са транзакции, извършвани чрез прехвърляне на хартиени сметки. Банките не участват в този процес, но процесът се записва с помощта на касов апарат.

Такива плащания се извършват в съответствие с Директива № 3210-U на Банката на Русия от 2014 г. Държавните органи изискват всички предприятия да имат касов апарат и да го използват в съответствие с установените правила.

За поддържане на касови записи се назначава отговорно лице, което трябва да се запознае с горния документ, тъй като нарушението води до санкции. Воденето на касови записи се регулира от Федерален закон № 54 от 2003 г.

По този начин, когато извършвате плащания на физически лица, всички предприемачи и организации са длъжни да издадат един от следните документи:

• формуляр за строга отчетност (ССР);
• касов бон.

Сумата на чека не е ограничена, ако е издаден на физическо лице.

Ако клиентът не поиска чек, това не лишава юридическото лице от задължението да го издаде.

При определяне на лимита Банката на Русия взе предвид валутата, в която са извършени сетълментите. Като цяло регулаторът не ограничава движението на чуждестранна валута и позволява извършването на сетълменти в нея. На практика това рядко се случва.

Какви са ограниченията?

На първо място, ограничава се целевото изразходване на средствата, получени от касата на индивидуалните предприемачи и юридическите лица за услуги, работа и продадени стоки.

Забранява се изразходването им за цели, различни от:

• изплащане на заплати, отпуск по майчинство и болест на служителите;
• издаване на отчетни средства на служителите (например за пътни надбавки);
• възстановяване на суми за недоставени стоки или непредоставени услуги;
• плащане на стоки и услуги.

Тези ограничения са посочени в параграф 2 от съответните инструкции на Централната банка на Руската федерация. Тоест организациите са свободни да харчат собствените си средства за собствените си задължения.

Предприемачите трябва само да помнят, че разходите за лични нужди са ограничени, както следва: те изискват регистрация като облагаем доход.

Нека дадем пример: индивидуален предприемач взема пари от касата, които ще похарчи за лични нужди. В този случай касиерът издава дебитно нареждане, издава средства и предприемачът плаща данък върху доходите на физическите лица върху посочената сума.

Операции, които трябва да се извършват само със средства, получени в касата при теглене от разплащателната сметка:

• по договори за наем;
• за организиране на хазартни игри;
• при издаване на заеми;
• при закупуване на ценни книжа.

Определен е лимит и за разплащанията в брой между юридически лица през 2019 г.

Сумата е ограничена до сетълменти в рамките на едно споразумение:

• 100 хиляди руски рубли;
• сума в чуждестранна валута, равна на 100 000 рубли. по обменния курс на Централната банка на Руската федерация към датата на транзакцията.

Ако операцията включва издаване или получаване на заем, правилото остава непроменено.

Уместно е да се сключват споразумения между юридически лица за различни сделки. Контролните органи могат да проверяват предмета на договорите, ако те са сключени между две идентични юридически лица. Санкциите няма да закъснеят, ако артикулът в тях е идентичен с друг.

Първо, сделката може да се счита за формална. Второ, данъчният орган може да започне проверка поради укриване на надценка. В резултат на това юридическото лице ще бъде наказано с глоба.

Друг случай: движението на парични средства между основното предприятие и неговите клонове и структурни подразделения. При издаване на пари касиерът издава дебитно нареждане в установената форма. В този случай операциите не са ограничени по никакъв начин, както е посочено в параграф 6 от Директивата на Централната банка на Руската федерация.

Ограниченията не се прилагат за изчисления:

• с митническата служба;
• с Федералната данъчна служба;
• с банките в съответствие със закона.

Особено внимание трябва да се обърне на документите за управление на паричните средства. Те са одобрени от Държавния статистически комитет на Русия през 1998 г. (Резолюция № 88).

Списъкът включва:

В допълнение към отговорния касиер, изпълнението на задълженията за касова отчетност се наблюдава от главния счетоводител и ръководителя на организацията (подразделението). Участието на други служители в обработката на документите и проследяването на паричните потоци не е разрешено.

Нека да поговорим за това как правилата за ограничения работят в рамките на един договор:

• ако плащането се извършва на вноски, общата сума не трябва да надвишава 100 000 рубли;
• продължителността на договора няма значение, дори ако е сключен за няколко години;
• За нарушение се счита и предаването на пари в брой чрез доверено лице;
• предметът на споразумението не играе роля при сключването на сделката;
• ако платената сума за услуги или стоки е 100 000 рубли, тогава всички неустойки, неустойки, допълнителни плащания и компенсации по договора могат да бъдат преведени само по банковата сметка на контрагента;
• При изготвяне на споразумение трябва да се посочат банкови данни, дори ако плащанията се извършват само в брой.

Разпространението на ограничения е специална тема, която изисква обяснение.

За кого се отнася?

Директивата на Банката на Русия, според която се записват паричните потоци, определя кой конкретно подлежи на гореописаните ограничения.

Таблицата показва наличието и липсата на лимит при извършване на транзакции между различни участници:

В този случай юридическите лица и индивидуалните предприемачи формализират сделката, както следва:

• ако са продавачи, издават чек при всяко приемане на пари в брой, включително на физически и юридически лица;
• ако са купувачи, издава пълномощно на служителя, отговорен за сделката, за идентифициране на фирмата.

При приемане на пари в касата се издава разписка и се попълва касовата книга.

Не забравяйте, че сключването на няколко договора в един с плащане в брой е абсолютно законно, неприемливо е, ако те описват една и съща позиция с един и същи контрагент.

Отговорност за нарушение

Неспазването на правилата и нарушението на закона подлежи на глоба в съответствие с член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Данъчната служба следи за спазването на директивата на Централната банка на Руската федерация.

Няма значение кога е открито нарушението. Не трябва да изминат повече от два месеца от момента на сключване на сделка, в която се установи нарушение на закона.

Глобите се определят в следните размери:

Ако бъде установено нарушение, глоба ще бъде наложена едновременно както на едната, така и на другата страна на сделката. В същото време не се разделя на две. Това правило е записано и в член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Спазването на законодателството и задълбоченото запознаване с нормативната база е основна задача на отговорните служители, включително ръководителите.

Организациите могат да използват парични и безналични плащания в своята дейност.

Плащания в брой - плащане в брой за продадени (закупени) стоки, извършена работа или извършена услуга или веднага след тяхното прехвърляне (продажба) или в момента на подписване на фактура или удостоверение за извършена работа, извършена услуга.

Моля, имайте предвид, че всяка компания може да извършва парични транзакции в бизнеса.

Принципът на плащанията в брой

Паричните сетълменти включват прехвърлянето на пари в брой от платеца към получателя като плащане за закупени продукти или закупени стоки или за получена работа или услуги.

Благодарение на използването на плащания в брой се осигурява висока сигурност на плащанията.

Видове плащания в брой

На практика се разграничават следните видове плащания в брой:

плащания в брой на физически лица;

разплащания с предприемачи и организации.

Вътрешни и външни плащания в брой

В процеса на извършване на производствени и икономически дейности организацията е изправена пред необходимостта да извършва парични плащания както в самата компания, така и извън нея.

Вътрешните разплащания са свързани с изплащането на заплати и отчетни суми на служителите на компанията, дивиденти на акционерите и др.

Външните плащания на компанията се определят от финансовите взаимоотношения по отношение на доставката на продукти, извършването на работа, предоставянето на услуги, закупуването на суровини и материали, плащането на данъци, получаването и изплащането на заеми.

По този начин всички изчисления, извършвани от компанията, могат да бъдат разделени на две групи:

Плащания за стокови транзакции - транзакции, свързани със стоки, работи, услуги (например, това са сетълменти с доставчици и изпълнители, купувачи и клиенти);

Разплащания за нестокови сделки - сделки, които не са обусловени от движението на стоки и не са свързани с работа, услуги и са свързани само с движението на средства (разплащания с бюджета и извънбюджетните фондове, учредители, акционери, кредитни институции).

Плащания в брой и операции в брой

За получаване, съхраняване и разходване на парични средства фирмата разполага с каса.

Операциите по приемане, съхраняване и издаване на пари в брой от касите на фирмите се класифицират като касови операции.

За извършване на касови операции персоналът на компанията включва длъжност касиер.

След издаване на заповедта за назначаване на работа на касиер, той се запознава с „Процедурата за извършване на касови операции в Руската федерация“ и се сключва споразумение за пълна финансова отговорност за поверените ценности.

Отговорностите на касиера включват: получаване и издаване на пари в брой от касата на дружеството, поддържане на касова книга и изготвяне на отчет за резултатите от дневните операции, получаване на средства от разплащателната сметка на дружеството и внасяне на пари в брой над установения лимит. към банката.

Лимит за плащане в брой

Средствата, получени от организацията от бизнес дейности, обикновено отиват в касата.

В бъдеще те могат да бъдат изразходвани за някои текущи нужди или депозирани в банката.

Трябва да се има предвид, че законът определя лимит на размера на плащанията в брой.

Това е 100 000 рубли. в рамките на едно споразумение (клауза 6 от Директива № 3073-U на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г. „За извършване на плащания в брой“ (наричана по-долу Директива № 3073-U)).

Когато ограничението не се прилага

Индивидуалните предприемачи и юридическите лица могат да харчат неограничени пари от касата за следните цели (клауза 6 от Инструкции N 3073-U):

плащания на служители, включени във ведомостта за заплати и социални плащания (например социални помощи);

вашите лични нужди, които не са свързани с бизнес дейности;

издаване на пари на служителите по сметка.

Също така ограничението не се прилага, ако организацията издава (получава) пари в сетълменти с обикновени физически лица (клауза 5 от Инструкции N 3073-U).

Но тук трябва да се има предвид, че някои плащания в брой между организация и физически лица могат да се извършват с пари в брой само ако са получени на касата от банкова сметка.

Говорим за изчисления:

по сделки с ценни книжа;

по договори за наем на недвижими имоти;

относно издаването (погасяването) на заеми и лихви по тях.

Отговорност за неспазване на лимита

Отговорността за неспазване на лимита за плащане в брой е предвидена в чл. 15.1 Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Тази статия предвижда глоба от 4000 до 5000 рубли.

Плащания в брой: подробности за счетоводител

• Организиране на парични плащания в автономна институция

  Извършване на плащания в брой" плащания в брой в руска валута и чуждестранна валута между участниците в плащанията в брой... Централната банка на Руската федерация на датата на плащанията в брой. Плащанията в брой се извършват в размер, който не... надвишава максималния размер на плащанията в брой в изпълнение на гражданското право... предвидено в споразумение, сключено между участниците в плащанията в брой, и (или) произтичащо от... . Без да се отчита максималния размер на плащанията в брой, постъпилите на каса средства се изразходват...

• Иновации в касовите операции

  Което предвижда използването на касово оборудване при извършване на плащания в брой, позволяващо... споразумението предвижда безналични, а не плащания в брой. Това означава, че счетоводителят на институцията... на всички стопански субекти, извършващи плащания в брой или сетълменти, използващи плащане... ако се установи, че касовите апарати не се използват за плащания в брой при наличие на обстоятелства, показващи... методическа подкрепа за лица, извършващи плащания в брой. Организирани и проведени информационни...

• Онлайн касови апарати за жилищно-комунални услуги

  Не използвайте касови системи при извършване на плащания в брой и разплащания с платежни карти... беше необходимо да се използва при извършване на плащания в брой и разплащания с платежни карти...

• ДДС през 2018 г.: разяснения от Министерството на финансите на Русия

  Във връзка със стоки, закупени в брой от служители на организация, Данъчният кодекс на Руската федерация не... ДДС върху стоки, закупени в брой от служители на организация, въз основа на пари в брой... по отношение на закупени стоки за пари в брой от служители на организация, Данъчният кодекс на Руската федерация не... . данък върху стоки, закупени в брой от служители на организация, въз основа на касови апарати... данък върху стоки, закупени в брой от служители на организация , при наличие на касови апарати...

• Използване на касови системи през 2017 г. при извършване на плащания в брой

  Въпросите за използването на касови системи при извършване на плащания в брой на населението се регулират от Федералния закон...

• Отчитане на плащания с платежни карти

  Продажба на входни билети в брой и по банков път...

• За задължителния метод за плащане на жилищни и комунални услуги без комисионна

  Национални платежни инструменти, както и плащания в брой по избор на потребителя. Стопанските субекти... от метода на плащане чрез плащания в брой или в рамките на приложимите форми... възможността за плащане на услуги, предоставяни чрез плащания в брой, без начисляване на комисионна Резолюция на Седмо... заплащане за предоставени услуги директно чрез плащания в брой без начисляване на такса за превод... възможност за плащане на услуги директно чрез плащания в брой, без да се вземат предвид таксите за превод...